Từ chối mẫu thuế tiền mã hóa mới của IRS có thể khiến bạn mất tài khoản sàn giao dịch

Đăng nhập vào Coinbase vào mùa thuế tiếp theo, và tài liệu thuế của bạn có thể không còn được gửi qua đường bưu điện nữa.

Theo đề xuất mới của IRS, các sàn giao dịch crypto có thể bị yêu cầu nộp Mẫu 1099-DA bằng điện tử. Mẫu này báo cáo các giao dịch tài sản kỹ thuật số, và có thể từ chối giao dịch với khách hàng từ chối cung cấp.

Thời hạn góp ý kết thúc vào ngày 5 tháng 5, và nếu được hoàn tất, quy định sẽ chuyển báo cáo thuế crypto từ hộp thư sang nền tảng.

Đây không phải là cắt giảm thuế hay Giao dịch Rollback các yêu cầu báo cáo. Các Broker vẫn gửi thông tin giống hệt đến IRS bất kể họ giao tài liệu cho khách hàng như thế nào. Đề xuất cho phép các sàn giao dịch bắt buộc giao hàng qua ứng dụng.

Kết quả: hàng triệu người dùng crypto sẽ chỉ nhận tài liệu thuế qua Email và trung tâm tài liệu trong ứng dụng, không có bản sao giấy và không có quyền chuyển về.

Điểm đặc biệt: thuế crypto không trở nên nhẹ hơn. Chúng đang trở nên yên lặng hơn.

Những gì thực sự thay đổi

Đề xuất của IRS tạo ra quy trình giao hàng điện tử thay thế cho Mẫu 1099-DA.

Theo quy định hiện hành, các Broker phải cung cấp cho khách hàng các mẫu giấy. Đề xuất sẽ cho phép các sàn giao dịch sử dụng sự đồng ý được đơn giản hóa, trong đó khách hàng đồng ý giao hàng điện tử trong quá trình thiết lập Tài khoản, và các sàn giao dịch có thể chấm dứt quan hệ với bất kỳ ai từ chối.

Sự đồng ý có thể xuất hiện dưới dạng cửa sổ bật lên với nút "Tôi đồng ý", với ngôn ngữ cho biết Broker có thể không tiếp tục phục vụ khách hàng từ chối.

Sau khi khách hàng đồng ý, các sàn giao dịch sẽ không bị yêu cầu cho họ rút lại sự đồng ý đó khi vẫn là khách hàng. Phương án dự phòng giấy duy nhất được đảm bảo sẽ là thông báo nếu giao Email thất bại, không phải toàn bộ tài liệu thuế.

Việc giao hàng sẽ xảy ra thông qua đăng các mẫu lên trung tâm tài liệu trực tuyến với thông báo Email hoặc thông qua tệp đính kèm Email trực tiếp.

Các sàn giao dịch phải duy trì quyền truy cập đến ngày 15 tháng 10 năm sau và lưu giữ các báo cáo trước đó trong bảy năm. Email không thể giao kích hoạt thông báo vật lý trong vòng 30 ngày, nhưng đó là thủ tục, không phải là thay thế cho tín hiệu thư mà nhiều người dùng mong đợi.

Thay đổi thực thi lớn hơn

Đề xuất này nằm trong một quá trình xây dựng tuân thủ lớn hơn.

Bắt đầu với các giao dịch vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2025, các Broker crypto phải nộp Mẫu 1099-DA báo cáo tổng thu nhập.

Báo cáo cơ sở, thông tin chi phí cần thiết để tính toán lãi và lỗ, được triển khai từng giai đoạn cho một số giao dịch nhất định bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, chỉ cho các tài sản được bảo hiểm thu được từ và giữ với cùng một Broker.

Việc thực thi toán học là đáng kể. Một báo cáo của Văn phòng Trách nhiệm Chính phủ cho thấy chương trình Automated Underreporter của IRS đã xác định thu nhập có khả năng báo cáo thấp hơn trong hơn 1 triệu trường hợp, tổng cộng 6,6 tỷ đô la, trong năm tài chính 2023.

Mẫu 1099-DA cung cấp cho công cụ so khớp. Một bài nghiên cứu của IRS cho thấy 6,5% cá nhân, 17,4 triệu người, đã báo cáo bán tiền mã hoá từ năm 2013 đến năm 2021, trong khi các cuộc khảo sát bên ngoài cho thấy 12% đến 21% người trưởng thành Hoa Kỳ sở hữu crypto.

Khoảng cách ngụ ý nhiều người nắm giữ không bao giờ xuất hiện trong báo cáo bán hàng.

Ủy ban Liên kết về Thuế ước tính các điều khoản báo cáo tài sản kỹ thuật số sẽ tăng khoảng 28 tỷ đô la trong 10 năm. IRS trích dẫn một nghiên cứu nội bộ ước tính rằng có đến 75% người nộp thuế có tài sản kỹ thuật số không tuân thủ.

Đề xuất giao hàng điện tử không nhằm giảm bớt gánh nặng. Nó là về việc tiêu chuẩn hóa cơ sở hạ tầng để tuân thủ tự động.

Những gì người dùng bán lẻ sẽ nhận thấy

Trải nghiệm người dùng chuyển từ phong bì giấy hàng năm sang quy trình làm việc kỹ thuật số liên tục. Mùa thuế trở thành thông báo trung tâm tài liệu thay vì sự kiện hộp thư.

Đối với người dùng quen với các mẫu vật lý như lời nhắc nộp hồ sơ của họ, sự thay đổi tạo ra những cách mới để bỏ lỡ thời hạn.

Các sàn giao dịch sẽ tích hợp sự đồng ý vào quá trình đăng ký hoặc cài đặt Tài khoản, được trình bày dưới dạng điều khoản nền tảng thông thường. Giao Email phụ thuộc vào việc người dùng duy trì thông tin liên hệ hiện tại và kiểm tra bộ lọc thư rác.

Các trung tâm tài liệu trong ứng dụng kết hợp các mẫu thuế vào luồng thông báo xử lý xác nhận giao dịch, cảnh báo bảo mật và khuyến mãi. Yêu cầu lưu giữ bảy năm có nghĩa là các mẫu lịch sử vẫn có thể truy cập được, nhưng chỉ khi người dùng biết tìm kiếm chúng.

Báo cáo 10-K năm 2025 của Coinbase cho thấy 9,2 triệu người dùng giao dịch hàng tháng và 376 tỷ đô la tài sản trên nền tảng. Các sàn giao dịch lớn khác có quy mô tương đương.

Nếu ngay cả một phần nhỏ tài liệu thuế áp dụng sự đồng ý điện tử bắt buộc, khối lượng tài liệu thuế di chuyển độc quyền qua các kênh kỹ thuật số trở nên đáng kể.

Việc thực thi trở nên vô hình hơn

Sự khác biệt quan trọng: đề xuất này thay đổi cách khách hàng nhận mẫu, không phải liệu IRS có nhận được chúng hay không.

Báo cáo của Broker cho chính phủ tiếp tục không thay đổi. Một sàn giao dịch chuyển sang giao hàng chỉ qua ứng dụng vẫn nộp thông tin giống hệt với IRS.

IRS nói rõ ràng rằng người nộp thuế phải báo cáo các giao dịch tài sản kỹ thuật số bất kể họ có nhận được Mẫu 1099-DA hay không. Cơ quan nhấn mạnh việc lưu giữ hồ sơ: người nộp thuế phải duy trì hồ sơ cơ sở của riêng họ để tính toán lãi và lỗ, đặc biệt là trong giai đoạn triển khai khi nhiều mẫu sẽ không bao gồm cơ sở.

Đối với các giao dịch năm 2025, các Broker thường chỉ báo cáo tổng thu nhập. Báo cáo cơ sở bắt đầu vào năm 2026 cho một số tài sản nhất định được giữ với cùng một Broker từ lúc mua.

Điều này tạo ra khoảng cách tuân thủ trong đó người dùng cần xuất lịch sử giao dịch của riêng họ ngay cả khi họ nhận được mẫu. Đề xuất giao hàng điện tử khiến việc truy cập dữ liệu lịch sử phụ thuộc nhiều hơn vào các công cụ nền tảng, chẳng hạn như trung tâm tài liệu, xuất CSV và truy cập API, thay vì các báo cáo được gửi qua đường bưu điện.

Từ góc độ thực thi, sự thay đổi là hiệu quả. Các khoản hoàn trả thông tin được gửi đến IRS bằng kỹ thuật số bất kể phương thức giao hàng của khách hàng. So khớp tự động so sánh hồ sơ với báo cáo của Broker mà không cần can thiệp thủ công.

Người dùng bỏ lỡ thông báo dựa trên ứng dụng vẫn phải đối mặt với các thông báo underreporter tiềm năng, hình phạt và lãi suất. Hệ thống trở nên ít hiển thị hơn đối với người dùng không chú ý trong khi vẫn hoàn toàn hiển thị với IRS.

Điều gì xảy ra tiếp theo

Đề xuất được mở cho ý kiến công chúng đến ngày 5 tháng 5 năm 2026. Nếu được hoàn tất, nó sẽ áp dụng cho các mẫu được cung cấp vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 của năm dương lịch sau khi công bố, có nghĩa là hiệu lực sớm nhất sẽ là mùa thuế 2027 hoặc sau đó.

Việc các sàn giao dịch có áp dụng giao hàng điện tử bắt buộc hay không là quyết định kinh doanh. Đề xuất tạo ra sự cho phép, không phải là bắt buộc. Một số Broker giữ các tùy chọn giấy như dịch vụ khách hàng, trong khi những người khác xem kỹ thuật số duy nhất là đơn giản hơn về mặt vận hành.

Tỷ lệ áp dụng sẽ quyết định có bao nhiêu người dùng phải đối mặt với lựa chọn "đồng ý hoặc mất quyền truy cập".

Người dùng nên giả định giao hàng điện tử sẽ trở thành tiêu chuẩn trên các nền tảng lớn sau khi được cho phép.

Coi cài đặt Email sàn giao dịch là cơ sở hạ tầng thuế quan trọng. Đảm bảo thông tin liên hệ luôn cập nhật. Bật thông báo tài liệu. Kiểm tra bộ lọc thư rác trước ngày 15 tháng 2, khi các mẫu đến hạn. Tải xuống và sao lưu lịch sử giao dịch thường xuyên, đặc biệt là đối với các giao dịch trên nhiều nền tảng nơi không có Broker đơn lẻ nào có thông tin cơ sở đầy đủ.

Bối cảnh rộng hơn là sự hội tụ toàn cầu hướng tới báo cáo thuế crypto được tiêu chuẩn hóa.

Khung Báo cáo Tài sản Crypto của OECD đang được áp dụng trên các khu vực pháp lý. Chỉ thị DAC8 của EU mở rộng báo cáo để bao gồm các tài sản crypto. Đề xuất giao hàng điện tử của Hoa Kỳ phù hợp trong một quá trình xây dựng nhiều năm trong đó phí bảo hiểm không chính thức của crypto giảm xuống về mức hoàn trả thông tin của chứng khoán truyền thống.

Báo cáo thuế crypto không biến mất vào các ứng dụng để làm cho việc tuân thủ nhẹ hơn. Nó đang di chuyển bên trong các đường ray kỹ thuật số để làm cho việc thực thi tự động hơn và khó bỏ qua hơn.

IRS không cắt giảm dấu vết giấy. Nó để dấu vết di chuyển từ hộp thư đến nền tảng, nơi các bản sao của Broker vẫn chảy đến chính phủ, trong khi các bản sao của khách hàng chỉ trở thành một thông báo khác trong một giao diện đông đúc.