بعد رفع تعليق عمليات التدقيق الضريبي، قدم مكتب الإيرادات الداخلية (BIR) إصلاحات تهدف إلى تحديث عمليات التدقيق والتقييم الخاصة به.

لتوضيح كيفية تنفيذ هذه التغييرات، أصدر مكتب الإيرادات الداخلية (BIR) المذكرة التعميمية للإيرادات (RMC) رقم 14-2026، لتقديم إرشادات بشأن الإصدارات السابقة بما في ذلك المذكرة التعميمية للإيرادات (RMC) رقم 8-2026، والمذكرة التعميمية للإيرادات (RMC) رقم 1-2026، وأمر مذكرة الإيرادات (RMO) رقم 6-2026.

تشير هذه التطورات إلى تركيز متجدد على تعزيز تطبيق الضرائب وتحسين كفاءة التدقيق في الفلبين. فيما يلي بعض التوضيحات الرئيسية التي يجب على دافعي الضرائب والشركات معرفتها:

1. ماذا يحدث لخطابات التفويض (LOAs) أو خطابات التفويض الإلكترونية (eLAs) الصادرة قبل قواعد التدقيق الجديدة؟

تظل خطابات التفويض (LOAs) أو خطابات التفويض الإلكترونية (eLAs) الصادرة قبل 27 يناير 2026 صالحة وقابلة للتنفيذ. تستمر سلطات التدقيق الحالية بموجب القواعد المعمول بها وقت الإصدار، ويتم تطبيق إطار التدقيق ذي المثال الواحد بشكل استشرافي.

إذا كان لدى دافع الضرائب خطابات تفويض إلكترونية متعددة لنفس السنة الضريبية، يتم توحيدها بشكل عام في خطاب تفويض إلكتروني بديل واحد لتجنب عمليات التدقيق المتداخلة وتبسيط عملية الفحص.

نصيحة للشركات: احتفظ بجميع الوثائق منظمة وحافظ على مسار تدقيق واضح لضمان التعامل السلس بموجب سلطات التدقيق الأصلية والموحدة.

2. هل يمكن لدافعي الضرائب طلب عمليات تدقيق منفصلة لضريبة القيمة المضافة (VAT)؟

نعم. يمكن للشركات طلب عدم توحيد عمليات تدقيق ضريبة القيمة المضافة، ولكن يجب تقديم الطلب في أو قبل 13 مارس 2026. إذا تمت الموافقة، يمكن أن تستمر عمليات تدقيق ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل لفترة محدودة.

بعد 15 مايو 2026، سيتم توحيد جميع عمليات التدقيق المعلقة التي تغطي نفس السنة الضريبية بشكل إلزامي في خطاب تفويض إلكتروني بديل.

نصيحة للشركات متعددة الجنسيات: خطط مبكرًا وتنسق مع مستشاريك الضريبيين لتحديد ما إذا كانت عمليات تدقيق ضريبة القيمة المضافة المنفصلة مفيدة لمؤسستك.

3. هل الإشعارات السابقة والاستدعاءات ومعايير اختيار التدقيق لا تزال صالحة؟

نعم. تظل قوائم المراجعة والإشعارات واستدعاء المستندات (SDT) الصادرة بموجب خطاب تفويض (LOA) أو خطاب تفويض إلكتروني (eLA) صالح قابلة للتنفيذ، حتى لو تم استبدال سلطة التدقيق لاحقًا. لا يؤدي خطاب التفويض الإلكتروني البديل إلى إعادة تشغيل أو إبطال التدقيق - بل يواصل العملية، وتظل المستندات المقدمة بالفعل جزءًا من السجل الرسمي.

يحتفظ مفوض الإيرادات الداخلية بالسلطة لتحديث معايير اختيار التدقيق، مما يسمح لمكتب الإيرادات الداخلية (BIR) بالتركيز على دافعي الضرائب ذوي المخاطر العالية وأولويات الامتثال.

نصيحة للشركات: راقب اتصالات التدقيق بعناية وابق استباقيًا - يمكن أن تساعد الإرشادات المهنية، مثل المراجعات الضريبية السنوية من خبراء مثل مجموعة الاستشارات الآسيوية (ACG)، الشركات على البقاء جاهزة للتدقيق وتقليل مخاطر التعرض.

ماذا يجب على دافعي الضرائب أن يفعلوا للمضي قدمًا؟

تشير الإصلاحات بموجب المذكرة التعميمية للإيرادات (RMC) رقم 14-2026 إلى دفع مكتب الإيرادات الداخلية (BIR) نحو نظام تدقيق أكثر حداثة وكفاءة. بالنسبة لدافعي الضرائب، هذا يعني شيئًا واحدًا: كن جاهزًا للتدقيق.

يجب على الشركات تعزيز التوثيق ومراقبة الجداول الزمنية للتدقيق ومراجعة المواقف الضريبية بشكل استباقي قبل بدء الفحوصات. أفضل دفاع ضد النزاعات المكلفة هو الاستعداد المبكر، وليس الامتثال في اللحظة الأخيرة.

لأنه في البيئة الضريبية اليوم، الشركات المستعدة لا تنجو من عمليات التدقيق فحسب - بل تديرها بشكل استراتيجي. – Rappler.com

مون أبريا هو خبير في سياسة الضرائب العالمية وكبير المستشارين الضريبيين في مجموعة الاستشارات الآسيوية (ACG)، وهي شركة الاستشارات الضريبية والاستثمارية الرائدة في الفلبين - تقدم استراتيجية الضرائب والامتثال والخدمات الاستشارية للسياسات للشركات متعددة الجنسيات والمستثمرين الأجانب والمؤسسات الحكومية. للحصول على استشارات ضريبية استراتيجية، استشر ACG، أو يمكنك أيضًا إرسال بريد إلكتروني إلى [email protected] لاستضافة إحاطة استثمارية وضريبية في المدن الرئيسية عبر آسيا والشرق الأوسط وأوقيانوسيا وأوروبا وأمريكا الشمالية.