Мальта давно приваблює іноземних інвесторів, пенсіонерів та сім'ї, і за оцінками, 30% населення цього невеликого європейського острова зараз складають експатріанти.
Незважаючи на тиск щодо реформування попередніх візових програм "золотого паспорта" відповідно до правил ЄС, країна продовжує стимулювати міграцію через низьке оподаткування, яке не дотягує до статусу податкового раю.
Chase Buchanan Private Wealth Management, глобальний постачальник спеціалізованих фінансових консультацій для експатріантів та підтримки з управління активами, проаналізував позицію Мальти як податково-сприятливого напрямку та пояснив деякі причини, чому високооплачувані професіонали, пенсіонери та корпорації обирають переїзд туди.
Статистика, що демонструє попит на резиденцію з низьким оподаткуванням на Мальті
Згідно з найновішими даними, опублікованими у 2023 році, кожен п'ятий мальтійський резидент є іноземцем, що представляє п'ятикратне збільшення з 2011 року. Трохи менше 15 000 людей мігрували на Мальту за рік до перепису, що втричі більше, ніж під час попереднього звіту.
За останні десять років населення "постійних резидентів", які живуть на Мальті весь час або більшу частину часу, більш ніж подвоїлося, що робить острів найбільш густонаселеною країною ЄС.
Крім того, зросла кількість активних підприємств, що працюють на Мальті: у 2021 році їх було понад 57 500, що на 1,1% або 605 нових організацій більше, ніж за 12-місячний період.
Більше половини тих, хто переїжджає на Мальту, є громадянами країн, що не входять до ЄС, включаючи британських експатріантів, і близько третини походять з-за меж Європи – це показує, що значна частина тих, хто обирає Мальту як нове місце проживання, не просто переїжджає за правилами європейської свободи пересування.
Вплив закриття мальтійського "золотого паспорта" на імміграційні показники
Суперечлива і нині скасована програма "золотого паспорта", яку раніше пропонував уряд Мальти, що дозволяла отримати громадянство через інвестиції, була закрита для заявників навесні 2025 року.
Це сталося після конфліктів з Європейським судом справедливості щодо етичності візових схем, які фактично надавали іноземцям негайні права на громадянство виключно на основі фінансових внесків.
Хоча закриття схеми, разом із завершенням подібних ініціатив в інших країнах ЄС, вплинуло на інвестиційні доходи, зібрані урядом Мальти, які, як вважається, досягли 1,4 мільярда євро за останнє десятиліття, наслідки в основному призвели до того, що іноземці просто подають заявки на альтернативні візові шляхи.
Податкові стимули на Мальті, актуальні для високооплачуваних професіоналів
Мальтійська Глобальна програма резиденції (GRP) була запущена у 2013 році. Вона доступна для заявників з-поза меж ЄС, які можуть отримати податкову резиденцію через поновлюваний дозвіл, за умови, що вони демонструють стабільний дохід та засоби для підтримки своїх життєвих витрат без залежності від мальтійського уряду.
Експатріанти повинні відповідати кільком критеріям, таким як придбання або оренда нерухомості на Мальті за мінімальною пороговою вартістю, сплата невідшкодовуваного збору за подання заявки та наявність комплексного медичного страхування.
Натомість успішні заявники отримують сприятливий податковий режим через "спеціальний податковий статус", що означає, що резиденти не сплачують мальтійський податок на закордонний дохід, який не переказується до країни, і сплачують фіксовану ставку 15% на здійснені перекази.
Приріст капіталу, що походить з-за меж Мальти, не оподатковується, навіть якщо прибуток переказується на Мальту, а податкові резиденти зберігають право на звільнення від подвійного оподаткування для захисту від додаткових податкових зобов'язань у двох юрисдикціях.
Хоча встановлено мінімальне річне податкове зобов'язання у розмірі 15 000 євро, реальність полягає в тому, що звільнення від оподаткування доходів з іноземних джерел або фіксована ставка оподаткування на кошти, переказані на Мальту, є значною податковою перевагою.
Професіонали, які працюють у країні, також сплачують стандартні ставки податку на доходи від місцевих заробітків до верхньої податкової категорії 35% – що саме по собі вигідно порівняно з додатковими податковими категоріями у Великобританії та багатьох інших юрисдикціях.
Шляхи резиденції на Мальті, що пропонують податкові стимули для пенсіонерів
Окрема схема, Мальтійська пенсійна програма (MRP), надає подібні податкові переваги. Однак, як випливає з назви, вона зосереджена на наданні заможним пенсіонерам візового шляху, який вимагає від них інвестувати в мальтійський ринок нерухомості в обмін на низькі фіксовані податки.
Ця віза доступна як для заявників з ЄС, так і для заявників з-поза меж ЄС, чия пенсія є їхнім основним джерелом доходу, з тією ж фіксованою ставкою податку на доходи 15%, що застосовується до іноземного доходу, переказаного на Мальту, за умови мінімального податкового зобов'язання у розмірі 7 500 євро на рік та додаткових 500 євро за кожного утриманця.
Як і у випадку з GRP, експатріанти повинні придбати або орендувати будинок на Мальті за мінімальною вартістю, мати медичне страхування та відповідати мінімальним вимогам щодо перебування, приймаючи те, що за цією візовою категорією резидентам не дозволяється працювати.
Поряд з низькою фіксованою ставкою податку 15%, немає податків на спадщину, майно чи багатство. Хоча експатріанти завжди повинні оцінювати свою схильність до податків на спадщину та правонаступництво у своїй країні громадянства, це може бути суттєвим стимулом.
Огляд загальних мальтійських ставок оподаткування
Ми розглянули лише два з найбільш затребуваних візових та резидентських шляхів для заможних професіоналів та пенсіонерів, які розглядають переїзд на Мальту. Однак Мальта вже вважається податково-сприятливим напрямком, навіть без урахування цих конкретних звільнень та пільг.
Прогресивні ставки податку на доходи, які ми згадували, нижчі, ніж у Великобританії та багатьох країнах ЄС, і уряд не стягує податків на спадщину чи багатство.
Ставки корпоративного податку для підприємств, хоча й здаються відносно високими на рівні 35%, також можуть бути ефективно знижені на значні маржі. Іноземні акціонери можуть, наприклад, подати заявку на значні податкові відшкодування, що є однією з причин, чому Мальта стала прибутковим напрямком для корпоративних офісів та штаб-квартир, особливо для міжнародних фірм.
Ще одним важливим аспектом для експатріантів, незалежно від візового шляху чи програми проживання, на яку вони мають намір подати заявку, є система оподаткування на основі переказів.
Це дозволяє недомінованим резидентам, які проживають у країні, що є поширеним сценарієм для іноземців, уникнути ситуації, коли закордонні доходи та заробітки повністю оподатковуються в їхній країні податкової резиденції.
У поєднанні з щедрими пільгами та різноманітними податковими кредитами та звільненнями, широко очікується, що Мальта продовжуватиме вважатися одним з найбільш податково-ефективних напрямків для експатріантів, і що закриття "золотого паспорта" матиме незначний вплив на імміграційні заявки.
Дізнайтеся більше про Chase Buchanan – Chase Buchanan Wealth Management висвітлює ключові моменти осіннього бюджету 2025 року для експатріантів
Про Chase Buchanan Private Wealth Management
Chase Buchanan – це високорегульована компанія з управління активами, яка спеціалізується на наданні глобальних фінансових рішень для тих, хто веде глобальний спосіб життя. Ми є глобальними фінансовими консультантами, які підтримують експатріантів по всьому світу з нашої регульованої європейської штаб-квартири та місцевих офісів у Бельгії, Канаді, Канарських островах, Кіпрі, Франції, Мальті, Португалії, Іспанії, Великобританії та США.
Chase Buchanan Ltd авторизована та регулюється Кіпрською комісією з цінних паперів та бірж з ліцензією CIF 287/15 і пропонує свої послуги в ЄС на транскордонній основі відповідно до положень MiFID.
Chase Buchanan Insurance Services, Agents & Advisors авторизована та регулюється Кіпрською службою контролю страхових компаній з ліцензією № 6883 і пропонує послуги в ЄС на транскордонній основі відповідно до положень Директиви про дистрибуцію страхових послуг (IDD).
Інвестування у фінансові інструменти пов'язане з ризиком і може не підходити для всіх інвесторів. Вартість інвестицій може як зростати, так і падати, а минулі показники не є надійним індикатором майбутніх результатів. Ви можете втратити частину або весь інвестований капітал.
