2,000美元的关税红利？特朗普的新提议引发税收担忧

周日，唐纳德·特朗普总统在社交媒体上宣布，美国纳税人可能会从2025年关税收入中获得2,000美元的红利。这一宣布正值特朗普所征收关税的合法性受到质疑之际。这类付款对特朗普来说并不陌生。就在五年前，在特朗普第一任总统期间，我们看到了新冠疫情期间向纳税人发放的多次刺激性付款中的第一次。在本文中，我分析了他提出的付款方案，并讨论了这种现金意外之财对纳税人可能带来的税务影响。

特朗普关税带来的大量现金流入

自从特朗普在解放日（2025年4月2日）宣布全面关税以来，美国经济一直处于波动状态，根据我发表在福布斯的撰稿人文章，股市出现大幅波动，与外国的谈判也在不断进行。可能更具影响力的是，这些关税导致了消费者价格上涨、进口转变以及外国的报复措施。

虽然这些影响对美国纳税人来说令人不安，但特朗普正确地指出，它们为美国政府带来了大量现金流。根据国会预算办公室的数据，关税已经产生了1950亿美元的关税收入，为美国政府带来了显著更高的现金流入。耶鲁预算实验室最近发布的分析表明，这些关税在未来十年可能筹集高达2.6万亿美元。

正是这种增长导致特朗普政府可能向纳税人提供付款。根据福布斯的报道，特朗普提议直接向美国纳税人支付1,000至2,000美元的关税红利。这些付款可以作为缓冲，抵消美国人目前面临的部分高成本和经济不确定性。尽管信息乐观且潜在结果积极，但关于可能的付款几乎没有提供太多信息，而且福利可能以不同形式出现。

特朗普关税红利的税收

每当在陈述中提到红利和税收这两个术语时，许多人会想到典型的处理方式，即允许纳税人根据其调整后总收入，对合格红利享受0%、15%或20%的优惠税率。然而，这些付款并不是我们通常定义的红利，因为接收这些付款的纳税人并不拥有公司股份，而且这些付款也不是基于该公司的收益和利润而支付的。

根据《国内税收法》第61条，除非另有规定，总收入是指从任何来源获得的所有收入。虽然许多人不会将特朗普关税红利视为收入，但接收此类付款几乎肯定会构成接收者的应税收入。

近年来，我们看到为应对新冠疫情下的经济状况而进行的此类付款。这些付款不需缴税。这种收入不需纳税的原因很简单：国会通过的《关爱法案》、《冠状病毒应对和救济补充拨款法案》以及《美国救援计划法案》包含了明确免除这些付款税收的具体语言。

鉴于这项提议的关税红利缺乏细节，纳税人很难知道这些收到的资金是否需要缴税。然而，如果最终通过了某项法案，该法律需要明确将这些付款排除在收入之外，否则接收者将被迫对收到的收入缴税。这意味着纳税人在税后现金流中只能收到1,260美元（最高收入纳税人面临37%的边际税率）至1,800美元（最低收入纳税人面临10%的边际税率）之间的金额。

虽然使用关税收入向纳税人支付2,000美元的支票对许多人来说可能是受欢迎的，但特朗普提议的付款带来了许多问题。最值得注意的是，纳税人可能无法将这些付款的总收入视为现金流入，因为他们将不得不对这些付款缴税，除非这些资金被明确排除在收入之外。这一提议中仍然存在问题的是两个关键概念。首先，该提议缺乏细节。正如在财富杂志中讨论的那样，财政部长贝森特表示，这些付款可能根本不是付款，而可能以已经通过的《一个美丽大法案》下的税收立法形式出现。考虑到美国极高的赤字以及需要尝试降低赤字，这一结果是有道理的。其次，目前尚不清楚特朗普是否有权发放这些付款。在新冠疫情期间，虽然进行了许多类似的付款，但它们都是由国会通过立法实施的，而国会可能不太可能为这些付款这样做。