Malta zieht seit langem ausländische Investoren, Rentner und Familien an, wobei schätzungsweise 30% der Bevölkerung der kleinen europäischen Insel inzwischen aus Expatriates besteht.
Trotz des Drucks, frühere "Golden Passport"-Visaprogramme in Übereinstimmung mit EU-Vorschriften zu reformieren, fördert das Land weiterhin die Migration durch niedrige Besteuerung, die knapp darunter liegt, als Steueroase betrachtet zu werden.
Chase Buchanan Private Wealth Management, ein globaler Anbieter von expatspezifischer Finanzberatung und Vermögensverwaltung, hat Maltas Position als steuerfreundliches Ziel analysiert und einige der Gründe erklärt, warum gut verdienende Fachleute, Rentner und Unternehmen sich für eine Umsiedlung entscheiden.
Statistiken, die die Nachfrage nach Niedrigsteuer-Wohnsitzen in Malta belegen
Laut den neuesten Daten, die 2023 veröffentlicht wurden, ist jeder fünfte maltesische Einwohner ein ausländischer Staatsbürger, was einer Verfünffachung seit 2011 entspricht. Knapp 15.000 Menschen waren im Jahr vor der Volkszählung nach Malta ausgewandert, dreimal so viele wie während des vorherigen Berichts.
In den letzten zehn Jahren hat sich die "übliche Wohnbevölkerung", die ganz oder größtenteils in Malta lebt, mehr als verdoppelt, was die Insel zum am dichtesten besiedelten EU-Land macht.
Darüber hinaus ist die Anzahl der aktiven Unternehmen in Malta gewachsen, mit über 57.500 Unternehmen im Jahr 2021, was einem Anstieg von 1,1% oder 605 neuen Organisationen innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums entspricht.
Mehr als die Hälfte derjenigen, die nach Malta umziehen, sind Nicht-EU-Bürger, darunter britische Expatriates, und etwa ein Drittel stammt von außerhalb Europas – was zeigt, dass ein großer Teil derjenigen, die Malta als neuen Wohnsitz wählen, nicht einfach unter den europäischen Freizügigkeitsregeln umzieht.
Auswirkungen der Schließung des maltesischen Golden Passport auf die Einwanderungszahlen
Der umstrittene und inzwischen abgeschaffte "Golden Passport", der zuvor von der maltesischen Regierung angeboten wurde und die Staatsbürgerschaft durch Investitionen ermöglichte, wurde im Frühjahr 2025 für Bewerber geschlossen.
Dies folgte auf Konflikte mit dem Europäischen Gerichtshof bezüglich der Ethik hinter Visaprogrammen, die im Grunde ausländischen Staatsangehörigen sofortige Staatsbürgerschaftsrechte ausschließlich auf der Grundlage finanzieller Beiträge gewährten.
Während die Schließung des Programms, zusammen mit dem Ende ähnlicher Initiativen in anderen EU-Ländern, die Investitionseinnahmen der maltesischen Regierung beeinträchtigt hat, die im letzten Jahrzehnt schätzungsweise 1,4 Milliarden Euro erreicht haben, haben die Auswirkungen in erster Linie dazu geführt, dass ausländische Staatsangehörige einfach alternative Visawege beantragen.
Steuerliche Anreize in Malta für gut verdienende Fachleute
Das maltesische Global Residence Programme (GRP) wurde 2013 eingeführt. Es steht Nicht-EU-Bewerbern zur Verfügung, die über eine erneuerbare Genehmigung einen Steuerwohnsitz sichern können, vorausgesetzt, sie weisen ein stabiles Einkommen und die Mittel nach, um ihre Lebenshaltungskosten ohne Abhängigkeit von der maltesischen Regierung zu bestreiten.
Expatriates müssen mehrere Kriterien erfüllen, wie den Kauf oder die Miete einer Immobilie in Malta für einen Mindestschwellenwert, die Zahlung einer nicht erstattungsfähigen Antragsgebühr und den Abschluss einer umfassenden Krankenversicherung.
Im Gegenzug erhalten erfolgreiche Bewerber günstige steuerliche Behandlungen durch einen "speziellen Steuerstatus", was bedeutet, dass Einwohner keine maltesische Steuer auf ausländisches Einkommen zahlen, das nicht in das Land überwiesen wird, und einen Pauschalsatz von 15% auf getätigte Überweisungen zahlen.
Kapitalgewinne, die außerhalb Maltas entstehen, sind nicht steuerpflichtig, selbst wenn die Gewinne nach Malta überwiesen werden, und Steuerresidenten haben weiterhin Anspruch auf Doppelbesteuerungsentlastung, um sich vor zusätzlichen Steuerverbindlichkeiten in zwei Rechtsordnungen zu schützen.
Obwohl eine jährliche Mindeststeuerverbindlichkeit von 15.000 € auferlegt wird, ist die Realität, dass Befreiungen gegen ausländisch bezogenes Einkommen oder Pauschalbesteuerung auf das nach Malta überwiesene Einkommen ein erheblicher Steuervorteil ist.
Fachleute, die im Land arbeiten, zahlen auch Standard-Einkommensteuersätze auf lokale Einkünfte bis zu einer oberen Steuerklasse von 35% – selbst vorteilhaft im Vergleich zu den Zusatzsteuersätzen im Vereinigten Königreich und vielen anderen Rechtsordnungen.
Aufenthaltswege in Malta mit steuerlichen Anreizen für Rentner
Ein separates Programm, das Malta Retirement Programme (MRP), bietet ähnliche steuerliche Vorteile. Wie der Name jedoch andeutet, konzentriert es sich darauf, wohlhabenden Rentnern einen Visaweg anzubieten, der von ihnen verlangt, in den maltesischen Immobilienmarkt zu investieren, im Gegenzug für niedrige, festgelegte Steuern.
Dieses Visum steht sowohl EU- als auch Nicht-EU-Bewerbern offen, deren Rente ihre Haupteinkommensquelle ist, wobei der gleiche Pauschaleinkommensteuersatz von 15% auf ausländisches Einkommen angewendet wird, das nach Malta überwiesen wird, vorbehaltlich einer Mindeststeuerverbindlichkeit von 7.500 € pro Jahr und zusätzlichen 500 € für jeden Abhängigen.
Wie beim GRP müssen Expatriates ein Haus in Malta für einen Mindestwert kaufen oder mieten, eine Krankenversicherung abschließen und Mindestaufenthaltsanforderungen erfüllen, wobei sie akzeptieren, dass unter dieser Visakategorie Einwohner nicht arbeiten dürfen.
Neben der niedrigen Pauschalsteuer von 15% gibt es keine Erbschafts-, Nachlass- oder Vermögenssteuern. Obwohl Expatriates immer ihre Exposition gegenüber Erbschafts- und Nachfolgesteuern in ihrem Staatsangehörigkeitsland bewerten müssen, kann dies ein erheblicher Anreiz sein.
Überprüfung der allgemeinen maltesischen Steuersätze
Wir haben uns nur zwei der am meisten nachgefragten Visa- und Aufenthaltswege für wohlhabende Fachleute und Rentner angesehen, die eine maltesische Umsiedlung in Betracht ziehen. Malta wird jedoch bereits als steuerfreundliches Ziel angesehen, ohne diese spezifischen Ausnahmen und Zulagen zu berücksichtigen.
Die progressiven Einkommensteuersätze, die wir erwähnt haben, sind niedriger als im Vereinigten Königreich und in vielen EU-Ländern, und die Regierung erhebt keine Erbschafts- oder Vermögenssteuern.
Körperschaftssteuersätze für Unternehmen, die mit 35% relativ hoch erscheinen, können auch effektiv um erhebliche Margen reduziert werden. Ausländische Aktionäre können beispielsweise beträchtliche Steuerrückerstattungen beantragen, was einer der Gründe ist, warum Malta zu einem lukrativen Ziel für Unternehmensbüros und Hauptsitze geworden ist, insbesondere für internationale Firmen.
Ein weiterer bedeutender Aspekt für Expatriates, unabhängig vom Visaweg oder Aufenthaltsprogramm, für das sie sich bewerben möchten, ist das überweisungsbasierte Steuersystem.
Dies ermöglicht nicht domizilierten Einwohnern, die im Land leben, ein häufiges Szenario für ausländische Staatsangehörige, die Situation zu vermeiden, in der ausländische Einkommen und Verdienste in ihrem Steuerwohnsitzland vollständig steuerpflichtig sind.
Zusammen mit großzügigen Zulagen und verschiedenen Steuergutschriften und -befreiungen wird weithin erwartet, dass Malta weiterhin als eines der steuereffizientesten Ziele für Expatriates angesehen wird und dass die Schließung des "Golden Passport" wenig nennenswerte Auswirkungen auf Einwanderungsanträge haben wird.
Lesen Sie mehr über Chase Buchanan – Chase Buchanan Wealth Management hebt wichtige Erkenntnisse aus dem Herbstbudget 2025 für Expatriates hervor
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