Tras el levantamiento de la suspensión de las auditorías fiscales, la Oficina de Rentas Internas (BIR) ha introducido reformas destinadas a modernizar sus procesos de auditoría y evaluación.

Para aclarar cómo se implementarán estos cambios, la BIR emitió la Circular Memorándum de Ingresos (RMC) No. 14-2026, proporcionando orientación sobre emisiones anteriores, incluidas la RMC No. 8-2026, la RMC No. 1-2026 y la Orden Memorándum de Ingresos (RMO) No. 6-2026.

Estos desarrollos señalan un renovado enfoque en fortalecer la aplicación fiscal y mejorar la eficiencia de las auditorías en Filipinas. A continuación se presentan algunas aclaraciones clave que los contribuyentes y empresas deben conocer:

1. ¿Qué sucede con las LOAs o eLAs emitidas antes de las nuevas reglas de auditoría?

Las Cartas de Autoridad (LOAs) o Cartas de Autoridad electrónicas (eLAs) emitidas antes del 27 de enero de 2026 permanecen válidas y ejecutables. Las autoridades de auditoría existentes continúan bajo las reglas vigentes al momento de su emisión, y el Marco de Auditoría de Instancia Única se aplica prospectivamente.

Si un contribuyente tiene múltiples eLAs para el mismo año fiscal, estas generalmente se consolidan en una única eLA de Reemplazo para evitar auditorías superpuestas y agilizar el proceso de examen.

Consejo para empresas: Mantenga toda la documentación organizada y conserve un registro de auditoría claro para garantizar un manejo fluido bajo las autoridades de auditoría tanto originales como consolidadas.

2. ¿Pueden los contribuyentes solicitar auditorías de IVA separadas?

Sí. Las empresas pueden solicitar la no consolidación de auditorías de IVA, pero la solicitud debe presentarse antes del 13 de marzo de 2026. Si se aprueba, las auditorías de IVA pueden proceder por separado durante un período limitado.

Después del 15 de mayo de 2026, todas las auditorías pendientes que cubran el mismo año fiscal se consolidarán obligatoriamente en una eLA de Reemplazo.

Consejo para multinacionales: Planifique con anticipación y coordine con sus asesores fiscales para determinar si las auditorías de IVA separadas son beneficiosas para su organización.

3. ¿Siguen siendo válidos los avisos anteriores, las citaciones y los criterios de selección de auditoría?

Sí. Las listas de verificación, avisos y Subpoena Duces Tecum (SDT) emitidos bajo una LOA o eLA válida permanecen ejecutables, incluso si la autoridad de auditoría es reemplazada posteriormente. Una eLA de Reemplazo no reinicia ni invalida la auditoría, sino que continúa el proceso, y los documentos ya presentados siguen siendo parte del registro oficial.

El Comisionado de Rentas Internas conserva la autoridad para actualizar los criterios de selección de auditoría, permitiendo que la BIR se enfoque en contribuyentes de alto riesgo y prioridades de cumplimiento.

Consejo para empresas: Monitoree cuidadosamente las comunicaciones de auditoría y manténgase proactivo: la orientación profesional, como las Revisiones Fiscales Anuales de expertos como Asian Consulting Group (ACG), puede ayudar a las empresas a estar preparadas para auditorías y reducir los riesgos de exposición.

¿Qué deben hacer los contribuyentes en adelante?

Las reformas bajo la RMC No. 14-2026 señalan el impulso de la BIR hacia un sistema de auditoría más moderno y eficiente. Para los contribuyentes, esto significa una cosa: estar preparados para auditorías.

Las empresas deben fortalecer la documentación, monitorear los plazos de auditoría y revisar proactivamente sus posiciones fiscales antes de que comiencen los exámenes. La mejor defensa contra disputas costosas es la preparación temprana, no el cumplimiento de último momento.

Porque en el entorno fiscal actual, las empresas preparadas no solo sobreviven a las auditorías, las gestionan estratégicamente. – Rappler.com

Mon Abrea es un Experto en Política Fiscal Global y Asesor Fiscal Principal de Asian Consulting Group (ACG), la firma consultora de asesoría fiscal e inversión líder de Filipinas, que proporciona estrategia fiscal, cumplimiento y servicios de asesoría en políticas a corporaciones multinacionales, inversionistas extranjeros e instituciones gubernamentales. Para asesoría fiscal estratégica, CONSULTE A ACG, o también puede enviar un correo electrónico a [email protected] para organizar sesiones informativas sobre inversión y fiscalidad en ciudades clave de Asia, Medio Oriente, Oceanía, Europa y América del Norte.