กฎออกัสตา: ให้เช่าบ้านของคุณเองแก่ธุรกิจเป็นเวลา 14 วันต่อปีโดยปลอดภาษีอย่างสมบูรณ์

โพสต์ กฎ Augusta: ให้เช่าบ้านของคุณแก่ธุรกิจได้นานถึง 14 วันต่อปีโดยปลอดภาษีอย่างสมบูรณ์ ปรากฏครั้งแรกบน 24/7 Wall St.

หากคุณเป็นเจ้าของบ้านและดำเนินธุรกิจ IRS จะอนุญาตให้คุณให้เช่าบ้านแก่ธุรกิจนั้นได้สูงสุด 14 วันต่อปีและเก็บเงินทุกบาทโดยปลอดภาษี ไม่ต้องรายงาน ไม่มี Schedule E ไม่มีภาษีเงินได้จากค่าเช่า นี่คือกฎ Augusta ซึ่งแอบซ่อนอยู่ในประมวลกฎหมายภาษีตั้งแต่ปี 1976 ส่วนใหญ่ใช้โดยเจ้าของบ้านในการแข่งขัน Masters Tournament ที่เมือง Augusta รัฐจอร์เจีย ที่ให้เช่าบ้านแก่แฟนกอล์ฟเป็นเวลาหนึ่งสัปดาห์ คุณสามารถใช้ช่องโหว่เดียวกันนี้ได้

ผลประโยชน์ที่ซ่อนอยู่ ในย่อหน้าเดียว

นี่คือกฎ หากคุณให้เช่าที่พักอาศัยส่วนตัวของคุณน้อยกว่า 15 วันในปีปฏิทิน รายได้จากการเช่าจะถูกยกเว้นจากรายได้รวมของคุณ อย่างสมบูรณ์ ในขณะเดียวกัน ผู้เช่า รวมถึงธุรกิจของคุณเอง ยังสามารถหักค่าเช่านั้นเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปได้ ดังนั้น S-corp หรือ LLC ของคุณจึงจ่ายค่าเช่าตามราคาตลาดให้คุณสำหรับการประชุมคณะกรรมการ การจัดสัมมนาวางกลยุทธ์ การรับประทานอาหารค่ำกับลูกค้า หรือการถ่ายวิดีโอที่บ้านของคุณ ธุรกิจหักค่าใช้จ่ายออก คุณรับเงินสดและไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแม้แต่บาทเดียว

หลักฐาน: มาตรา 280A(g)

อำนาจอ้างอิงคือมาตรา 280A(g) แห่งประมวลรัษฎากรภายใน บางครั้งเรียกว่า "กฎเช่า 14 วัน" หรือ "ข้อยกเว้น Masters" กฎหมายระบุว่าหากหน่วยที่พักอาศัยถูกใช้เป็นที่อยู่อาศัยและให้เช่าน้อยกว่า 15 วันในปีภาษี จะไม่มีการรวมรายได้จากการเช่าและไม่อนุญาตให้หักค่าเช่า IRS Publication 527 (อสังหาริมทรัพย์ให้เช่าเพื่อที่อยู่อาศัย) ระบุกฎเดียวกันในภาษาที่เข้าใจง่าย ยังไม่มีการเปลี่ยนแปลงสำหรับปี 2026

ใครมีคุณสมบัติ ใครไม่มี

คุณมีคุณสมบัติหากคุณเป็นเจ้าของบ้าน (หลักหรือรอง) ที่คุณใช้เป็นที่อยู่อาศัยส่วนตัว และคุณมีธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายที่สามารถใช้พื้นที่นั้นได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย รูปแบบที่เหมาะสมที่สุดคือ S-corp, C-corp, ห้างหุ้นส่วน หรือ LLC หลายสมาชิก เนื่องจากเป็นผู้เสียภาษีแยกต่างหากจากคุณ เจ้าของกิจการรายบุคคลที่ยื่นแบบ Schedule C ไม่สามารถใช้กลเม็ดนี้ได้ เพราะคุณไม่สามารถให้เช่าทรัพย์สินแก่ตัวเองได้ ผู้เช่าและผู้ที่อ้างสิทธิ์การหักลดหย่อนสำนักงานที่บ้านสำหรับพื้นที่เดียวกันอยู่แล้วจะเผชิญกับความซับซ้อนและควรระมัดระวัง

วิธีใช้งานจริงในปี 2026

1. ยืนยันวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่แท้จริง การประชุมคณะกรรมการรายไตรมาส การสัมมนาวางแผนประจำปี วันฝึกอบรมทีม งานลูกค้า หรือการบันทึกพอดแคสต์/ถ่ายวิดีโอ ล้วนใช้ได้ การประชุมปลอมจะใช้ไม่ได้
2. กำหนดค่าเช่าตามราคาตลาด ขอใบเสนอราคาเป็นลายลักษณ์อักษรสามใบจากโรงแรม ศูนย์ประชุม หรือสถานที่ระยะสั้นในท้องถิ่นที่มีขนาดใกล้เคียงกัน บันทึกภาพหน้าจอ IRS คาดหวังว่าอัตราจะดูเหมือนสิ่งที่ผู้เช่าที่ไม่มีความสัมพันธ์กันจะจ่าย
3. ลงนามในสัญญาเช่าเป็นลายลักษณ์อักษร ระหว่างคุณ (เจ้าของบ้าน) และธุรกิจของคุณ โดยระบุวันที่ ชั่วโมง วัตถุประสงค์ และค่าเช่า
4. เก็บรายงานการประชุมหรือวาระการประชุม เพื่อพิสูจน์ว่าธุรกิจใช้บ้านจริงในวันนั้น
5. ให้ธุรกิจจ่ายเงินให้คุณด้วยเช็คหรือโอนเงิน ห้ามจ่ายเป็นเงินสด
6. ติดตามจำนวนวัน หยุดที่ 14 วันเช่าในปีปฏิทิน วันที่ 15 จะทำให้กลยุทธ์ทั้งหมดพังทลาย
7. รายงานอย่างถูกต้อง ธุรกิจหักค่าเช่าในแบบแสดงรายการของตน คุณไม่รายงานรายได้ใน Form 1040 ของคุณ หากธุรกิจออก 1099 ให้แสดงยอดรวมใน Schedule E และหักออกด้วยการปรับปรุงตามมาตรา 280A(g) ที่หักกลบกัน เพื่อให้คอมพิวเตอร์ของ IRS จับคู่ได้

ข้อควรระวัง

ถึง 15 วันและคุณสูญเสียทุกอย่าง ค่าเช่าทั้งหมดจะกลายเป็นที่ต้องเสียภาษี และบ้านจะถูกจัดประเภทใหม่เป็นทรัพย์สินให้เช่าสำหรับปีนั้น ซึ่งนำปัญหาการคืนค่าเสื่อมราคามาด้วย ค่าเช่ายังต้องสามารถป้องกันได้ การเรียกเก็บเงิน S-corp ของคุณ 5,000 ดอลลาร์ต่อวันสำหรับการประชุมในบ้านมูลค่า 300,000 ดอลลาร์จะถูกปฏิเสธในการตรวจสอบ และคดีในศาลภาษี (Sinopoli v. Commissioner, 2023 และอื่นๆ) ได้ตัดการหักลดหย่อน Augusta ที่สูงเกินจริงแล้ว เจ้าของกิจการรายบุคคลและ LLC สมาชิกคนเดียวที่ถูกเก็บภาษีเป็นนิติบุคคลที่ถูกมองข้ามไม่สามารถใช้ได้เลย และบ้านต้องมีคุณสมบัติเป็นที่อยู่อาศัย ซึ่งหมายความว่าคุณใช้เป็นการส่วนตัวมากกว่า 14 วันหรือ 10% ของวันให้เช่า แล้วแต่จำนวนใดจะมากกว่า จัดทำเอกสารทุกอย่าง: วาระการประชุม ผู้เข้าร่วม อัตราเปรียบเทียบ ใบแจ้งหนี้ การชำระเงิน หากคุณไม่สามารถพิสูจน์ได้บนกระดาษ คุณไม่สามารถป้องกันได้

โพสต์ กฎ Augusta: ให้เช่าบ้านของคุณแก่ธุรกิจได้นานถึง 14 วันต่อปีโดยปลอดภาษีอย่างสมบูรณ์ ปรากฏครั้งแรกบน 24/7 Wall St.