แบบฟอร์มใหม่ของ IRS อาจทำให้นักลงทุนคริปโตต้องคาดเดาจำนวนภาษีของตน

ฤดูกาลแบบฟอร์ม 1099-DA แรกกำลังมาถึงสำหรับนักลงทุนคริปโตในสหรัฐฯ พร้อมกับปัญหาพื้นฐาน: หลายคนได้รับแบบฟอร์ม IRS ใหม่ก่อนที่พวกเขาจะเข้าใจว่ามันบอกอะไรจริงๆ

การสำรวจของ Coinbase และ CoinTracker จากผู้ใช้คริปโตในสหรัฐฯ 3,000 คน พบว่า 61% ไม่ทราบเกี่ยวกับกฎการรายงานปี 2025 แม้ว่า 74% จะกล่าวว่าพวกเขารู้ว่ากิจกรรมคริปโตสามารถถูกเก็บภาษีได้ และ 56% ให้คะแนนความรู้ของตนเองเกี่ยวกับกฎภาษีคริปโตว่าดีหรือยอดเยี่ยม

ช่องว่างนี้เกิดขึ้นในขณะที่ IRS เริ่มได้รับข้อมูลที่เป็นมาตรฐานมากขึ้นเกี่ยวกับการขายสินทรัพย์ดิจิทัลที่ดำเนินการโดยโบรกเกอร์ กระทรวงการคลังและ IRS กำหนดให้โบรกเกอร์รายงานรายได้รวมในแบบฟอร์ม 1099-DA สำหรับการขายสินทรัพย์ดิจิทัลที่เกิดขึ้นในปี 2025 โดยมีการรายงานต้นทุนพื้นฐานสำหรับหลักทรัพย์ที่ครอบคลุมเริ่มในปี 2026

IRS ยังได้บอกผู้เสียภาษีว่างบปี 2025 ส่วนใหญ่จะไม่รวมต้นทุนพื้นฐาน ซึ่งหมายความว่าแบบฟอร์มสามารถแสดงว่ามีการขายเกิดขึ้นโดยไม่ได้ทำงานที่จำเป็นเพื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนที่แท้จริง

สำหรับนักลงทุนหลายคน สิ่งนี้ทำให้การยื่นข้อมูลใหม่กลายเป็นความรู้สึกที่สมบูรณ์แบบแบบผิดๆ IRS กล่าวว่าแบบฟอร์ม 1099-DA ถูกใช้โดยโบรกเกอร์เพื่อรายงานรายได้จาก และในบางกรณีต้นทุนพื้นฐานสำหรับ การจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลให้กับทั้งผู้เสียภาษีและรัฐบาล

นอกจากนี้ยังกล่าวว่าผู้เสียภาษีต้องรายงานรายได้ กำไร และขาดทุนทั้งหมดจากธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล ไม่ว่าพวกเขาจะได้รับแบบฟอร์มหรือไม่ และต้องคำนวณต้นทุนพื้นฐานก่อนยื่น

แบบฟอร์มใหม่ แต่ไม่ใช่คำตอบด้านภาษีที่สมบูรณ์

โครงสร้างปีเปลี่ยนผ่านคือสิ่งที่ทำให้ฤดูกาลยื่นครั้งแรกอ่านผิดได้ง่ายผิดปกติ ผู้เสียภาษีที่ซื้อ Bitcoin ในแพลตฟอร์มเทรดหนึ่ง ย้ายไปเก็บไว้เอง ภายหลังโอนบางส่วนไปยังแพลตฟอร์มอื่น และขายที่นั่น อาจได้รับแบบฟอร์ม 1099-DA ที่แสดงรายได้จากการจำหน่าย

อย่างไรก็ตาม หากสินทรัพย์ถูกโอนเข้ามาจากโบรกเกอร์หรือกระเป๋าเงินอื่น แบบฟอร์มอาจไม่มีข้อมูลต้นทุนพื้นฐานที่จำเป็นในการคำนวณผลที่ต้องเสียภาษีจริง

ผู้ปฏิบัติงานด้านภาษีที่เขียนใน The Tax Adviser กล่าวว่าผู้เสียภาษีอาจได้รับแบบฟอร์ม 1099-DA โดยไม่มีต้นทุนพื้นฐานสำหรับสินทรัพย์ที่โอนเข้ามาจากโบรกเกอร์หรือกระเป๋าเงินที่เก็บไว้เองอื่น สำหรับการขายบนแพลตฟอร์มที่ไม่ใช่การดูแลรักษาบางแห่ง และสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อก่อนปี 2026 ที่ไม่ถือเป็นหลักทรัพย์ที่ครอบคลุม

นั่นคือเหตุผลที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเตือนผู้เสียภาษีไม่ให้ถือว่าเอกสารนี้เหมือนงบของโบรกเกอร์ที่สมบูรณ์ Jonathan Cutler ผู้จัดการอาวุโสของ Deloitte รายงานว่ากล่าวว่าแบบฟอร์มปี 2025 เป็นหลักเป็นสัญญาณว่าผู้เสียภาษีมีธุรกรรมในคริปโต ในขณะที่เสริมว่าผู้เสียภาษี "จำเป็นต้องมีบันทึกของตนเองให้แน่นหนา"

IRS ได้ทำประเด็นเดียวกันในแง่ที่ชัดเจนกว่า คำแนะนำกล่าวว่าผู้เสียภาษีควรใช้แบบฟอร์ม 1099-DA ร่วมกับบันทึกอื่นๆ ของพวกเขา และพวกเขาต้องคำนวณต้นทุนพื้นฐานก่อนยื่น นอกจากนี้ยังระบุว่าผู้เสียภาษีที่ทำธุรกรรมผ่านโบรกเกอร์ต่างประเทศอาจไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1099-DA จากโบรกเกอร์เหล่านั้น แม้ว่าธุรกรรมยังคงต้องเสียภาษีในสหรัฐอเมริกา

จุดที่นักลงทุนสะดุด

ในขณะเดียวกัน ข้อมูลการสำรวจของ Coinbase และ CoinTracker แนะนำว่าความสับสนไม่ได้จำกัดอยู่แค่ต้นทุนพื้นฐาน เนื่องจากพบว่ามีเพียง 49% ของผู้ตอบแบบสอบถามที่ตอบถูกต้องว่าเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นเมื่อมีการขายคริปโต

อีก 41% กล่าวว่าภาษีเกิดขึ้นเมื่อโอนคริปโตไปยังธนาคาร 36% คิดว่าภาษีใช้เฉพาะเมื่อกำไรสูงกว่าเกณฑ์ และ 22% คิดว่าการโอนจากบัญชีอื่นเองเป็นตัวกระตุ้น

ในขณะเดียวกัน ผู้ใช้รายงานว่าโดยเฉลี่ยมี 2.5 แพลตฟอร์มหรือกระเป๋าเงิน 83% กล่าวว่าพวกเขาใช้กระเป๋าเงินที่เก็บไว้เอง และ 71% กล่าวว่าพวกเขาได้โอนสินทรัพย์ระหว่างกระเป๋าเงินหรือแพลตฟอร์ม

คำแนะนำใหม่ของ IRS ขัดกับตรรกะการเบิกเงินสดที่ยังคงพบบ่อยในหมู่เทรดเดอร์รายย่อย

หน่วยงานถือว่าสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง และคำแนะนำแบบฟอร์ม 1099-DA กล่าวว่าผู้เสียภาษีสามารถได้รับแบบฟอร์มเมื่อพวกเขาจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นดอลลาร์ แลกเปลี่ยนเป็นสินทรัพย์ดิจิทัลอื่น ใช้เพื่อจ่ายสินค้าหรือบริการในจำนวนเท่าใดก็ได้ หรือใช้สินทรัพย์ดิจิทัลเพื่อจ่ายค่าธรรมเนียมธุรกรรมโบรกเกอร์

คำถามที่พบบ่อยของ IRS เกี่ยวกับสกุลเงินเสมือนยังกล่าวว่าผู้เสียภาษีโดยทั่วไปรับรู้กำไรหรือขาดทุนเมื่อขายสกุลเงินเสมือนเป็นสกุลเงินจริง

สิ่งนี้ทำให้ตลาดเต็มไปด้วยนักลงทุนที่โดยกว้างรู้ว่าคริปโตสามารถถูกเก็บภาษีได้ แต่ยังคงเข้าใจผิดเกี่ยวกับเมื่อเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นและบันทึกใดที่ IRS คาดหวังให้พวกเขาเก็บไว้

การสำรวจของ Coinbase พบว่า 76% ของผู้ตอบแบบสอบถามรู้ว่าอาจจำเป็นต้องปรับปรุงต้นทุนพื้นฐาน แต่มีเพียง 35% ที่กล่าวว่าพวกเขาได้ทำการปรับปรุงเหล่านั้นจริงในอดีต

Shehan Chandrasekera หัวหน้ากลยุทธ์ด้านภาษีที่ CoinTracker กล่าวว่า:

การมองเห็นเพิ่มขึ้นก่อนที่การปฏิบัติตามจะตามทัน

แรงผลักดันการรายงานสะท้อนถึงความเชื่อที่กว้างขึ้นว่าระบบเก่าจับเพียงส่วนหนึ่งของตลาด บทความปี 2026 ใน Review of Accounting Studies ที่ใช้ข้อมูล IRS พบว่าหน่วยงานดูเหมือนจะสังเกตเห็นเพียง 32% ถึง 56% ของเจ้าของคริปโตในสหรัฐฯ

บทความ NBER แยกต่างหากที่ใช้ข้อมูลนอร์เวย์พบว่า 88% ของผู้ถือคริปโตล้มเหลวในการแจงการถือครองหรือกำไร และแม้ในหมู่นักลงทุนที่ใช้แพลตฟอร์มเทรดในประเทศที่แบ่งปันข้อมูลที่สามารถระบุตัวตนได้กับหน่วยงานภาษี 80% ยังคงล้มเหลวในการแจง

ในขณะเดียวกัน การตรวจสอบที่เข้มงวดขึ้นในปัจจุบันอาจเปลี่ยนพฤติกรรมของนักลงทุนคริปโตก่อนที่จะปิดช่องว่างภาษีอย่างสมบูรณ์ การศึกษาของ NBER เกี่ยวกับการเก็บเกี่ยวขาดทุนภาษีคริปโตพบว่าการตรวจสอบภาษีที่เพิ่มขึ้นผลักดันนักลงทุนไปสู่การวางแผนภาษีที่ถูกกฎหมายมากขึ้น และส่งผลต่อความชอบสำหรับแพลตฟอร์มเทรดที่ตั้งอยู่ในสหรัฐฯ

สิ่งนี้สอดคล้องกับสิ่งที่ผู้ปฏิบัติงานเห็นในฤดูกาล 1099-DA แรก ที่ต้นทุนพื้นฐานที่หายไปหรือไม่สมบูรณ์บังคับให้นักบัญชีทำสิ่งที่ Accounting Today อธิบายว่าเป็นการกระทบยอดเชิงนิติเวชกับบันทึกที่ลูกค้ารักษาไว้แทนที่จะจับคู่แบบฟอร์มอย่างง่าย

สำหรับนักลงทุนในสหรัฐฯ ที่ยื่นในปีนี้ บทเรียนเฉพาะหน้าแคบลงและเป็นจริงมากขึ้น แบบฟอร์ม 1099-DA ให้ IRS มองเห็นการขายคริปโตปี 2025 จำนวนมากได้ชัดเจนขึ้น อย่างไรก็ตาม มันไม่ได้ชำระบิลภาษีด้วยตัวมันเอง

ผู้เสียภาษียังคงต้องพิสูจน์ว่าพวกเขาจ่ายเท่าไร สินทรัพย์ย้ายไปที่ไหน พวกเขาถือไว้นานแค่ไหน และการจำหน่ายสร้างกำไร ขาดทุน หรือบางอย่างที่เล็กกว่ารายได้ที่แสดงในแบบฟอร์มมากหรือไม่

จนกว่าบันทึกเหล่านั้นจะถูกกระทบยอด รัฐบาลอาจเห็นการขายได้ชัดเจนกว่าที่นักลงทุนสามารถอธิบายกำไรได้