เข้าสู่ระบบ Coinbase ในฤดูกาลยื่นภาษีครั้งถัดไป และเอกสารภาษีของคุณอาจไม่ได้รับทางไปรษณีย์อีกต่อไป
ภายใต้ข้อเสนอใหม่ของ IRS แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตอาจถูกกำหนดให้ยื่นแบบฟอร์ม 1099-DA ทางอิเล็กทรอนิกส์ แบบฟอร์มนี้รายงานการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล และอาจปฏิเสธที่จะทำธุรกิจกับลูกค้าที่ปฏิเสธที่จะให้ข้อมูลดังกล่าว
ช่วงเวลาแสดงความคิดเห็นจะปิดในวันที่ 5 พฤษภาคม และหากข้อกำหนดนี้สรุปสมบูรณ์ กฎจะเปลี่ยนการรายงานภาษีคริปโตจากกล่องจดหมายไปยังแพลตฟอร์ม
นี่ไม่ใช่การลดภาษีหรือการยกเลิกข้อกำหนดการรายงาน โบรกเกอร์ยังคงส่งข้อมูลเดียวกันไปยัง IRS ไม่ว่าพวกเขาจะส่งแบบฟอร์มให้ลูกค้าอย่างไรก็ตาม ข้อเสนอนี้อนุญาตให้แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนทำให้การส่งผ่านแอปเป็นข้อบังคับ
ผลลัพธ์: ผู้ใช้คริปโตหลายล้านคนจะได้รับแบบฟอร์มภาษีผ่านอีเมลและศูนย์เอกสารในแอปเท่านั้น โดยไม่มีสำเนากระดาษสำรองและไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนกลับ
การพลิกผัน: ภาษีคริปโตไม่ได้เบาลง แต่กำลังเงียบลง
สิ่งที่เปลี่ยนแปลงจริง
ข้อเสนอของ IRS สร้างกระบวนการส่งมอบทางอิเล็กทรอนิกส์ทางเลือกสำหรับแบบฟอร์ม 1099-DA
ภายใต้กฎปัจจุบัน โบรกเกอร์ต้องเสนอแบบฟอร์มกระดาษให้ลูกค้า ข้อเสนอนี้จะอนุญาตให้แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนใช้การยินยอมแบบคล่องตัว ซึ่งลูกค้าตกลงรับการส่งมอบทางอิเล็กทรอนิกส์ระหว่างการตั้งค่าบัญชี และแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนสามารถยกเลิกความสัมพันธ์กับใครก็ตามที่ปฏิเสธ
การยินยอมน่าจะปรากฏเป็นป๊อปอัปพร้อมปุ่ม "ฉันยอมรับ" พร้อมข้อความระบุว่าโบรกเกอร์อาจไม่สามารถให้บริการลูกค้าที่ปฏิเสธต่อไปได้
เมื่อลูกค้ายินยอมแล้ว แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนจะไม่จำเป็นต้องให้พวกเขาถอนการยินยอมนั้นในขณะที่ยังคงเป็นลูกค้าอยู่ ทางเลือกกระดาษที่รับประกันเพียงอย่างเดียวจะเป็นการแจ้งเตือนหากการส่งอีเมลล้มเหลว ไม่ใช่เอกสารภาษีฉบับเต็ม
การส่งมอบจะเกิดขึ้นผ่านการโพสต์แบบฟอร์มไปยังศูนย์เอกสารออนไลน์พร้อมการแจ้งเตือนทางอีเมล หรือผ่านไฟล์แนบอีเมลโดยตรง
แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต้องรักษาการเข้าถึงจนถึงวันที่ 15 ตุลาคมของปีถัดไป และเก็บรักษาข้อความก่อนหน้าไว้เป็นเวลาเจ็ดปี อีเมลที่ส่งไม่สำเร็จจะทำให้เกิดการแจ้งเตือนทางกายภาพภายใน 30 วัน แต่นั่นเป็นขั้นตอนปฏิบัติ ไม่ใช่ทางเลือกแทนสัญญาณทางไปรษณีย์ที่ผู้ใช้หลายคนคาดหวัง
| หัวข้อ | สิ่งที่เปลี่ยนแปลงเทียบกับสิ่งที่ไม่เปลี่ยนแปลง |
|---|---|
| การรายงานของโบรกเกอร์ต่อรัฐบาล | ไม่มีการเปลี่ยนแปลง — IRS ยังคงได้รับข้อมูล |
| วิธีการส่งมอบให้ลูกค้า | เปลี่ยนแปลง — สามารถเป็นแอป/อีเมลเท่านั้น |
| ตัวเลือกกระดาษที่จำเป็น | อาจหายไป — ไม่มีทางเลือกกระดาษที่บังคับ |
| ปฏิเสธการส่งอิเล็กทรอนิกส์ | อาจถูกยกเลิกบัญชี |
| ถอนการยินยอมอิเล็กทรอนิกส์ภายหลัง | ไม่จำเป็นต้องอนุญาต |
| ที่ที่คุณพบแบบฟอร์ม | ศูนย์เอกสาร / ไฟล์แนบอีเมล |
| ช่วงเวลาการเข้าถึง | จนถึงวันที่ 15 ตุลาคมของปีถัดไป |
| การเก็บรักษา | 7 ปี พร้อมให้บริการตามคำขอ |
| หากอีเมลล้มเหลว | การแจ้งเตือนกระดาษภายใน 30 วัน (การแจ้งเตือน ไม่ใช่แบบฟอร์มฉบับเต็ม) |
การเปลี่ยนแปลงการบังคับใช้ที่ใหญ่ขึ้น
ข้อเสนอนี้อยู่ภายในการสร้างการปฏิบัติตามที่ใหญ่ขึ้น
เริ่มต้นด้วยธุรกรรมในหรือหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2025 โบรกเกอร์คริปโตต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099-DA รายงานรายได้รวม
ไทม์ไลน์แสดงระยะการรายงานภาษีคริปโตตั้งแต่มกราคม 2025 ถึงผลกระทบต่อผู้บริโภคที่อาจเกิดขึ้นในปี 2027 จากการส่งมอบทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้นการรายงานต้นทุนพื้นฐาน ข้อมูลต้นทุนที่จำเป็นในการคำนวณกำไรและขาดทุน จะค่อยๆ นำมาใช้สำหรับธุรกรรมบางอย่างตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 เฉพาะสินทรัพย์ที่ครอบคลุมซึ่งได้มาจากและเก็บไว้กับโบรกเกอร์รายเดียวกัน
การคำนวณการบังคับใช้นั้นมีนัยสำคัญ รายงานของสำนักงานตรวจสอบความรับผิดชอบของรัฐบาลพบว่าโปรแกรม Automated Underreporter ของ IRS ระบุรายได้ที่อาจรายงานต่ำกว่าจริงในกรณีกว่า 1 ล้านกรณี รวมมูลค่า 6.6 พันล้านดอลลาร์ในปีงบประมาณ 2023
แบบฟอร์ม 1099-DA ป้อนข้อมูลที่ตรงกับเครื่องมือจับคู่ เอกสารวิจัยของ IRS พบว่า 6.5% ของบุคคล คือ 17.4 ล้านคน รายงานการขายสกุลเงินดิจิทัลตั้งแต่ปี 2013 ถึง 2021 ในขณะที่การสำรวจภายนอกแนะนำว่า 12% ถึง 21% ของผู้ใหญ่ในสหรัฐฯ เป็นเจ้าของคริปโต
ช่องว่างนี้บ่งบอกว่าผู้ถือหลายคนไม่เคยปรากฏในการรายงานการขาย
คณะกรรมการร่วมว่าด้วยการเก็บภาษีประมาณการว่าบทบัญญัติการรายงานสินทรัพย์ดิจิทัลจะทำให้มีรายได้ประมาณ 28 พันล้านดอลลาร์ในช่วง 10 ปี IRS อ้างถึงการศึกษาภายในที่ประมาณการว่าผู้เสียภาษีที่มีสินทรัพย์ดิจิทัลถึง 75% ไม่ปฏิบัติตาม
ข้อเสนอการส่งมอบทางอิเล็กทรอนิกส์ไม่ได้เกี่ยวกับการบรรเทาภาระ แต่เกี่ยวกับการทำให้โครงสร้างพื้นฐานเป็นมาตรฐานสำหรับการปฏิบัติตามอัตโนมัติ
สิ่งที่ผู้ใช้รายย่อยจะสังเกตเห็น
ประสบการณ์ผู้ใช้เปลี่ยนจากซองจดหมายกระดาษประจำปีไปเป็นขั้นตอนการทำงานดิจิทัลอย่างต่อเนื่อง ฤดูกาลภาษีกลายเป็นการแจ้งเตือนจากศูนย์เอกสารมากกว่าเหตุการณ์ในกล่องจดหมาย
สำหรับผู้ใช้ที่คุ้นเคยกับแบบฟอร์มกายภาพเป็นตัวเตือนความจำในการยื่น การเปลี่ยนแปลงนี้สร้างวิธีใหม่ในการพลาดกำหนดเวลา
แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนจะรวมการยินยอมเข้ากับการลงทะเบียนหรือการตั้งค่าบัญชี นำเสนอเป็นข้อกำหนดแพลตฟอร์มตามปกติ การส่งอีเมลอาศัยผู้ใช้รักษาข้อมูลการติดต่อที่เป็นปัจจุบันและตรวจสอบตัวกรองสแปม
ศูนย์เอกสารในแอปผสมผสานแบบฟอร์มภาษีเข้ากับสตรีมการแจ้งเตือนที่จัดการกับการยืนยันการซื้อขาย การแจ้งเตือนความปลอดภัย และโปรโมชั่น ข้อกำหนดการเก็บรักษาเจ็ดปีหมายความว่าแบบฟอร์มในอดีตยังคงสามารถเข้าถึงได้ แต่เฉพาะเมื่อผู้ใช้รู้ว่าต้องค้นหาพวกเขา
รายงาน 10-K ปี 2025 ของ Coinbase รายงานผู้ใช้ที่ทำธุรกรรมรายเดือน 9.2 ล้านคนและสินทรัพย์ 376 พันล้านดอลลาร์บนแพลตฟอร์ม แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนรายใหญ่อื่นๆ มีขนาดใกล้เคียงกัน
หากแม้แต่เศษส่วนของเอกสารภาษียอมรับการยินยอมทางอิเล็กทรอนิกส์ที่บังคับ ปริมาณเอกสารภาษีที่เคลื่อนไหวผ่านช่องทางดิจิทัลโดยเฉพาะจะกลายเป็นสาระสำคัญ
แผนภูมิแสดงช่องว่างระหว่างการขายคริปโตที่รายงานและการเป็นเจ้าของที่ประมาณการ โดย IRS กำหนดเป้าหมายความไม่ปฏิบัติตามถึง 75% ผ่านการบังคับใช้มูลค่า 28 พันล้านดอลลาร์การบังคับใช้กลายเป็นที่มองไม่เห็นมากขึ้น
ความแตกต่างที่สำคัญ: ข้อเสนอนี้เปลี่ยนวิธีที่ลูกค้าได้รับแบบฟอร์ม ไม่ใช่ว่า IRS จะได้รับแบบฟอร์มหรือไม่
การรายงานของโบรกเกอร์ต่อรัฐบาลยังคงไม่เปลี่ยนแปลง แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนที่เปลี่ยนไปใช้การส่งมอบผ่านแอปเท่านั้นยังคงยื่นข้อมูลเดียวกันกับ IRS
IRS ระบุอย่างชัดเจนว่าผู้เสียภาษีต้องรายงานธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลไม่ว่าพวกเขาจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-DA หรือไม่ หน่วยงานเน้นการเก็บบันทึก: ผู้เสียภาษีต้องรักษาบันทึกต้นทุนพื้นฐานของตนเองเพื่อคำนวณกำไรและขาดทุน โดยเฉพาะอย่างยิ่งในระหว่างระยะเปลี่ยนผ่านเมื่อแบบฟอร์มหลายอย่างจะไม่รวมต้นทุนพื้นฐาน
สำหรับธุรกรรมปี 2025 โบรกเกอร์โดยทั่วไปรายงานเฉพาะรายได้รวม การรายงานต้นทุนพื้นฐานเริ่มต้นในปี 2026 สำหรับสินทรัพย์บางอย่างที่เก็บไว้กับโบรกเกอร์เดียวกันตั้งแต่การได้มา
สิ่งนี้สร้างช่องว่างในการปฏิบัติตามที่ผู้ใช้ต้องการส่งออกประวัติการซื้อขายของตนเองแม้ว่าพวกเขาจะได้รับแบบฟอร์ม ข้อเสนอการส่งมอบทางอิเล็กทรอนิกส์ทำให้การเข้าถึงข้อมูลในอดีตขึ้นอยู่กับเครื่องมือแพลตฟอร์มมากขึ้น เช่น ศูนย์เอกสาร การส่งออก CSV และการเข้าถึง API มากกว่าข้อความที่ส่งทางไปรษณีย์
จากมุมมองการบังคับใช้ การเปลี่ยนแปลงมีประสิทธิภาพ การคืนข้อมูลถูกส่งไปยัง IRS แบบดิจิทัลไม่ว่าวิธีการส่งมอบของลูกค้าจะเป็นอย่างไร การจับคู่อัตโนมัติเปรียบเทียบการยื่นกับรายงานโบรกเกอร์โดยไม่ต้องมีการแทรกแซงด้วยตนเอง
ผู้ใช้ที่พลาดการแจ้งเตือนผ่านแอปยังคงเผชิญกับการแจ้งเตือนผู้รายงานต่ำกว่าที่เป็นไปได้ ค่าปรับ และดอกเบี้ย ระบบกลายเป็นที่มองเห็นน้อยลงสำหรับผู้ใช้ที่ไม่ใส่ใจในขณะที่ยังคงมองเห็นได้อย่างเต็มที่สำหรับ IRS
สิ่งที่เกิดขึ้นต่อไป
ข้อเสนอเปิดให้แสดงความคิดเห็นจากสาธารณะจนถึงวันที่ 5 พฤษภาคม 2026 หากสรุปสมบูรณ์ จะใช้กับแบบฟอร์มที่ให้ไว้ในหรือหลังจากวันที่ 1 มกราคมของปีปฏิทินถัดจากการเผยแพร่ ซึ่งหมายความว่าผลกระทบที่เร็วที่สุดจะเป็นฤดูกาลภาษีปี 2027 หรือหลังจากนั้น
ว่าแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนจะยอมรับการส่งมอบทางอิเล็กทรอนิกส์ที่บังคับหรือไม่นั้นเป็นการตัดสินใจทางธุรกิจ ข้อเสนอสร้างการอนุญาต ไม่ใช่คำสั่ง โบรกเกอร์บางรายเก็บตัวเลือกกระดาษไว้เป็นบริการลูกค้า ในขณะที่คนอื่นๆ มองว่าดิจิทัลเท่านั้นง่ายกว่าในการดำเนินการ
อัตราการยอมรับจะกำหนดว่าผู้ใช้กี่คนเผชิญกับตัวเลือก "ยินยอมหรือสูญเสียการเข้าถึง"
ผู้ใช้ควรสมมติว่าการส่งมอบทางอิเล็กทรอนิกส์จะกลายเป็นมาตรฐานในทุกแพลตฟอร์มหลักเมื่อได้รับอนุญาต
ปฏิบัติต่อการตั้งค่าอีเมลแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนเป็นโครงสร้างพื้นฐานภาษีที่สำคัญ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าข้อมูลการติดต่อเป็นปัจจุบัน เปิดใช้งานการแจ้งเตือนเอกสาร ตรวจสอบตัวกรองสแปมก่อนวันที่ 15 กุมภาพันธ์ เมื่อแบบฟอร์มครบกำหนด ดาวน์โหลดและสำรองประวัติการซื้อขายเป็นประจำ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกรรมในหลายแพลตฟอร์มที่ไม่มีโบรกเกอร์รายเดียวมีข้อมูลต้นทุนพื้นฐานที่สมบูรณ์
บริบทที่กว้างขึ้นคือการบรรจบกันทั่วโลกสู่การรายงานภาษีคริปโตที่เป็นมาตรฐาน
กรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโตของ OECD กำลังถูกนำมาใช้ในทุกเขตอำนาจศาล คำสั่ง DAC8 ของ EU ขยายการรายงานเพื่อครอบคลุมสินทรัพย์คริปโต ข้อเสนอการส่งมอบทางอิเล็กทรอนิกส์ของสหรัฐฯ เหมาะสมภายในการสร้างหลายปีที่เบี้ยวความไม่เป็นทางการของคริปโตหดตัวไปสู่การคืนข้อมูลของหลักทรัพย์แบบดั้งเดิม
การรายงานภาษีคริปโตไม่ได้หายไปในแอปเพื่อทำให้การปฏิบัติตามเบาลง มันกำลังเคลื่อนเข้าไปในรางดิจิทัลเพื่อทำให้การบังคับใช้เป็นอัตโนมัติมากขึ้นและยากที่จะเพิกเฉย
IRS ไม่ได้ตัดร่องรอยกระดาษ มันให้ร่องรอยเคลื่อนจากกล่องจดหมายไปยังแพลตฟอร์ม โดยที่สำเนาโบรกเกอร์ยังคงไหลไปยังรัฐบาล ในขณะที่สำเนาลูกค้ากลายเป็นเพียงการแจ้งเตือนอีกอันหนึ่งในอินเทอร์เฟซที่แออัด
แหล่งที่มา: https://cryptoslate.com/refusing-new-irs-crypto-tax-forms-could-cost-you-your-exchange-account/
