Pembaharuan Cukai TK2026 Jepun Mencadangkan Percukaian Berasingan untuk Aktiviti Perdagangan Mata Wang Kripto

TLDR:

• Pembaharuan cukai Jepun meletakkan kripto sebagai instrumen kewangan, mengenakan cukai berasingan kepada dagangan spot, derivatif dan ETF sahaja.
• Peruntukan pemindahan kerugian tiga tahun sepadan dengan layanan forex dan saham tetapi melarang pengagregatan merentas kategori.
• Ganjaran staking, pinjaman dan transaksi NFT kekal dikecualikan daripada cukai berasingan di bawah rangka kerja cadangan semasa.
• Definisi aset kripto yang ditetapkan mengehadkan skop pembaharuan kepada bursa yang berdaftar di bawah Akta Pertukaran Instrumen Kewangan.

Parti Demokratik Liberal Jepun dan Persatuan Pemulihan Jepun melancarkan pelan tindakan pembaharuan cukai FY2026 pada 19 Disember, meletakkan aset mata wang kripto sebagai instrumen kewangan yang sah untuk pembinaan kekayaan. 

Cadangan ini memperkenalkan cukai berasingan untuk transaksi kripto tertentu, termasuk dagangan spot, derivatif, dan dana dagangan bursa, dengan peruntukan untuk pemindahan kerugian tiga tahun. 

Walau bagaimanapun, rangka kerja ini mengecualikan aktiviti tertentu seperti ganjaran staking dan pinjaman, yang mungkin diteruskan di bawah peraturan cukai am.

Cukai Berasingan Terhad kepada Jenis Transaksi Tertentu

Pelan tindakan pembaharuan cukai membezakan antara pelbagai aktiviti mata wang kripto, mengenakan cukai berasingan hanya kepada kategori transaksi yang ditetapkan. 

Dagangan spot, transaksi derivatif, dan ETF mata wang kripto layak untuk struktur cukai baharu, serupa dengan rangka kerja sedia ada untuk saham dan dana bersama. 

Garis panduan menunjukkan "arah berbeza untuk sistem cukai mata wang maya (aset kripto)" berbanding pendekatan terdahulu yang merawat pendapatan kripto secara seragam.

Pendapatan daripada staking, pinjaman, dan aktiviti berasaskan ganjaran lain kekal tidak termasuk dalam rangka kerja cukai berasingan. 

Transaksi ini menjana ganjaran melalui pegangan aset dan bukannya turun naik harga, mewujudkan perbezaan asas dalam sifat ekonominya. Pelan tindakan menunjukkan aktiviti ini berkemungkinan akan mengekalkan klasifikasi semasa mereka di bawah cukai komprehensif sebagai pendapatan pelbagai.

Pembaharuan ini juga memperkenalkan ketidakpastian mengenai token tidak boleh fungsi, yang tidak menerima sebutan eksplisit dalam cadangan. Menurut pakar, "pendapatan daripada penjualan dan pembelian NFT mungkin terus tertakluk kepada cukai komprehensif sebagai pendapatan pelbagai." 

Ini mewujudkan paradoks teknikal kerana mata wang kripto dan NFT berkongsi asas blockchain yang serupa tetapi menghadapi klasifikasi cukai yang berbeza.

Pemindahan Kerugian Tiga Tahun Mencerminkan Sekuriti Tradisional

Pelan tindakan membenarkan kerugian mata wang kripto dipindahkan ke hadapan selama tiga tahun berturut-turut, sejajar dengan layanan yang diberikan kepada kerugian pertukaran asing dan pasaran saham. 

Garis panduan menyatakan bahawa "kerugian berkaitan transaksi mata wang maya dibenarkan untuk dipindahkan ke hadapan selama tiga tahun," sepadan dengan peruntukan untuk sekuriti tradisional. Peruntukan baharu menghapuskan kekangan sedia ada, membenarkan perancangan cukai yang lebih fleksibel merentas pelbagai tempoh fiskal.

Walau bagaimanapun, rangka kerja melarang pengagregatan kerugian mata wang kripto dengan kategori pelaburan lain walaupun layanan cukai berasingan yang serupa. 

Pakar menyatakan bahawa "walaupun ia dikenakan cukai secara berasingan, jumlah julat untung dan rugi dibahagikan dengan ketat untuk setiap jenis pendapatan." Setiap kelas aset mengekalkan pengiraan untung dan rugi yang berbeza, menghalang strategi pengoptimuman cukai merentas kategori.

Pembaharuan memerlukan bursa mata wang kripto mengemukakan laporan transaksi kepada pihak berkuasa cukai, mewujudkan infrastruktur untuk pengesahan pendapatan yang tepat. 

Garis panduan "dengan jelas menyatakan sistem untuk syarikat bursa mengemukakan laporan kepada pejabat cukai" untuk menyokong pelaksanaan. Kewajipan pelaporan yang dipertingkatkan mungkin meningkatkan permintaan untuk alat pengiraan khusus ketika pelabur mengharungi keperluan pemfailan yang lebih kompleks.

Sekatan Skop dan Pertimbangan Cukai Keluar

Pelan tindakan merujuk "aset kripto yang ditetapkan" tanpa menentukan mata wang tertentu atau kriteria kelayakan. 

Istilah ini menunjukkan rangka kerja terpakai secara eksklusif kepada mata wang kripto "yang dikendalikan oleh perniagaan yang berdaftar di bawah rangka kerja Akta Instrumen Kewangan dan Pertukaran." 

Penamaan ini membayangkan pengawasan kawal selia akan menentukan aset digital mana yang menerima layanan cukai berasingan dan bukannya digunakan secara universal.

Pembaharuan ini juga mungkin memperkenalkan cukai keluar untuk pegangan mata wang kripto apabila pelabur berpindah ke luar negara. 

Pakar memerhatikan bahawa "jika aset kripto dianjurkan sebagai instrumen kewangan di bawah Akta Instrumen Kewangan dan Pertukaran dan status mereka di bawah undang-undang cukai dikaji semula," keuntungan belum direalisasi boleh menghadapi cukai semasa berlepas. Ini akan mencerminkan layanan saham sedia ada untuk aset yang melebihi ambang tertentu.

Butiran pelaksanaan kekal menunggu perundangan dan panduan kawal selia masa hadapan. Pelan tindakan menyediakan niat arah sambil meninggalkan mekanisme khusus, piawaian kelayakan, dan prosedur penguatkuasaan untuk pembangunan undang-undang seterusnya.

The post Japan's FY2026 Tax Reform Proposes Separate Taxation for Cryptocurrency Trading Activities appeared first on Blockonomi.