แผน 401(k) ของคุณมีหุ้นของบริษัทนายจ้างหรือไม่? ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณรู้จักกฎภาษีนี้ก่อนเกษียณ

โพสต์ 401(k) ของคุณมีหุ้นของนายจ้างหรือไม่? ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณรู้เกี่ยวกับกฎภาษีนี้ก่อนเกษียณ ปรากฏครั้งแรกบน 24/7 Wall St.

รองประธานฝ่ายเทคโนโลยีวัย 61 ปีที่กำลังจะเกษียณในช่วงฤดูร้อนนี้มีเงินประมาณ 1.4 ล้านดอลลาร์ใน 401(k) ของเธอ ประมาณ 500,000 ดอลลาร์ของยอดดังกล่าวเป็นหุ้นของนายจ้างที่เธอสะสมมาหลายปีผ่านการซื้อหุ้นและการจับคู่ของบริษัท การโอนทุกอย่างเข้า IRA ซึ่งเป็นทางเลือกเริ่มต้น จะทำให้เธอต้องเสียเงินหลายหมื่นดอลลาร์โดยไม่จำเป็น

กลไกที่เปลี่ยนการคำนวณคือ Net Unrealized Appreciation ซึ่งเป็นบทบัญญัติที่อยู่ใน IRC Section 402(e)(4) ผู้สนับสนุนแผนไม่ค่อยเน้นย้ำเรื่องนี้เพราะกฎมีความเฉพาะเจาะจงและเอกสารต้องดำเนินการนอกระบบของผู้บันทึกข้อมูล

การเลือก NUA ทำงานอย่างไรในทางปฏิบัติ

ในการแจกจ่ายแบบ lump-sum ที่มีคุณสมบัติ หุ้นของนายจ้างจะออกจาก 401(k) และเข้าสู่บัญชีนายหน้าที่ต้องเสียภาษีปกติโดยตรง ต้นทุนพื้นฐาน หมายถึงสิ่งที่แผนจ่ายสำหรับหุ้นเหล่านั้น จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ทั่วไปในปีที่แจกจ่าย กำไรที่เกินกว่าต้นทุนพื้นฐานดังกล่าว ซึ่งเรียกว่า "NUA" จะถูกเก็บภาษีในอัตรากำไรจากการขายหุ้นระยะยาวเมื่อขายหุ้น โดยไม่คำนึงว่าหุ้นจะอยู่ในบัญชีที่ต้องเสียภาษีนานแค่ไหนหลังการโอน

ความแตกต่างกับการโอน IRA มาตรฐานคือสิ่งที่ทำให้กลยุทธ์นี้มีคุณค่า ภายใน IRA ทุกดอลลาร์ของการถอนเงินในที่สุดจะเป็นรายได้ทั่วไป ภายใต้ NUA มีเพียงต้นทุนพื้นฐานเท่านั้นที่มีป้ายกำกับรายได้ทั่วไปนั้น

ความแตกต่าง 68,000 ดอลลาร์จาก 500,000 ดอลลาร์

สมมติว่าตำแหน่ง 500,000 ดอลลาร์ของผู้บริหารมีต้นทุนพื้นฐาน 100,000 ดอลลาร์และกำไร 400,000 ดอลลาร์ W-2 สุดท้ายของเธอจัดให้เธออยู่ในวงเล็บรัฐบาลกลาง 24% ซึ่งครอบคลุมรายได้สมรสร่วมที่เกิน 211,400 ดอลลาร์ในปี 2026

เส้นทางโอน: เงิน 500,000 ดอลลาร์ทั้งหมดย้ายเข้า IRA เมื่อถอนออกในที่สุด หรือถูกบังคับออกโดย RMD ทุกดอลลาร์เป็นรายได้ทั่วไป ที่ 24% ภาษีรัฐบาลกลางสำหรับตำแหน่งเต็มอยู่ที่ 120,000 ดอลลาร์ ที่วงเล็บ 32% ที่เริ่มใช้เกิน 403,550 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นร่วม ใบเรียกเก็บเงินเพิ่มขึ้นเป็น 160,000 ดอลลาร์

เส้นทาง NUA:

• ต้นทุนพื้นฐาน 100,000 ดอลลาร์เพิ่มในรายได้ทั่วไปของปีปัจจุบันที่ 24%: 24,000 ดอลลาร์
• NUA 400,000 ดอลลาร์เสียภาษีในอัตรากำไรจากการขายหุ้นระยะยาว 15% เมื่อขายหุ้น: 60,000 ดอลลาร์
• ภาษีรัฐบาลกลางรวม: 84,000 ดอลลาร์ ประหยัดได้ 36,000 ดอลลาร์เมื่อเทียบกับการโอนในวงเล็บต่ำกว่า

ช่องว่างกว้างขึ้นที่ระดับบน อัตราขอบบนของปี 2026 ที่ 37% ใช้กับรายได้เกิน 640,600 ดอลลาร์สำหรับโสดและ 768,700 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นร่วมสมรส ที่ระดับนั้น ส่วนต่างระหว่างรายได้ทั่วไปและอัตรากำไรจากการขายหุ้นระยะยาว 20% อยู่ที่ 17 จุดบน 400,000 ดอลลาร์ หรือประมาณ 68,000 ดอลลาร์ของภาษีรัฐบาลกลางที่หลีกเลี่ยงได้จากตำแหน่งเดียว

กฎสี่ข้อที่ทำให้คนส่วนใหญ่ไม่มีสิทธิ์

1. เหตุการณ์กระตุ้น การแยกจากงาน อายุครบ 59½ ปี ทุพพลภาพทั้งหมด หรือการเสียชีวิตต้องเกิดขึ้น ไม่มีเหตุการณ์ ไม่มี NUA
2. Lump sum จริง ยอด 401(k) ทั้งหมดต้องแจกจ่ายภายในปีภาษีเดียว การถอนเงินระหว่างบริการครั้งเดียวในเดือนธันวาคมทำให้สูญเสีย NUA สำหรับทุกอย่างจนกว่าจะถึงเหตุการณ์ที่มีคุณสมบัติครั้งถัดไป
3. การโอนแบบ in-kind หุ้นของนายจ้างย้ายโดยตรงไปยังบัญชีนายหน้าที่ต้องเสียภาษี ไม่ใช่ IRA เงินสดหรือสินทรัพย์อื่นในแผนยังสามารถโอนเข้า IRA ในธุรกรรม lump-sum เดียวกันได้
4. หุ้นของนายจ้างต้นฉบับ หุ้นต้องได้รับการสนับสนุนโดยนายจ้างหรือซื้อภายในแผน ไม่ได้รับผ่านการซื้อขายหลังการโอน

จุดที่กลยุทธ์นี้พังอย่างเงียบๆ

ต้นทุนพื้นฐานปรากฏในแบบแสดงรายการภาษีของปีปัจจุบันทั้งหมดในคราวเดียว สำหรับผู้บริหารที่ยังรับเงินเดือน 400,000 ดอลลาร์ การเพิ่มรายได้ทั่วไปอีก 100,000 ดอลลาร์อาจผลักครัวเรือนเข้าสู่วงเล็บ 32% หรือ 35% และดึงรายได้จากการลงทุนอื่นๆ เข้าสู่ภาษีรายได้จากการลงทุนสุทธิ 3.8% ที่ปรึกษาส่วนใหญ่ดำเนินการปีแบบ lump-sum หลังจากค่าจ้างลดลงเป็นศูนย์ ซึ่งมักจะเป็นปีแรกของการเกษียณเต็มรูปแบบ

ความเสี่ยงจากการกระจุกตัวยังคงอยู่ หาก 500,000 ดอลลาร์แทนส่วนสำคัญของมูลค่าสุทธิทั้งหมด ผลประโยชน์ทางภาษีจาก NUA อาจถูกลบล้างด้วยการลดลง 30% ในหุ้นตัวเดียว การขายหุ้นในวันถัดจากการแจกจ่ายจะล็อกส่วนลดกำไรจากการขายหุ้นและรีเซ็ตการกระจายความเสี่ยง แต่มีค่าใช้จ่ายในการกระตุ้นใบเรียกเก็บภาษีในปีที่หนึ่งแทนที่จะกระจายไปตลอดการเกษียณ

สามขั้นตอนก่อนโทรหาผู้ดูแลแผน

1. ขอรายงานต้นทุนพื้นฐานต่อหุ้นจากผู้บันทึกข้อมูล 401(k) การประหยัดขยายตามอัตราส่วนของกำไรต่อต้นทุนพื้นฐาน อัตราส่วน 5 ต่อ 1 เป็นจุดคุ้มทุนโดยประมาณเมื่อเทียบกับการโอนตรง และ 10 ต่อ 1 เป็นการชนะที่ชัดเจน
2. จำลองปีที่แจกจ่ายเทียบกับปีที่โอนในการคาดการณ์ภาษีที่รวม IRMAA การเพิ่มต้นทุนพื้นฐานจะกลายเป็น modified adjusted gross income และสามารถยกเบี้ยประกัน Medicare Part B และ Part D ในสองปีถัดไป
3. ยืนยันว่าเอกสารแผนอนุญาตให้แจกจ่ายหุ้นของนายจ้างแบบ in-kind แผนบางแผนบังคับให้ขายเมื่อแยกจากงาน ซึ่งทำลายการเลือก NUA ก่อนที่จะยื่นเอกสาร

โพสต์ 401(k) ของคุณมีหุ้นของนายจ้างหรือไม่? ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณรู้เกี่ยวกับกฎภาษีนี้ก่อนเกษียณ ปรากฏครั้งแรกบน 24/7 Wall St.