韩国加密货币税2027：国税厅开始准备对虚拟资产收益征收22%税率

BitcoinWorld

韩国加密货币税务2027：国税厅开始为虚拟资产收益22%税率做准备

韩国国税厅（NTS）已正式开始为该国长期讨论中的加密货币征税政策进行行政准备，该政策定于2027年1月1日起生效。个人税务局局长朴正烈于4月29日确认，该机构目前正在构建基础设施，以处理明年起产生的虚拟资产收入的纳税申报。首次纳税申报将于2028年5月截止，这对全国1326万名加密货币投资者而言是历史性的转变。

韩国加密货币税务2027：关键细节与时间表

根据现行《所得税法》，自2027年1月1日起，虚拟资产转让或出借所得的收入将被归类为其他收入。国税厅将适用22%的综合税率，其中包括20%的其他所得税及2%的地方所得税。该税率仅适用于年利润超过250万韩元（约合1,870美元）的部分。

此税务政策将影响韩国全部1326万名虚拟资产投资者。该数字来源于截至2024年12月，韩国最大加密货币交易所Upbit的累计会员人数。因此，新法律覆盖了相当大比例的成年人口。

为何延迟？推迟时间表

2027年的实施是在多次延迟之后才确定的。原定于2022年开征的税收先后被推迟至2023年、2025年，最终延至2027年。每次推迟均源于围绕市场准备程度、投资者保护及清晰监管框架需求的政治讨论。国税厅目前已有明确的截止期限，预计不会再有进一步推迟。

22%加密货币税率如何运作

税款计算方式简单明了，但包含一个关键门槛。投资者仅需对每年超过250万韩元的利润缴税。此豁免旨在将小规模交易者和普通投资者排除在外。

• 税率： 22%（20%国家税 + 2%地方税）
• 应税收入： 年度加密货币利润超过250万韩元的部分
• 收入类型： 其他收入（非资本利得）
• 首次申报： 2028年5月，针对2027年所得收入

例如，一名年度加密货币利润为1000万韩元的投资者，将就750万韩元缴税，税款为165万韩元。根据现行规定，亏损不可结转或与其他收入类型抵扣。

国税厅为虚拟资产税务申报所做的准备

国税厅目前正处于构建申报系统的早期阶段。朴正烈表示，该机构正在研究国际最佳实践，尤其是日本和美国的经验。国税厅还将制定指引，要求交易所自动报告交易数据。

主要准备步骤包括：

• 系统开发： 建立虚拟资产收入申报的数字平台
• 交易所整合： 要求Upbit、Bithumb及Coinone等交易所提交交易记录
• 纳税人教育： 于2026年启动公众意识宣传活动
• 人员培训： 对税务官员进行加密货币估值及审计技术培训

实施中的挑战

专家指出了若干障碍。首先，由于价格波动，在交易时对加密资产进行估值较为复杂。其次，追踪跨境交易及去中心化金融（DeFi）活动仍存在困难。第三，国税厅必须回应重视匿名性的投资者的隐私顾虑。

高丽大学税务学教授金亨中指出，国税厅需要健全的数据收集机制。他表示："若没有来自交易所的准确交易数据，执法几乎不可能实现。"国税厅计划使用区块链分析工具追踪交易。

对韩国加密货币投资者的影响

该税收将影响各类投资者，从日内交易者到长期持有者均涵盖在内。根据韩国金融情报机构2024年的调查，约60%的加密货币投资者每月交易不足一次。这些低频交易者的利润可能低于250万韩元的门槛，无需缴税。

然而，活跃交易者及持有大型投资组合者将面临较高的税务负担。22%的税率高于股票资本利得税（超过5000万韩元收益适用20%），但低于最高所得税率（45%）。

市场分析师预测可能出现行为变化。部分投资者可能降低交易频率以保持在门槛以下。另一些人可能转向去中心化交易所或境外平台以规避申报。国税厅警告，逃税行为将被严肃处理，处罚措施包括罚款及刑事追诉。

全球背景：韩国加入日益增长的趋势

韩国并非唯一对加密货币征税的国家。许多国家已实施或宣布了类似措施：

韩国的做法因其相对较低的门槛及广泛适用性而备受关注。其他国家通常对小额收益给予豁免，或对长期持有适用较低税率。

为2028年纳税申报季做准备

投资者应从现在开始做好准备。国税厅建议详细记录所有加密货币交易，包括日期、金额及以韩元计算的价值。使用税务软件或专业会计师对活跃交易者而言将变得不可或缺。

国税厅将于2026年发布官方指引。在此之前，投资者可研究《所得税法》修正案并咨询税务专业人士。该机构还计划于2027年推出自愿披露计划，帮助投资者在无需承担罚款的情况下纠正过往申报错误。

总结

韩国的加密货币税务2027标志着数字资产监管的重要里程碑。国税厅已开始准备，投资者现在必须为新的税务现实做好规划。以超过250万韩元利润适用22%税率的规定，该法律将影响数百万人。了解规则、保存准确记录并保持信息更新，对于合规至关重要。2028年5月的首次申报将对该系统进行检验，但国税厅致力于顺利实施。

常见问题

Q1：韩国加密货币税务何时开始？
该税务政策于2027年1月1日起生效。首次纳税申报将于2028年5月截止，针对2027年所得收入。

Q2：韩国加密货币利润的税率是多少？
税率为22%，包括20%的国家所得税及2%的地方所得税。适用于年利润超过250万韩元的部分。

Q3：哪些人将受到加密货币税务的影响？
韩国全部1326万名虚拟资产投资者均须缴税。但只有年利润超过250万韩元的投资者才需缴税。

Q4：国税厅将如何追踪加密货币交易？
国税厅将要求Upbit和Bithumb等交易所自动报告交易数据。该机构还将使用区块链分析工具追踪交易。

Q5：我可以用加密货币亏损抵扣其他收入吗？
不可以，根据现行规定，加密货币亏损不可结转或与其他收入类型抵扣。只有超过250万韩元门槛的利润才须缴税。

This post South Korea Crypto Tax 2027: NTS Begins Preparations for 22% Rate on Virtual Asset Gains first appeared on BitcoinWorld.