اصلاحات مالیاتی ژاپن در سال مالی 2026 مالیات جداگانه برای فعالیت‌های معاملاتی ارز دیجیتال پیشنهاد می‌کند

خلاصه:

• اصلاحات مالیاتی ژاپن، کریپتو را به عنوان ابزار مالی موقعیت‌دهی می‌کند و مالیات جداگانه را فقط برای معاملات اسپات، مشتقات و ETF اعمال می‌کند.
• حکم انتقال زیان سه‌ساله با رفتار فارکس و سهام مطابقت دارد اما تجمیع بین دسته‌ای را ممنوع می‌کند.
• معاملات استیکینگ، پاداش‌های وام‌دهی و NFT تحت چارچوب پیشنهادی فعلی از مالیات جداگانه مستثنی هستند.
• تعریف دارایی‌های کریپتو مشخص‌شده، دامنه اصلاحات را به صرافی‌های ثبت‌شده تحت قانون مبادله ابزار مالی محدود می‌کند.

حزب لیبرال دموکرات ژاپن و انجمن بازسازی ژاپن طرح اصلاحات مالیاتی سال مالی 2026 را در 1403/09/29 رونمایی کردند و دارایی‌های ارز دیجیتال را به عنوان ابزار مالی مشروع برای ایجاد ثروت موقعیت‌دهی کردند. 

این پیشنهاد مالیات جداگانه‌ای را برای معاملات کریپتو خاص، از جمله معاملات اسپات، مشتقات و صندوق‌های قابل معامله در بورس، با مقررات انتقال زیان سه‌ساله معرفی می‌کند. 

با این حال، این چارچوب فعالیت‌های خاصی مانند پاداش‌های استیکینگ و وام‌دهی را مستثنی می‌کند که ممکن است تحت قوانین مالیاتی عمومی ادامه یابد.

مالیات تفکیک‌شده محدود به انواع معاملات خاص

طرح اصلاحات مالیاتی بین فعالیت‌های مختلف ارز دیجیتال تمایز قائل می‌شود و مالیات جداگانه را فقط برای دسته‌های معاملاتی تعیین‌شده اعمال می‌کند. 

معاملات اسپات، معاملات مشتقات و ETF ارز دیجیتال برای ساختار مالیاتی جدید واجد شرایط هستند، مشابه چارچوب‌های موجود برای سهام و صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک. 

این طرح کلی نشان می‌دهد "جهت متفاوتی برای سیستم مالیاتی ارزهای مجازی (دارایی‌های کریپتو)" در مقایسه با رویکردهای قبلی که به طور یکنواخت با درآمد کریپتو رفتار می‌کردند.

درآمد حاصل از استیکینگ، وام‌دهی و سایر فعالیت‌های مبتنی بر پاداش از چارچوب مالیات جداگانه غایب است. 

این معاملات از طریق نگهداری دارایی به جای نوسانات قیمت پاداش ایجاد می‌کنند و تفاوت اساسی در ماهیت اقتصادی آن‌ها ایجاد می‌کنند. این طرح نشان می‌دهد این فعالیت‌ها احتمالاً طبقه‌بندی فعلی خود را تحت مالیات جامع به عنوان درآمد متفرقه حفظ خواهند کرد.

این اصلاحات همچنین عدم اطمینان را در مورد توکن‌های غیر قابل تعویض ایجاد می‌کند که هیچ اشاره صریحی در پیشنهاد دریافت نمی‌کنند. طبق نظر کارشناسان، "درآمد حاصل از فروش و خرید NFT ممکن است همچنان مشمول مالیات جامع به عنوان درآمد متفرقه باشد." 

این یک پارادوکس فنی ایجاد می‌کند زیرا ارزهای دیجیتال و NFT پایه‌های مشابه بلاکچین را به اشتراک می‌گذارند اما با طبقه‌بندی‌های مالیاتی متفاوتی مواجه هستند.

انتقال زیان سه‌ساله منعکس‌کننده اوراق بهادار سنتی

این طرح اجازه می‌دهد زیان‌های ارز دیجیتال به مدت سه سال متوالی منتقل شود و با رفتاری که به زیان‌های بازار ارز خارجی و سهام اعطا می‌شود هماهنگ است. 

این طرح کلی بیان می‌کند که "زیان‌های مربوط به معاملات ارز مجازی مجاز به انتقال به مدت سه سال هستند" که با مقررات اوراق بهادار سنتی مطابقت دارد. مقررات جدید محدودیت‌های موجود را از بین می‌برد و امکان برنامه‌ریزی مالیاتی انعطاف‌پذیرتر را در چندین دوره مالی فراهم می‌کند.

با این حال، این چارچوب تجمیع زیان‌های ارز دیجیتال با سایر دسته‌بندی‌های سرمایه‌گذاری را علی‌رغم رفتار مالیاتی جداگانه مشابه ممنوع می‌کند. 

کارشناسان اشاره می‌کنند که "حتی اگر به طور جداگانه مالیات بندی شود، محدوده کل سود و ضرر به طور دقیق برای هر نوع درآمد تقسیم می‌شود." هر طبقه دارایی محاسبات سود و ضرر متمایزی را حفظ می‌کند و از استراتژی‌های بهینه‌سازی مالیاتی بین دسته‌ای جلوگیری می‌کند.

این اصلاحات از صرافی‌های ارز دیجیتال می‌خواهد که گزارش‌های معاملات را به مقامات مالیاتی ارائه دهند و زیرساخت‌هایی را برای تأیید دقیق درآمد ایجاد کنند. 

این طرح کلی "به وضوح یک سیستم برای شرکت‌های صرافی را برای ارائه گزارش به اداره مالیات بیان می‌کند" تا از اجرا پشتیبانی کند. تعهدات گزارش‌دهی تقویت‌شده ممکن است تقاضا برای ابزارهای محاسبه تخصصی را افزایش دهد زیرا سرمایه‌گذاران با الزامات پیچیده‌تر پرونده‌سازی روبرو هستند.

محدودیت‌های دامنه و ملاحظات مالیات خروج

این طرح به "دارایی‌های کریپتو مشخص‌شده" اشاره می‌کند بدون اینکه ارزهای خاص یا معیارهای واجد شرایط را تعریف کند. 

این اصطلاح‌شناسی نشان می‌دهد این چارچوب منحصراً برای ارزهای دیجیتال "که توسط مشاغل ثبت‌شده تحت چارچوب قانون ابزار و مبادله مالی اداره می‌شوند" اعمال می‌شود. 

این تعیین نشان می‌دهد نظارت نظارتی تعیین خواهد کرد کدام دارایی‌های دیجیتال رفتار مالیاتی جداگانه دریافت می‌کنند به جای اینکه به طور جهانی اعمال شود.

این اصلاحات همچنین ممکن است مالیات خروج را برای دارایی‌های ارز دیجیتال زمانی که سرمایه‌گذاران به خارج از کشور نقل مکان می‌کنند، معرفی کند. 

کارشناسان مشاهده می‌کنند که "اگر دارایی‌های کریپتو به عنوان ابزار مالی تحت قانون ابزار و مبادله مالی سازماندهی شوند و وضعیت آن‌ها تحت قانون مالیاتی بررسی شود"، سودهای تحقق‌نیافته می‌توانند در زمان خروج مشمول مالیات شوند. این امر رفتار سهام موجود را برای دارایی‌هایی که از آستانه‌های خاصی فراتر می‌روند منعکس می‌کند.

جزئیات اجرایی در انتظار قانون‌گذاری و راهنمایی نظارتی آینده هستند. این طرح قصد جهت‌دار را ارائه می‌دهد در حالی که مکانیسم‌های خاص، استانداردهای واجد شرایط و رویه‌های اجرایی را برای توسعه قانونی بعدی باقی می‌گذارد.

پست اصلاحات مالیاتی سال مالی 2026 ژاپن مالیات جداگانه برای فعالیت‌های معاملاتی ارز دیجیتال را پیشنهاد می‌کند اولین بار در Blockonomi ظاهر شد.