คณะกรรมการ House Ways and Means ทบทวนร่างกฎหมายภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล ขณะที่กฎระเบียบคริปโตถูกตรวจสอบอย่างเข้มงวด

TLDR

• คณะกรรมการ House Ways and Means จัดการพิจารณาภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลเมื่อวันที่ 9 มิถุนายน
• มีการทบทวนร่างมาตรการทั้งเจ็ดฉบับเพื่อการปฏิรูปภาษีคริปโตของสหรัฐฯ
• H.R. 9178 มุ่งเป้าลดเอกสารภาษีคริปโตสำหรับธุรกรรมทั่วไป
• H.R. 9175 กำหนดกฎภาษีสำหรับรางวัลการขุดและสเตคกิ้ง
• พรรคเดโมแครตแสดงความกังวลเกี่ยวกับการให้สิทธิพิเศษแก่สินทรัพย์ดิจิทัล

คณะกรรมการ House Ways and Means จัดการพิจารณาเมื่อวันที่ 9 มิถุนายน เพื่อทบทวนชุดข้อเสนอภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลที่มุ่งเปลี่ยนแปลงวิธีการจัดการธุรกรรมคริปโตเคอร์เรนซี การขุด สเตคกิ้ง สเตเบิลคอยน์ การบริจาค และประเด็นการปฏิบัติตามกฎหมายภายใต้กฎหมายภาษีของสหรัฐฯ

การพิจารณาดังกล่าวนำเรื่องการเก็บภาษีคริปโตเข้าสู่คณะกรรมการร่างกฎหมายภาษีหลักของรัฐสภา โดยให้สมาชิกผู้立法มีเวทีอย่างเป็นทางการในการตรวจสอบร่างมาตรการเจ็ดฉบับที่เวียนแจกระหว่างวันที่ 5 ถึง 8 มิถุนายน ประธาน Jason Smith กล่าวว่ากรอบภาษีในปัจจุบันสร้างภาระการรายงานหนักแก่ผู้ใช้สินทรัพย์ดิจิทัล ขณะที่ยังมีช่องว่างที่อาจก่อให้เกิดความไม่แน่นอนสำหรับผู้เสียภาษีและหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย

ข้อเสนอเหล่านี้เกิดขึ้นในช่วงที่ชาวอเมริกันกว่า 60 ล้านคนถือครองคริปโตเคอร์เรนซี ตามแถลงการณ์ของคณะกรรมการ สมาชิกผู้立法กำลังพิจารณาว่าควรปรับปรุงประมวลรัษฎากรเพื่อให้การใช้คริปโตในชีวิตประจำวันเป็นเรื่องที่ปฏิบัติได้จริงมากขึ้น พร้อมกับนำกฎป้องกันการละเมิดที่มีอยู่มาบังคับใช้กับสินทรัพย์ดิจิทัล

สมาชิกผู้立法ทบทวนมาตรการภาษีคริปโตเจ็ดฉบับ

ชุดข้อเสนอนี้ประกอบด้วยร่างกฎหมายหกฉบับและร่างอภิปรายหนึ่งฉบับ โดยแต่ละฉบับมุ่งเน้นเฉพาะด้านของการเก็บภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล ข้อเสนอครอบคลุมเรื่องการชำระเงินจำนวนน้อย ค่าธรรมเนียมเครือข่าย สเตเบิลคอยน์ รางวัลการขุด รางวัลสเตคกิ้ง การบริจาคเพื่อการกุศล การให้กู้ยืมสินทรัพย์ดิจิทัล การบัญชีตามราคาตลาด การเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ และกฎป้องกันการละเมิด

H.R. 9178 หรือ Less Tax Paperwork for Digital Asset Owners Act จะลดภาระการรายงานสำหรับธุรกรรมทั่วไป ร่างกฎหมายนี้จะยกเว้นกำไรหรือขาดทุนจากสินทรัพย์ดิจิทัลที่ใช้ชำระค่าธรรมเนียมเครือข่ายและจากสเตเบิลคอยน์ดอลลาร์สหรัฐที่ได้รับการควบคุม รวมถึงสร้างทางเลือกสำหรับการบัญชีสินทรัพย์ดิจิทัลแบบง่าย

H.R. 9175 หรือ Tax Clarity for Mining and Staking Act จะกำหนดกฎสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลที่ผลิตใหม่ มาตรการนี้ยืนยันว่ารางวัลการขุดและสเตคกิ้งเป็นรายได้ธรรมดา ขณะที่อนุญาตให้ผู้เสียภาษีเลือกการปฏิบัติที่คล้ายกับทรัพย์สินที่สร้างขึ้นเอง นอกจากนี้ยังจัดการกับรางวัลสเตคกิ้งที่ได้รับโดย grantor trusts ที่ถือสินทรัพย์ดิจิทัล

H.R. 9173 หรือ Charitable Deductions for Digital Asset Donations Act จะลดข้อกำหนดการประเมินมูลค่าสำหรับการบริจาคคริปโตบางประเภทเมื่อมีราคาตลาดที่เชื่อถือได้ ผู้สนับสนุนระบุว่ามาตรการนี้จะทำให้สินทรัพย์ดิจิทัลใกล้เคียงกับสินทรัพย์ทางการเงินแบบดั้งเดิมมากขึ้นในการหักลดหย่อนภาษีเพื่อการกุศล

สเตเบิลคอยน์ การขุด และสเตคกิ้งได้รับความสนใจ

สเตเบิลคอยน์เป็นประเด็นสำคัญเนื่องจากกฎที่มีอยู่อาจทำให้แม้แต่ธุรกรรมเล็กน้อยกลายเป็นเหตุการณ์ที่ต้องรายงาน ภายใต้การปฏิบัติทางภาษีในปัจจุบัน ผู้ใช้อาจต้องคำนวณกำไรหรือขาดทุนทุกครั้งที่ใช้จ่ายสินทรัพย์ดิจิทัล โดยไม่คำนึงถึงขนาดของธุรกรรม

คณะกรรมการยังทบทวน H.R. 9176 หรือ Providing Analogous Rules for Digital Assets Act ข้อเสนอนี้จะอนุญาตให้สินทรัพย์ดิจิทัลเข้าข่ายได้รับสิทธิ์ safe harbor ทางภาษีที่มีอยู่สองประการ รวมถึงหนึ่งที่ช่วยให้บุคคลต่างชาติลงทุนในตลาดสหรัฐฯ และอีกหนึ่งที่อนุญาตให้ยืมสินทรัพย์โดยไม่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ยังอนุญาตให้ผู้ค้าและนักซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลบางรายใช้การบัญชีตามราคาตลาด

H.R. 9174 หรือ Digital Assets Voluntary Disclosure Program Act จะสั่งให้กระทรวงการคลังสร้างโปรแกรมเปิดเผยข้อมูลครั้งเดียวสำหรับผู้เสียภาษีที่เคยไม่ปฏิบัติตามกฎภาษีคริปโต โปรแกรมดังกล่าวจะเสนอการลดโทษและเส้นทางกลับสู่การปฏิบัติตามกฎหมาย

H.R. 9172 หรือ Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act จะขยายกฎ wash sale และ constructive sale ไปยังสินทรัพย์ดิจิทัล มาตรการนี้มุ่งป้องกันไม่ให้คริปโตได้รับการปฏิบัติที่เอื้อประโยชน์มากกว่าสินทรัพย์ทางการเงินที่เทียบเคียงได้

ร่างอภิปรายของพรรคเดโมแครต ชื่อว่า End Digital Assets Tax Shelter Act จะจัดการกับปัญหาภาษีที่เกี่ยวข้องกับกฎรายได้จากแหล่งในเปอร์โตริโก ร่างดังกล่าวมีเป้าหมายป้องกันไม่ให้ผู้พักอาศัยในสหรัฐฯ ใช้สินทรัพย์ดิจิทัลเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี ขณะที่ยกเว้นผู้พักอาศัยระยะยาวในเปอร์โตริโกออกจากกฎที่มุ่งเป้า

พรรคเดโมแครตหยิบยกความกังวลเรื่องการให้สิทธิพิเศษ

สมาชิกอาวุโส Richard Neal กล่าวว่าข้อเสนอบางส่วนอาจช่วยผู้เสียภาษีได้ แต่ตั้งคำถามว่าชุดข้อเสนอนี้จะให้สิทธิพิเศษแก่สินทรัพย์ดิจิทัลเมื่อเทียบกับการลงทุนประเภทอื่นหรือไม่ พรรคเดโมแครตยังเสนอการแก้ไขที่เกี่ยวข้องกับการขุด สเตคกิ้ง และการบริจาคเพื่อการกุศล

การแก้ไขจาก ส.ส. Steven Horsford จะจำกัดการเลื่อนภาษีภายใต้การเลือกการขุดและสเตคกิ้งไว้ที่ห้าปี นอกจากนี้ยังจะจำกัดการหักลดหย่อนภาษีเพื่อการกุศลสำหรับการบริจาคสินทรัพย์ดิจิทัลที่ไม่ได้ซื้อขายกันอย่างแพร่หลายไว้ที่จำนวนที่องค์กรการกุศลได้รับเมื่อขายสินทรัพย์นั้น

การพิจารณาดังกล่าวรวมถึงคำให้การจาก Sarah Reilly จาก Fidelity Investments และ Lawrence Zlatkin จาก Coinbase การมีส่วนร่วมของพวกเขาสะท้อนให้เห็นความสนใจที่ข้อเสนอเหล่านี้ได้รับจากสถาบันการเงินและบริษัทคริปโต

งานของคณะกรรมการดังกล่าวเป็นผลสืบเนื่องจากการลงมติแบบสองพรรคในเดือนมีนาคม 2025 เพื่อยกเลิกกฎการรายงานนายหน้า DeFi ของ IRS ซึ่งนักวิจารณ์กล่าวว่ายากต่อการบังคับใช้ ขณะนี้สมาชิกผู้立法กำลังทดสอบว่าการสนับสนุนแบบสองพรรคที่คล้ายกันสามารถผลักดันการเปลี่ยนแปลงภาษีคริปโตที่ละเอียดมากขึ้นได้หรือไม่

เขตอำนาจศาลอื่น ๆ รวมถึงสหภาพยุโรป สิงคโปร์ สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ และสหราชอาณาจักร ได้ก้าวไปข้างหน้าด้วยกฎสินทรัพย์ดิจิทัลที่ชัดเจนยิ่งขึ้นแล้ว ผู้สนับสนุนชุดข้อเสนอของสภาผู้แทนราษฎรโต้แย้งว่าจำเป็นต้องมีกฎภาษีที่ชัดเจนยิ่งขึ้นเพื่อรักษากิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลไว้ในสหรัฐอเมริกา

ข้อเสนอเหล่านี้ยังคงเป็นร่างและต้องผ่านรัฐสภาก่อนจึงจะกลายเป็นกฎหมาย หากแม้แต่ส่วนหนึ่งของชุดข้อเสนอนี้เดินหน้าต่อไปได้ ก็อาจถือเป็นหนึ่งในความพยายามของรัฐสภาที่ละเอียดที่สุดในการปรับปรุงกฎภาษีสหรัฐฯ สำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล