Odmowa wypełnienia nowych formularzy podatkowych IRS dotyczących kryptowalut może kosztować Cię konto na giełdzie

Zaloguj się do Coinbase w następnym sezonie podatkowym, a Twoje dokumenty podatkowe mogą już nie przychodzić pocztą.

Zgodnie z nową propozycją IRS, giełdy kryptowalut mogłyby być zobowiązane do elektronicznego składania formularza 1099-DA. Formularz ten raportuje transakcje aktywów cyfrowych i giełdy mogłyby odmówić współpracy z klientami, którzy odmówią jego dostarczenia.

Okres konsultacji kończy się 5 maja, a jeśli zostanie sfinalizowany, przepis przeniesie raportowanie podatków od kryptowalut ze skrzynki pocztowej na platformę.

To nie jest obniżka podatków ani wycofanie wymogów raportowania. Brokerzy nadal wysyłają identyczne informacje do IRS niezależnie od sposobu dostarczania formularzy klientom. Propozycja pozwala giełdom uczynić dostarczanie w aplikacji obowiązkowym.

Rezultat: miliony użytkowników kryptowalut otrzymywałyby formularze podatkowe wyłącznie przez e-mail i centra dokumentów w aplikacji, bez papierowej kopii zapasowej i prawa do powrotu.

Zwrot akcji: podatki od kryptowalut nie stają się lżejsze. Stają się cichsze.

Co faktycznie się zmienia

Propozycja IRS tworzy alternatywny proces elektronicznego dostarczania formularza 1099-DA.

Zgodnie z obecnymi przepisami brokerzy muszą oferować klientom formularze papierowe. Propozycja pozwoliłaby giełdom stosować uproszczoną zgodę, w której klienci zgadzają się na dostarczanie elektroniczne podczas konfiguracji konta, a giełdy mogłyby zakończyć współpracę z każdym, kto odmówi.

Zgoda prawdopodobnie pojawi się jako okienko pop-up z przyciskiem „Zgadzam się", z językiem wskazującym, że broker może nie kontynuować obsługi klientów, którzy odmówią.

Po wyrażeniu zgody przez klientów, giełdy nie będą zobowiązane do umożliwienia im wycofania tej zgody pozostając klientami. Jedyną gwarantowaną papierową alternatywą byłoby powiadomienie w przypadku niepowodzenia dostarczania e-mailem, a nie pełny dokument podatkowy.

Dostarczanie odbywałoby się poprzez umieszczanie formularzy w internetowym centrum dokumentów z powiadomieniem e-mail lub poprzez bezpośredni załącznik e-mail.

Giełdy muszą utrzymywać dostęp do 15 października następnego roku i zachowywać wcześniejsze zestawienia przez siedem lat. Niedostarczony e-mail uruchamia fizyczne powiadomienie w ciągu 30 dni, ale to jest proceduralne, a nie substytut dla pocztowej wskazówki, której oczekuje wielu użytkowników.

Większa zmiana w egzekwowaniu

Ta propozycja mieści się w większej rozbudowie zgodności.

Począwszy od transakcji w dniu lub po 1 stycznia 2025 r., brokerzy kryptowalut muszą składać formularz 1099-DA raportujący przychody brutto.

Raportowanie podstawy, informacje o kosztach potrzebne do obliczania zysków i strat, wprowadzane jest etapami dla niektórych transakcji począwszy od 1 stycznia 2026 r., tylko dla objętych aktywów nabytych od i przechowywanych u tego samego brokera.

Matematyka egzekwowania jest znacząca. Raport Government Accountability Office wykazał, że program IRS Automated Underreporter zidentyfikował potencjalnie zaniżone dochody w ponad 1 milionie przypadków, o łącznej wartości 6,6 miliarda dolarów, w roku fiskalnym 2023.

Formularz 1099-DA zasila mechanizm dopasowywania. Dokument badawczy IRS wykazał, że 6,5% osób, 17,4 miliona ludzi, zgłosiło sprzedaż kryptowalut od 2013 do 2021 r., podczas gdy zewnętrzne badania sugerowały, że 12% do 21% dorosłych Amerykanów posiadało kryptowaluty.

Luka sugeruje, że wielu posiadaczy nigdy nie pojawia się w raportowaniu sprzedaży.

Joint Committee on Taxation oszacował, że przepisy dotyczące raportowania aktywów cyfrowych przyniosą około 28 miliardów dolarów w ciągu 10 lat. IRS powołuje się na wewnętrzne badanie szacujące, że do 75% podatników z aktywami cyfrowymi nie stosuje się do przepisów.

Propozycja dostarczania elektronicznego nie polega na łagodzeniu obciążeń. Chodzi o standaryzację infrastruktury dla zautomatyzowanej zgodności.

Co zauważą użytkownicy detaliczni

Doświadczenie użytkownika przesuwa się z rocznych papierowych kopert do trwałych cyfrowych przepływów pracy. Sezon podatkowy staje się powiadomieniem z centrum dokumentów, a nie wydarzeniem w skrzynce pocztowej.

Dla użytkowników przyzwyczajonych do fizycznych formularzy jako przypomnienia o składaniu zeznań, zmiana tworzy nowe sposoby przegapienia terminów.

Giełdy zintegrowałyby zgodę z wdrożeniem lub ustawieniami konta, prezentowanymi jako rutynowe warunki platformy. Dostarczanie e-mailem opiera się na tym, że użytkownicy utrzymują aktualne informacje kontaktowe i sprawdzają filtry spamu.

Centra dokumentów w aplikacji łączą formularze podatkowe w strumienie powiadomień, które obsługują potwierdzenia transakcji, alerty bezpieczeństwa i promocje. Wymóg siedmioletniego przechowywania oznacza, że historyczne formularze pozostają dostępne, ale tylko wtedy, gdy użytkownicy wiedzą, gdzie ich szukać.

Raport 10-K Coinbase na 2025 r. wskazuje 9,2 miliona użytkowników dokonujących miesięcznych transakcji i 376 miliardów dolarów w aktywach na platformie. Inne główne giełdy mają porównywalną skalę.

Jeśli nawet ułamek dokumentów podatkowych przyjmie obowiązkową zgodę elektroniczną, wielkość dokumentów podatkowych przemieszczających się wyłącznie przez kanały cyfrowe staje się znaczna.

Egzekwowanie staje się bardziej niewidoczne

Kluczowe rozróżnienie: ta propozycja zmienia sposób, w jaki klienci otrzymują formularze, a nie to, czy IRS je otrzymuje.

Raportowanie brokera do rządu pozostaje niezmienione. Giełda, która przechodzi na dostarczanie tylko przez aplikację, nadal składa identyczne informacje w IRS.

IRS wyraźnie stwierdza, że podatnicy muszą raportować transakcje aktywów cyfrowych niezależnie od tego, czy otrzymują formularz 1099-DA. Agencja podkreśla prowadzenie dokumentacji: podatnicy muszą prowadzić własne zapisy podstawy do obliczania zysków i strat, szczególnie podczas wdrażania, gdy wiele formularzy nie będzie zawierać podstawy.

W przypadku transakcji z 2025 r. brokerzy generalnie raportują tylko przychody brutto. Raportowanie podstawy rozpoczyna się w 2026 r. dla niektórych aktywów przechowywanych u tego samego brokera od nabycia.

To tworzy lukę w zgodności, w której użytkownicy potrzebują własnych eksportów historii transakcji, nawet jeśli otrzymają formularz. Propozycja dostarczania elektronicznego sprawia, że dostęp do danych historycznych jest bardziej zależny od narzędzi platformy, takich jak centra dokumentów, eksporty CSV i dostęp API, a nie wysyłanych pocztą zestawień.

Z perspektywy egzekwowania, zmiana jest skuteczna. Zwroty informacji są przesyłane do IRS cyfrowo niezależnie od metody dostarczania klientom. Automatyczne dopasowywanie porównuje deklaracje z raportami brokerów bez ręcznej interwencji.

Użytkownicy, którzy przegapią powiadomienia w aplikacji, nadal stoją w obliczu potencjalnych powiadomień o zaniżonym raportowaniu, kar i odsetek. System staje się mniej widoczny dla nieuwagnych użytkowników, pozostając w pełni widocznym dla IRS.

Co dzieje się dalej

Propozycja jest otwarta na publiczne komentarze do 5 maja 2026 r. Jeśli zostanie sfinalizowana, będzie miała zastosowanie do formularzy dostarczonych w dniu lub po 1 stycznia roku kalendarzowego następującego po publikacji, co oznacza, że najwcześniejszy efekt byłby w sezonie podatkowym 2027 r. lub później.

To, czy giełdy przyjmą obowiązkowe dostarczanie elektroniczne, to decyzja biznesowa. Propozycja tworzy pozwolenie, a nie mandat. Niektórzy brokerzy utrzymują opcje papierowe jako obsługę klienta, podczas gdy inni postrzegają wyłącznie cyfrowe jako operacyjnie prostsze.

Wskaźniki przyjęcia określą, ilu użytkowników stanie w obliczu wyboru „zgoda lub utrata dostępu".

Użytkownicy powinni zakładać, że dostarczanie elektroniczne stanie się standardem na głównych platformach po uzyskaniu pozwolenia.

Traktuj ustawienia e-mail giełdy jako krytyczną infrastrukturę podatkową. Upewnij się, że informacje kontaktowe są aktualne. Włącz powiadomienia o dokumentach. Sprawdź filtry spamu przed 15 lutego, kiedy formularze są należne. Regularnie pobieraj i twórz kopie zapasowe historii transakcji, szczególnie dla transakcji na wielu platformach, gdzie żaden pojedynczy broker nie ma pełnych informacji o podstawie.

Szerszy kontekst to globalna konwergencja w kierunku standaryzowanego raportowania podatków od kryptowalut.

Crypto-Asset Reporting Framework OECD jest przyjmowany w różnych jurysdykcjach. Dyrektywa UE DAC8 rozszerza raportowanie na aktywa kryptowalutowe. Propozycja dostarczania elektronicznego w USA mieści się w wieloletniej rozbudowie, w której premia za nieformalność kryptowalut kurczy się w kierunku zwrotów informacji tradycyjnych papierów wartościowych.

Raportowanie podatków od kryptowalut nie znika w aplikacjach, aby uczynić zgodność lżejszą. Przemieszcza się do cyfrowych szyn, aby uczynić egzekwowanie bardziej automatycznym i trudniejszym do zignorowania.

IRS nie obcina papieru śladu. Pozwala, aby ślad przeniósł się ze skrzynki pocztowej na platformę, gdzie kopie brokera nadal płyną do rządu, podczas gdy kopie klientów stają się tylko kolejnym powiadomieniem w zatłoczonym interfejsie.