Declarantes atrasados: Resolva seus impostos pendentes antes do final do ano

O último dia em que os profissionais fiscais podem enviar eletronicamente as declarações dos clientes para os anos fiscais de 2017 a 2024, bem como as declarações T1 alteradas para 2021 a 2024 usando os serviços ReFILE, antes de uma pausa anual de um mês, é 30 de janeiro de 2026. Mas existem razões importantes para que os declarantes atrasados do T1 adicionem a preparação fiscal à sua lista de tarefas de férias e enviem quaisquer declarações perdidas bem antes de 31 de dezembro.

Considere o seguinte: 

O contexto. De acordo com a Lei do Imposto de Renda, o período normal de reavaliação é de três anos a partir da data em que o aviso de avaliação ou reavaliação é enviado ou recebido. No entanto, sob as disposições de alívio fiscal, é possível solicitar ajustes para erros ou omissões em declarações pessoais por 10 anos. 

Foco no ano fiscal de 2015. O ano fiscal de 2015 ficará prescrito sob as disposições de alívio fiscal de 10 anos após 31 de dezembro de 2025. Isso significa que, para o ano fiscal de 2015, as seguintes oportunidades de economizar dólares em impostos agora e no futuro serão perdidas:

1. Reembolsos de impostos devidos a você para o ano fiscal de 2015.
2. A oportunidade de construir espaço para contribuição RRSP para o ano fiscal de 2015, o que reduz o potencial de segurança de renda na aposentadoria no futuro.
3. Deduções e créditos fiscais não reembolsáveis que têm "transferências" anexadas a eles, como despesas de mudança, despesas médicas, doações de caridade e contribuições políticas.
4. Créditos fiscais reembolsáveis devidos, como o Benefício Canadense para Crianças, Crédito GST/HST, Benefício para Trabalhadores Canadenses e suplemento de despesas médicas reembolsável.
5. Perdas não declaradas, incluindo perdas de capital e não-capital, não estarão disponíveis para compensar suas respectivas fontes de renda para 2015 ou para fins de transferência. Isso pode aumentar significativamente os impostos futuros a pagar em alguns casos.
6. A oportunidade de usar a isenção vitalícia de ganhos de capital para alienações ocorridas em 2015. 
7. Transferências de AMT (Imposto Mínimo Alternativo) de anos anteriores não podem mais ser aplicadas a 2015.

As declarações conjugais podem ser afetadas. Quando um cônjuge não declara, significa que a renda familiar não é devidamente relatada para disposições testadas por renda. Se o cônjuge que declarou no prazo não estimou corretamente a renda líquida do cônjuge ausente, é possível que algumas das preferências fiscais recebidas pelo cônjuge que declarou no prazo tenham que ser reembolsadas no caso de uma auditoria da CRA, e/ou os impostos a pagar serão aumentados. Em algumas situações, por exemplo, quando certas propriedades são transferidas ou há transações financeiras conjuntas, os cônjuges também podem ser responsáveis pelas dívidas fiscais um do outro. 

Os créditos fiscais provinciais têm regras diferentes. Nem todas as disposições na declaração federal T1 se qualificam para um ajuste de 10 anos para erros ou omissões. O período normal de reavaliação para declarações federais — três anos a partir da data do aviso original de avaliação — é tudo o que está disponível para esses fins na maioria das províncias. No Quebec, esse período de reavaliação é de quatro anos.  

Divisão de renda de pensão com cônjuge. Certas eleições que podem reduzir seus impostos também têm regras de declaração diferentes. Por exemplo, a otimização da divisão de renda de pensão ou eleições conjuntas para fazer a divisão de renda no Formulário T1032 têm apenas uma janela de três anos — ou seja, três anos civis após a data de vencimento da declaração. No ano fiscal de 2023, por exemplo, que tinha prazo de declaração em 30 de abril de 2024, os ajustes só podem ser feitos para os anos fiscais de 2024, 2025 e 2026. De outra forma, até 30 de abril de 2026, os ajustes para esta disposição só podem ser feitos para o ano civil de 2025, 2024 e 2023. 

Cuidado com a perda de benefícios sociais. Só é possível voltar 11 meses para reivindicar benefícios perdidos de Segurança de Velhice (OAS) que não foram adiados, a menos que houvesse uma incapacidade grave que impedisse o idoso de solicitar os benefícios. O OAS é testado por renda; ou seja, uma recuperação dos benefícios a que você tem direito pode ocorrer quando a renda líquida excede certos limites para o ano. Portanto, declarar imposto de renda é necessário.

Outros benefícios sociais incluem o novo Plano de Cuidados Dentários do Canadá (CDCP) e o Benefício de Incapacidade do Canadá (CDB).  

• Sob o CDCP, a CRA pode reconsiderar um direito se você solicitar dentro de 24 meses após o término do período de benefício. No entanto, se uma declaração falsa ou enganosa foi feita, o governo tem 72 meses (seis anos) para recuperar essa dívida fiscal de você. 
• O CDB, disponível desde julho de 2025, permite pagamentos retroativos por até 24 meses se você era elegível durante esse período, começando em julho de 2025. Novamente, o governo tem um período de limitação de seis anos para recuperar quaisquer pagamentos em excesso dos beneficiários.

Por que a declaração atrasada geralmente é uma má ideia

Sempre vale a pena declarar o imposto de renda no prazo pelos motivos acima. Os prazos perdidos podem custar ainda mais quando os cronogramas para outras disposições entram em jogo. Impostos atrasados atraem grandes penalidades e juros. Há uma série de penalidades caras que podem se acumular — com juros compostos e, claro, os próprios impostos devidos — para pessoas que devem dinheiro à CRA e não apresentam suas declarações. Estes podem ser considerados um ou mais dos seguintes:

• Negligência grave. Esta é uma penalidade civil que a CRA pode impor por fechar os olhos às obrigações de declaração fiscal. É calculada em 50% dos impostos devidos. Juros compostos à taxa prescrita mais 4% podem transformar o saldo fiscal devido em um problema que cresce rapidamente. Penalidades por atraso na declaração também são adicionadas, é claro.
• Evasão fiscal. Outras penalidades punitivas que podem ser possíveis em caso de engano incluem evasão fiscal, que resulta em uma penalidade de 200% dos impostos devidos mais juros compostos mais penalidades civis e até cinco anos de prisão.
• Fraude fiscal. De acordo com a Seção 380 do Código Penal, os declarantes fiscais inadimplentes podem receber uma sentença de até 14 anos de prisão. Outras consequências incluem impressões digitais e restrições de viagens ao exterior.

Para pagar o mínimo possível quando você deve à CRA, primeiro peça a um especialista fiscal para confirmar se os impostos foram avaliados corretamente pela agência (às vezes não são, devido a informações ausentes ou certas áreas cinzentas na lei). Depois, pague rapidamente. 

Conclusão

Tenha sempre em mente que o acesso a quaisquer preferências e benefícios fiscais começa com a declaração de imposto de renda. Planeje bem antes do final de 2025 para se atualizar. Declare impostos perdidos ou solicite ajustes para erros ou omissões. Pode até haver um pouco de liberdade financeira chegando ao seu caminho, cortesia da CRA em 2026. 

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