Mùa đầu tiên của Biểu mẫu 1099-DA đang đến với các nhà đầu tư crypto tại Mỹ với một vấn đề cơ bản: nhiều người nhận được biểu mẫu mới của IRS trước khi họ hiểu nó thực sự cho biết điều gì.
Một cuộc khảo sát của Coinbase và CoinTracker với 3,000 người dùng crypto tại Mỹ cho thấy 61% không biết về các quy tắc báo cáo mới năm 2025, mặc dù 74% cho biết họ biết hoạt động crypto có thể phải chịu thuế và 56% đánh giá kiến thức của họ về các quy tắc thuế crypto ở mức tốt hoặc xuất sắc.
Khoảng cách này xuất hiện khi IRS bắt đầu nhận dữ liệu chuẩn hóa hơn về các giao dịch bán tài sản số do các broker xử lý. Bộ Tài chính và IRS yêu cầu các broker báo cáo tổng số tiền thu được trên Biểu mẫu 1099-DA cho các giao dịch bán tài sản số được thực hiện vào năm 2025, với báo cáo cơ sở cho các chứng khoán được bảo hiểm bắt đầu vào năm 2026.
IRS cũng đã thông báo cho người nộp thuế rằng hầu hết các bảng kê năm 2025 sẽ không bao gồm cơ sở, có nghĩa là biểu mẫu có thể cho thấy một giao dịch bán đã xảy ra mà không thực hiện công việc cần thiết để xác định lãi hoặc lỗ thực tế.
Đối với nhiều nhà đầu tư, điều đó biến một khoản khai báo thông tin mới thành cảm giác hoàn chỉnh sai lầm. IRS cho biết Biểu mẫu 1099-DA được các broker sử dụng để báo cáo số tiền thu được từ, và trong một số trường hợp là cơ sở cho, việc xử lý tài sản số cho cả người nộp thuế và chính phủ.
Cơ quan này cũng cho biết người nộp thuế phải báo cáo tất cả thu nhập, lãi và lỗ từ các giao dịch tài sản số, cho dù họ có nhận được biểu mẫu hay không, và phải tính toán cơ sở trước khi nộp.
Một biểu mẫu mới, nhưng không phải câu trả lời thuế hoàn chỉnh
Cấu trúc năm chuyển đổi là điều khiến mùa nộp hồ sơ đầu tiên dễ bị hiểu sai một cách bất thường. Một người nộp thuế đã mua Bitcoin trên một sàn giao dịch, chuyển nó sang tự quản lý, sau đó chuyển một phần sang nền tảng khác và bán ở đó có thể nhận được Biểu mẫu 1099-DA hiển thị số tiền thu được từ việc xử lý.
Tuy nhiên, nếu tài sản được chuyển từ một broker hoặc ví khác, biểu mẫu có thể không mang thông tin cơ sở cần thiết để tính toán kết quả chịu thuế thực tế.
Các chuyên gia thuế viết trong The Tax Adviser cho biết người nộp thuế có thể nhận được Biểu mẫu 1099-DA không có cơ sở cho tài sản được chuyển từ broker hoặc ví tự quản lý khác, cho các giao dịch bán trên một số nền tảng phi giám sát và cho tài sản được mua trước năm 2026 không được coi là chứng khoán được bảo hiểm.
Đó là lý do tại sao các chuyên gia thuế cảnh báo người nộp thuế không nên coi tài liệu như một bảng kê môi giới hoàn chỉnh. Jonathan Cutler, một quản lý cấp cao của Deloitte, được cho là đã nói rằng biểu mẫu năm 2025 chủ yếu là tín hiệu cho thấy người nộp thuế đã giao dịch crypto, đồng thời nói thêm rằng người nộp thuế "thực sự cần hồ sơ của riêng họ phải chặt chẽ."
IRS đã đưa ra quan điểm tương tự bằng các thuật ngữ rõ ràng hơn. Hướng dẫn của cơ quan này cho biết người nộp thuế nên sử dụng Biểu mẫu 1099-DA cùng với các hồ sơ khác của họ và họ phải tính toán cơ sở trước khi nộp. Cơ quan này cũng lưu ý rằng người nộp thuế giao dịch thông qua các broker nước ngoài có thể không nhận được Biểu mẫu 1099-DA từ các broker đó ngay cả khi các giao dịch vẫn phải chịu thuế tại Hoa Kỳ.
Nơi các nhà đầu tư gặp khó khăn
Trong khi đó, dữ liệu khảo sát của Coinbase và CoinTracker cho thấy sự nhầm lẫn không chỉ giới hạn ở cơ sở, vì chỉ có 49% người được hỏi trả lời chính xác rằng một sự kiện thuế được kích hoạt khi crypto được bán.
41% khác cho biết thuế được kích hoạt khi crypto được chuyển vào ngân hàng, 36% nghĩ thuế chỉ áp dụng khi lợi nhuận tăng trên một ngưỡng và 22% nghĩ rằng việc chuyển từ tài khoản khác chính là yếu tố kích hoạt.
Đồng thời, người dùng báo cáo trung bình 2,5 nền tảng hoặc ví, 83% cho biết họ sử dụng ví tự quản lý và 71% cho biết họ đã chuyển tài sản giữa các ví hoặc nền tảng.
Hướng dẫn mới của IRS đi ngược lại logic rút tiền mặt vẫn phổ biến trong các nhà giao dịch bán lẻ.
Cơ quan này coi tài sản số là tài sản cho mục đích thuế thu nhập liên bang và hướng dẫn Biểu mẫu 1099-DA của nó cho biết người nộp thuế có thể nhận được biểu mẫu khi họ xử lý tài sản số để lấy đô la, trao đổi chúng cho tài sản số khác, sử dụng chúng để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ ở bất kỳ số tiền nào hoặc sử dụng tài sản số để thanh toán chi phí giao dịch của broker.
Câu hỏi thường gặp của IRS về tiền ảo cũng nói rằng người nộp thuế thường ghi nhận lãi hoặc lỗ khi tiền ảo được bán lấy tiền thật.
Điều đó để lại một thị trường đầy các nhà đầu tư biết rộng rãi rằng crypto có thể phải chịu thuế nhưng vẫn hiểu sai khi nào các sự kiện chịu thuế phát sinh và những hồ sơ nào IRS mong đợi họ giữ.
Khảo sát của Coinbase cho thấy 76% người được hỏi biết có thể cần điều chỉnh cơ sở chi phí, nhưng chỉ có 35% cho biết họ thực sự đã thực hiện các điều chỉnh đó trong quá khứ.
Shehan Chandrasekera, Giám đốc Chiến lược Thuế tại CoinTracker, cho biết:
Khả năng hiển thị tăng lên trước khi tuân thủ bắt kịp
Việc thúc đẩy báo cáo phản ánh niềm tin rộng rãi hơn rằng hệ thống cũ chỉ nắm bắt được một phần thị trường. Một bài báo năm 2026 trong Review of Accounting Studies sử dụng dữ liệu IRS cho thấy cơ quan dường như chỉ quan sát được 32% đến 56% chủ sở hữu tiền điện tử tại Mỹ.
Một bài báo NBER riêng biệt sử dụng dữ liệu của Na Uy cho thấy 88% người nắm giữ crypto không khai báo nắm giữ hoặc lãi, và ngay cả trong số các nhà đầu tư sử dụng các sàn giao dịch trong nước chia sẻ dữ liệu có thể xác định được với cơ quan thuế, 80% vẫn không khai báo.
Trong khi đó, sự giám sát chặt chẽ hơn hiện tại có thể thay đổi hành vi của các nhà đầu tư crypto trước khi nó đóng hoàn toàn khoảng cách thuế. Một nghiên cứu của NBER về thu hoạch lỗ thuế crypto cho thấy sự giám sát thuế tăng lên đã thúc đẩy các nhà đầu tư hướng tới kế hoạch thuế hợp pháp hơn và ảnh hưởng đến sở thích đối với các sàn giao dịch có trụ sở tại Mỹ.
Điều đó phù hợp với những gì các chuyên gia đang thấy trong mùa 1099-DA đầu tiên, nơi cơ sở bị thiếu hoặc không đầy đủ đã buộc các kế toán viên vào những gì Accounting Today mô tả là đối chiếu pháp y với hồ sơ do khách hàng duy trì thay vì chỉ đơn giản là khớp biểu mẫu.
Đối với các nhà đầu tư Mỹ nộp hồ sơ năm nay, bài học trước mắt là hẹp hơn và thực tế hơn. Biểu mẫu 1099-DA cung cấp cho IRS cái nhìn rõ ràng hơn về nhiều giao dịch bán crypto năm 2025. Tuy nhiên, bản thân nó không giải quyết được hóa đơn thuế.
Người nộp thuế vẫn phải chứng minh họ đã trả bao nhiêu, tài sản đã di chuyển đến đâu, họ đã nắm giữ nó trong bao lâu và liệu việc xử lý có tạo ra lãi, lỗ hay điều gì đó nhỏ hơn nhiều so với con số tiền thu được hiển thị trên biểu mẫu.
Cho đến khi những hồ sơ đó được đối chiếu, chính phủ có thể nhìn thấy giao dịch bán rõ ràng hơn nhà đầu tư có thể giải thích lợi nhuận.
Nguồn: https://cryptoslate.com/irs-new-forms-may-leave-crypto-investors-guessing-their-tax-bill/
