Nieuwe IRS-formulieren kunnen cryptobeleggers laten gissen naar hun belastingaanslag

Het eerste Form 1099-DA seizoen arriveert voor Amerikaanse crypto-investeerders met een fundamenteel probleem: veel mensen ontvangen het nieuwe IRS-formulier voordat ze begrijpen wat het daadwerkelijk vertelt.

Een enquête van Coinbase en CoinTracker onder 3.000 Amerikaanse crypto-gebruikers toonde aan dat 61% niet op de hoogte was van de nieuwe rapportageregels voor 2025, ondanks dat 74% aangaf te weten dat crypto-activiteit belastbaar kan zijn en 56% hun eigen kennis van crypto-belastingregels als goed of uitstekend beoordeelde.

Deze kloof komt op het moment dat de IRS meer gestandaardiseerde gegevens begint te ontvangen over digitale-activa verkopen die door makelaars worden afgehandeld. Het ministerie van Financiën en de IRS verplichten makelaars om bruto-opbrengsten te rapporteren op Form 1099-DA voor digitale-activa verkopen die in 2025 plaatsvinden, met kostprijsrapportage voor gedekte effecten vanaf 2026.

De IRS heeft belastingbetalers ook verteld dat de meeste 2025-overzichten geen kostprijs zullen bevatten, wat betekent dat het formulier kan laten zien dat een verkoop plaatsvond zonder het werk te doen dat nodig is om de werkelijke winst of het verlies te bepalen.

Voor veel investeerders verandert dit een nieuwe informatieaangifte in een vals gevoel van volledigheid. De IRS zegt dat Form 1099-DA door makelaars wordt gebruikt om opbrengsten van, en in sommige gevallen de kostprijs voor, digitale-activa vervreemdingen aan zowel de belastingbetaler als de overheid te rapporteren.

Het zegt ook dat belastingbetalers alle inkomsten, winsten en verliezen uit digitale-activa transacties moeten rapporteren, ongeacht of ze het formulier ontvangen, en de kostprijs moeten berekenen voor indiening.

Een nieuw formulier, maar geen definitief belastingantwoord

De overgangsjarenstructuur is wat het eerste aangifteseizoen ongewoon gemakkelijk verkeerd te interpreteren maakt. Een belastingbetaler die Bitcoin op één exchange kocht, het naar eigen bewaring verplaatste, later een deel ervan naar een ander platform overdroeg en daar verkocht, kan een Form 1099-DA ontvangen met de vervreemdingsopbrengsten.

Echter, als het actief werd overgedragen van een andere makelaar of wallet, bevat het formulier mogelijk niet de kostprijsinformatie die nodig is om het werkelijke belastbare resultaat te berekenen.

Belastingprofessionals die schrijven in The Tax Adviser zeiden dat belastingbetalers Forms 1099-DA zonder kostprijs kunnen ontvangen voor activa die zijn overgedragen van een andere makelaar of zelf-bewaring wallet, voor verkopen op sommige niet-custodiale platforms, en voor activa gekocht vóór 2026 die niet worden behandeld als gedekte effecten.

Daarom waarschuwen belastingspecialisten belastingbetalers het document niet te behandelen als een voltooid makelaarsoverzicht. Jonathan Cutler, een senior manager bij Deloitte, zou gezegd hebben dat het 2025-formulier voornamelijk een signaal is dat de belastingbetaler in crypto handelde, terwijl hij toevoegde dat belastingbetalers "echt hun eigen administratie op orde moeten hebben."

De IRS heeft hetzelfde punt in duidelijkere termen gemaakt. Haar richtlijnen zeggen dat belastingbetalers Form 1099-DA samen met hun andere documenten moeten gebruiken en dat ze de kostprijs moeten berekenen voor indiening. Het merkt ook op dat belastingbetalers die handelen via buitenlandse makelaars mogelijk geen Form 1099-DA van die makelaars ontvangen, zelfs wanneer de transacties belastbaar blijven in de Verenigde Staten.

Waar investeerders vastlopen

Ondertussen suggereren de enquêtegegevens van Coinbase en CoinTracker dat de verwarring niet beperkt is tot kostprijs, aangezien bleek dat slechts 49% van de respondenten correct aangaf dat een belastbare gebeurtenis wordt veroorzaakt wanneer crypto wordt verkocht.

Nog eens 41% zei dat belasting wordt veroorzaakt wanneer crypto naar een bank wordt overgemaakt, 36% dacht dat belasting alleen van toepassing is zodra winsten boven een drempel stijgen, en 22% dacht dat een overdracht van een ander account zelf de trigger is.

Tegelijkertijd meldden gebruikers gemiddeld 2,5 platforms of wallets, zei 83% dat ze zelf-bewarende wallets gebruiken, en zei 71% dat ze activa hadden overgedragen tussen wallets of platforms.

De nieuwe IRS-richtlijnen gaan in tegen de uitbetalingslogica die nog steeds gebruikelijk is onder retailhandelaren.

Het agentschap behandelt digitale activa als eigendom voor federale inkomstenbelastingdoeleinden en haar Form 1099-DA-richtlijnen zeggen dat belastingbetalers het formulier kunnen ontvangen wanneer ze digitale activa vervreemden voor dollars, ze ruilen voor een ander digitaal actief, ze gebruiken om goederen of diensten van welk bedrag dan ook te betalen, of digitale activa gebruiken om makelaarstransactiekosten te betalen.

De IRS FAQ over virtuele valuta zegt ook dat een belastingbetaler over het algemeen winst of verlies erkent wanneer virtuele valuta wordt verkocht voor echte valuta.

Dat laat een markt vol investeerders achter die breed weten dat crypto belastbaar kan zijn, maar nog steeds verkeerd begrijpen wanneer belastbare gebeurtenissen ontstaan en welke administratie de IRS van hen verwacht.

De enquête van Coinbase toonde aan dat 76% van de respondenten wist dat kostprijsaanpassingen nodig kunnen zijn, maar slechts 35% zei dat ze die aanpassingen in het verleden daadwerkelijk hadden gemaakt.

Shehan Chandrasekera, Hoofd Belastingstrategie bij CoinTracker, zei:

Zichtbaarheid neemt toe voordat naleving inhaalt

De rapportagedrang weerspiegelt een bredere overtuiging dat het oude systeem slechts een deel van de markt vastlegde. Een paper uit 2026 in Review of Accounting Studies met IRS-gegevens vond dat het agentschap slechts 32% tot 56% van de Amerikaanse cryptocurrency-eigenaren leek waar te nemen.

Een afzonderlijk NBER-paper met Noorse gegevens vond dat 88% van de crypto-houders hun bezit of winsten niet aangaf, en dat zelfs onder investeerders die binnenlandse exchanges gebruikten die identificeerbare gegevens met belastingautoriteiten deelden, 80% nog steeds niet aangaf.

Ondertussen kan het huidige strengere toezicht het gedrag van crypto-investeerders veranderen voordat het de belastingkloof volledig dicht. Een NBER-studie over crypto-belastingverlies oogsten vond dat verhoogd belastingtoezicht investeerders naar meer legale belastingplanning duwde en voorkeuren voor Amerikaanse exchanges beïnvloedde.

Dat sluit aan bij wat professionals zien in het eerste 1099-DA seizoen, waar ontbrekende of onvolledige kostprijs accountants heeft gedwongen tot wat Accounting Today beschreef als forensische reconciliatie tegen door cliënten bijgehouden administratie in plaats van eenvoudige formuliervergelijking.

Voor Amerikaanse investeerders die dit jaar aangifte doen, is de directe les smaller en praktischer. Form 1099-DA geeft de IRS een helderder beeld van veel 2025 crypto-verkopen. Het regelt echter niet op zichzelf de belastingaanslag.

Belastingbetalers moeten nog steeds bewijzen wat ze betaalden, waar het actief naartoe ging, hoe lang ze het vasthielden en of de vervreemding een winst, een verlies of iets veel kleiner dan het opbrengstcijfer op het formulier opleverde.

Totdat die administratie is gereconcilieerd, kan de overheid de verkoop duidelijker zien dan de investeerder de winst kan verklaren.