¿Cuáles son las implicaciones fiscales de una donación?

La mayoría de las personas donan dinero a organizaciones benéficas con intenciones que van más allá de los impuestos. Pero hay ahorros fiscales cuando donas a organizaciones benéficas. Aquí hay algunas consideraciones. 

¿Cómo te ahorran impuestos las donaciones?

Las donaciones caritativas permiten a un contribuyente reclamar créditos fiscales no reembolsables. Estos créditos pueden reducir el impuesto sobre la renta adeudado. Son no reembolsables porque necesitas tener impuestos por pagar para ahorrar impuestos cuando donas a una organización benéfica. 

Hay un crédito fiscal federal del 15% en los primeros $200 de donaciones y hasta el 33% para un contribuyente de altos ingresos. También hay créditos fiscales provinciales y territoriales. Los créditos combinados pueden ahorrar más del 50% de impuestos, básicamente lo mismo que una deducción que reduce el ingreso imponible para un contribuyente de altos ingresos. 

Existe un límite que te impide reclamar donaciones que excedan el 75% de tu ingreso neto (100% para propiedades culturales certificadas). 

Sin embargo, las donaciones considerables que son significativas en relación con los ingresos y los impuestos por pagar pueden no ahorrar tantos impuestos como se pretende. Existe un cálculo de impuesto mínimo alternativo (AMT) que considera solo el 80% de los créditos fiscales por donaciones y agrega el 30% de las ganancias de capital de los valores donados a los ingresos (más sobre la donación de valores más adelante). Esto puede resultar en el cálculo de un nivel mínimo de impuestos que debe pagarse a pesar de tener muchos créditos fiscales no reembolsables disponibles para reducir los impuestos por pagar. Un traspaso de AMT solo puede ahorrar impuestos en un año futuro.

¿Qué organizaciones pueden no calificar como organizaciones benéficas?

Muchas personas donan dinero a causas de recaudación de fondos en línea a través de plataformas como GoFundMe, pero la mayoría de las "donaciones" de GoFundMe no calificarán para reclamar en tu declaración de impuestos. Generalmente se consideran regalos personales. Por lo tanto, aunque las intenciones puedan ser caritativas, pueden no resultar en ahorros fiscales a menos que sea para una recaudación de fondos de una organización benéfica registrada. 

Una organización benéfica debe proporcionar su número de registro de organización benéfica de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) en el recibo. Puedes encontrar una lista de organizaciones benéficas registradas en el sitio web de la CRA.

Los canadienses solo pueden reclamar donaciones a organizaciones benéficas de EE.UU. si tienen ingresos de origen estadounidense, y solo hasta el 75% de esos ingresos. Hay excepciones para los viajeros fronterizos, quienes pueden reclamar donaciones caritativas de EE.UU. hasta el 75% de su ingreso mundial neto, no solo los ingresos de origen estadounidense.

La mayoría de las organizaciones benéficas extranjeras no calificarán para reclamar en tu declaración de impuestos. Hay dos excepciones:

1. Universidades fuera de Canadá que normalmente incluyen estudiantes de Canadá que están registradas en la CRA
2. Organizaciones benéficas extranjeras registradas a las que el Gobierno de Canadá ha hecho una donación

¿Cómo deberían las parejas reclamar sus donaciones?

La mayoría de los ingresos, deducciones y créditos reclamados por una pareja no pueden moverse de un lado a otro entre sus declaraciones de impuestos. Hay una excepción para las donaciones. 

Los cónyuges legalmente casados y los cónyuges de hecho pueden reclamar donaciones hechas por su cónyuge en su declaración de impuestos. Dado que los ahorros fiscales son más altos en donaciones superiores a $200, generalmente tiene sentido elegir una declaración de impuestos para reclamar todas las donaciones. 

Un cónyuge con ingresos más altos puede ahorrar más impuestos reclamando donaciones porque es más probable que tenga suficientes impuestos por pagar. Algunas provincias y territorios, como Ontario, también pueden tener sobretasas que hacen que sea más beneficioso para un cónyuge de altos ingresos reclamar donaciones.

¿Cómo deberían los inversores financiar sus donaciones?

Si alguien tiene inversiones no registradas que han aumentado de valor, estas pueden ser una buena manera de hacer donaciones. Puedes transferir un valor "en especie" a una organización benéfica —o tal como está, en lugar de usar efectivo— y aún obtener un recibo de donación. Esto incluye acciones, bonos, fondos cotizados en bolsa (ETFs) y fondos mutuos. 

El recibo será igual al valor justo de mercado del valor en el momento de la transferencia, pero evitas pagar impuestos sobre las ganancias de capital por la apreciación del valor. Esto puede evitar hasta un 25% de impuestos o más que de otro modo serían pagaderos sobre la ganancia de capital.

Los retiros del plan de ahorro para la jubilación registrado (RRSP) o del fondo de ingresos de jubilación registrado (RRIF) pueden usarse para financiar una donación. Los impuestos por pagar en los retiros de RRSP/RRIF generalmente oscilan entre aproximadamente el 20% y el 50%. Los ahorros fiscales de una donación son comparables. Como resultado, un retiro de RRSP o RRIF para hacer una donación caritativa podría estar cerca de ser fiscalmente neutral. 

Resumen

Donar dinero para apoyar causas que son importantes para ti puede sentirse muy bien. No todas las causas serán elegibles para ahorrarte impuestos, y puede haber restricciones en los ahorros fiscales. 

Hay diferentes formas de donar a organizaciones benéficas, entre efectivo y diferentes tipos de cuentas de inversión. Planificar con anticipación puede ayudar a estirar más tus dólares de caridad. 

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