ナイジェリアがブロックチェーンを解読せずに暗号資産の資金を追跡する計画

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ナイジェリアは暗号資産の利益から税収を得ようとしています。新しい税法により、暗号資産の資金を追跡可能にするメカニズムが明らかになりました。それは納税者番号(TIN)と国民識別番号(NIN)です。

TechCabalによるナイジェリア税務管理法(NTAA)2025の分析では、政府がTINとNINを通じて取引を実在する個人と結びつけることで、かつて税務当局にほとんど見えなかった暗号資産取引を追跡可能にする計画が示されています。

これは、ナイジェリアにおけるデジタル通貨の追跡方法における転換点を示しています。TINが紐付けられることで、暗号資産取引は収入申告や税務記録と照合できるようになり、当局はブロックチェーン自体に触れることなく、ウォレットを超えて正規経済へと資金を追跡することができます。

この動きは、ナイジェリアを経済協力開発機構(OECD)の新しい暗号資産報告フレームワーク(CARF)に合わせるものです。これはデジタル資産における脱税と租税回避を抑制するために設計されています。2026/1/1に施行されたこのフレームワークにより、税務当局は国内外で行われた暗号資産取引に関する情報を取得できるようになります。

例えば英国では、暗号資産プロバイダーは顧客の氏名、生年月日、居住者の国民保険番号または納税者固有参照番号、非居住者のTIN(発行国付き)を収集する必要があります。

ナイジェリアは現在、同様の可視性に向けて構築を進めています。

なぜTIN/NINなのか?

TIN(納税者識別番号とも呼ばれる)は、ナイジェリア歳入庁(NRS)と共同歳入委員会(JRB)が共同で発行する固有の番号です。これは税務管理、コンプライアンス、執行のために個人と企業を追跡するために存在します。

NINはナイジェリアの社会保障番号に最も近いもので、国民身分証明データベース内の生体認証データ(指紋と顔認証記録)に個人を結びつけます。個人の場合、TINはNINから生成されます。

暗号資産サービスプロバイダーに顧客のTINとNINの収集と報告を義務付けることで、ナイジェリアはすでに広範な個人識別追跡システムをデジタル資産経済に拡張しています。複雑なブロックチェーン監視インフラを構築するのではなく、当局はより明確な追跡経路をたどることができます。暗号資産取引所から、名前のある個人へ、申告された収入へ。

なぜ暗号資産なのか?

ナイジェリアの暗号資産市場は、2024/7から2025/6の間に推定921億ドルの価値を受け取り、世界最大規模の一つにランクされています。  

ナイジェリアが税対GDP比率を10%未満から2027年までに18%に引き上げる計画を持つ中、成長を続けるセクターを活用することは規制当局にとって理にかなっていますが、ユーザーには懸念を抱かせています。

921億ドルは利益ではなく総取引額を表していますが、その金額のわずかな割合でも、課税対象になれば、石油収入からの脱却を目指す国にとって貴重な収入源となる可能性があります。

報告の仕組み

NTAA 2025の下で、仮想資産サービスプロバイダー(VASP)は関連する税務当局に月次報告書を提出することが義務付けられており、コンプライアンスコストが増加します。  

これらの報告書には、提供された仮想資産サービスの性質(取引所、販売、送金、カストディ)、各取引の日付、関与する仮想資産の種類と価値、仮想資産の販売価値、顧客の氏名、住所、電話番号、メールアドレス、および税ID(該当する場合は顧客のNINを含む)が含まれている必要があります。  

「顧客の氏名、住所、電話番号、メールアドレス、税ID、顧客が個人の場合は国民識別番号を含む」と法律には記載されています。

その他の情報には、取引に関与する相手方の氏名、住所、電話番号、メールアドレス、およびその他の追加情報が含まれます。

税務当局はまた、通知の有無にかかわらず、VASPから追加情報を要求する権限を与えられています。

税務報告を超えて、VASPは大規模または疑わしい取引を税務当局とナイジェリア金融情報機関(NFIU)の両方に報告する必要があり、暗号資産の監視を国のより広範なマネーロンダリング対策フレームワークに拡張しています。

取引所はまた、本人確認(KYC)記録を維持し、最後の取引から少なくとも7年間、顧客の取引および識別データを保持する必要があります。

コンプライアンス & 税務トラッカー

NTAA 2025規制フットプリントのマッピング。

年間暗号資産投資額(コスト)

₦

実現利益総額

₦

コンプライアンスマップを生成

2026年推定税負担額

₦0

あなたの取引所の月次報告書に含まれるもの:

フルネーム & 住所

有効なTIN & NIN

取引のナイラ価値

相手方の身元

出典: NTAA 2025 第25条 & ISA 2025。違反時の罰金: ₦1,000万。

課税の負担

これは、ナイジェリアが暗号資産の利益に課税する最初の試みではありません。2022年の金融法は、デジタル資産からの利益に10%の税を導入しましたが、取引を個人に結びつけることが困難なエコシステムでは執行が困難でした。

NTAAはそのギャップを埋めようとしています。VASPは現在、税務当局に登録する必要があり、暗号資産トレーダーは個人所得税に該当する利益を自己申告することが期待されています。

「仮想資産活動に従事する納税者は、本法第31条に規定された記録と帳簿を保管し、関連する税務当局に仮想資産活動を報告しなければならない」と法律は述べています。

銀行口座の運営にすでに必要とされているTINとNINの強制使用は、以前には存在しなかった監視の層を追加します。かつて規制のグレーゾーンで運営されていたものが、厳重に監視されるシステムに引き込まれています。

この税制推進は、より広範な規制変更とも一致しています。2025/3、ナイジェリアの投資証券法(ISA)2025は、仮想資産とデジタル資産を証券として正式に認め、VASP、デジタル資産運営者(DAOP)、およびデジタル資産取引所(DAX)を証券取引委員会(SEC)の監督下に置きました。

非準拠のVASPは、最初の不履行月に1,000万ナイラ(7,026.57ドル)、その後の各月に100万ナイラ(702.66ドル)の罰金、およびライセンスの停止または取り消しのリスクに直面します。

ナイジェリアの新しい税法は、同国が数十年で見た中で最も包括的なものです。暗号資産サービスプロバイダーに取引データと共にTINとNINを報告させることで、税務当局はもはやデジタル金融の受動的な観察者ではありません。彼らは現在、暗号資産取引を実在の人々、既存の収入記録、過去の申告に結びつけることができます。そうすることで、暗号資産はほぼ不透明な活動から、追跡、照合、監査、課税が可能なものへと移行します。