El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara revisa proyectos de ley fiscales sobre activos digitales mientras las reglas cripto enfrentan escrutinio

TLDR

• La Comisión de Medios y Arbitrios de la Cámara celebró una audiencia sobre impuestos a activos digitales el 9 de junio.
• Se revisaron siete proyectos de medidas para la reforma fiscal de criptomonedas en EE. UU.
• H.R. 9178 apunta a reducir el papeleo fiscal de criptomonedas en transacciones rutinarias.
• H.R. 9175 establece normas fiscales para las recompensas de minería y staking.
• Los demócratas expresaron preocupaciones sobre el trato preferencial a los activos digitales.

La Comisión de Medios y Arbitrios de la Cámara celebró una audiencia el 9 de junio para revisar un paquete de propuestas fiscales sobre activos digitales, orientadas a cambiar el tratamiento de las transacciones de criptomonedas, la minería, el staking, las stablecoins, las donaciones y los problemas de cumplimiento bajo la legislación fiscal estadounidense.

La audiencia situó la fiscalidad de las criptomonedas ante la principal comisión tributaria del Congreso, brindando a los legisladores un entorno formal para examinar siete proyectos de medidas distribuidos entre el 5 y el 8 de junio. El presidente Jason Smith señaló que el marco fiscal actual impone pesadas cargas de notificación a los usuarios de activos digitales, al tiempo que deja lagunas que pueden generar incertidumbre para los contribuyentes y los organismos de control.

Las propuestas llegan en un momento en que más de 60 millones de estadounidenses poseen criptomonedas, según la declaración de la comisión. Los legisladores están estudiando si el código fiscal debe actualizarse para hacer más práctico el uso cotidiano de las criptomonedas, al tiempo que se aplican las normas antiabuso vigentes a los activos digitales.

Los legisladores revisan siete medidas fiscales sobre criptomonedas

El paquete incluye seis proyectos de ley y un borrador de debate, cada uno centrado en un área específica de la fiscalidad de los activos digitales. Las propuestas abordan los pequeños pagos, las comisiones de red, las stablecoins, las recompensas de minería, las recompensas de staking, las donaciones benéficas, los préstamos de activos digitales, la contabilidad a precio de mercado, la declaración voluntaria y las normas antiabuso.

H.R. 9178, la Ley de Reducción del Papeleo Fiscal para Propietarios de Activos Digitales, reduciría las cargas de notificación para las transacciones rutinarias. El proyecto de ley excluiría las ganancias o pérdidas de activos digitales utilizados para pagar comisiones de red y de las stablecoins reguladas en dólares estadounidenses. También crearía una opción para una contabilidad simplificada de activos digitales.

H.R. 9175, la Ley de Claridad Fiscal para la Minería y el Staking, establecería normas para los activos digitales recién emitidos. La medida confirma que las recompensas de minería y staking son ingresos ordinarios, a la vez que permite a los contribuyentes optar por un tratamiento similar al de la propiedad creada por uno mismo. También aborda las recompensas de staking recibidas por fideicomisos otorgantes que poseen activos digitales.

H.R. 9173, la Ley de Deducciones Benéficas por Donaciones de Activos Digitales, reduciría los requisitos de tasación para ciertas donaciones de criptomonedas cuando se disponga de precios de mercado fiables. Los partidarios afirman que la medida acercaría los activos digitales a los activos financieros tradicionales a efectos de deducción benéfica.

Las stablecoins, la minería y el staking acaparan la atención

Las stablecoins fueron un tema central porque las normas vigentes pueden convertir incluso las transacciones pequeñas en eventos sujetos a notificación. Bajo el tratamiento fiscal actual, los usuarios pueden necesitar calcular ganancias o pérdidas cada vez que se gastan activos digitales, independientemente del tamaño de la transacción.

La comisión también revisó H.R. 9176, la Ley de Provisión de Normas Análogas para Activos Digitales. La propuesta permitiría que los activos digitales se acogieran a dos puertos seguros fiscales existentes, incluido uno que ayuda a personas extranjeras a invertir en los mercados estadounidenses y otro que permite el préstamo de activos sin desencadenar un hecho imponible. También permitiría a ciertos intermediarios y operadores de activos digitales utilizar la contabilidad a precio de mercado.

H.R. 9174, la Ley del Programa de Declaración Voluntaria de Activos Digitales, encargaría al Departamento del Tesoro la creación de un programa de declaración único para los contribuyentes que anteriormente no cumplieron con las normas fiscales sobre criptomonedas. El programa ofrecería sanciones reducidas y una vía para volver al cumplimiento.

H.R. 9172, la Ley de Aplicación de las Normas Fiscales Antiabuso Existentes a los Activos Digitales, extendería las normas de ventas ficticias y ventas constructivas a los activos digitales. La medida tiene como objetivo evitar que las criptomonedas reciban un tratamiento más favorable que otros activos financieros comparables.

Un borrador de debate demócrata, titulado Ley de Fin de los Refugios Fiscales de Activos Digitales, abordaría una cuestión fiscal relacionada con las normas de ingresos de fuente puertorriqueña. El borrador busca evitar que los residentes estadounidenses utilicen activos digitales para eludir impuestos, al tiempo que excluye a los residentes de larga data en Puerto Rico de la norma específica.

Los demócratas expresan preocupaciones sobre el trato preferencial

El miembro de mayor rango Richard Neal señaló que algunas propuestas podrían beneficiar a los contribuyentes, pero planteó interrogantes sobre si el paquete otorgaría a los activos digitales un trato preferencial en comparación con otras inversiones. Los demócratas también presentaron una enmienda vinculada a la minería, el staking y las donaciones benéficas.

La enmienda del representante Steven Horsford limitaría el diferimiento bajo la elección de minería y staking a cinco años. También limitaría las deducciones benéficas por donaciones de activos digitales que no se negocian ampliamente al importe que recibe una organización benéfica al vender el activo.

La audiencia incluyó el testimonio de Sarah Reilly de Fidelity Investments y Lawrence Zlatkin de Coinbase. Su participación reflejó la atención que están recibiendo las propuestas por parte de instituciones financieras y empresas de criptomonedas.

El trabajo de la comisión sigue a una votación bipartidista de marzo de 2025 para derogar la norma de notificación de intermediarios DeFi del IRS, que los críticos consideraban difícil de aplicar. Los legisladores están comprobando ahora si un apoyo bipartidista similar puede impulsar cambios fiscales más detallados en materia de criptomonedas.

Otras jurisdicciones, incluidas la Unión Europea, Singapur, los Emiratos Árabes Unidos y el Reino Unido, ya han avanzado con normas más claras sobre activos digitales. Los partidarios del paquete de la Cámara argumentan que se necesitan normas fiscales más claras para mantener la actividad de activos digitales en los Estados Unidos.

Las propuestas siguen siendo borradores y deben avanzar en el Congreso antes de convertirse en ley. Si incluso una parte del paquete avanza, podría constituir uno de los esfuerzos congressionales más detallados para actualizar las normas fiscales estadounidenses en materia de activos digitales.