加密货币税收是一个政治决策问题,因此不断变化。虽然普遍感觉加密货币避税天堂的名单正在缩减,但经济理性,尽管不再那么普遍,仍然在一些欧洲和其他国家的首都占主导地位。
在新年前夕来临之际,当是做出正确决策的时机时,整个旧大陆的币持有者正在为看似不可避免的事情做准备——税收,特别是考虑到欧盟对影响这一领域的市场新规的执行力度不断加大。
下一个报税季即将在许多国家开始,虽然大多数加密货币爱好者将交出一部分财富,但其他人则不会。
后一种情况在某些司法管辖区仍然完全合法,因为欧洲和世界各地的许多国家认识到在其系统中拥有Bitcoin的好处,而不会对其征收过多税款。
首先——加密货币如何征税?
加密货币的税收取决于如何对待它。虽然不太可能被认定为货币或通货,但它通常被接受为资本资产或财产,有时用于支付和报酬。
对于个人而言,有两种主要税收——个人所得税和资本利得税。工资、质押和挖矿奖励以及赚取的利息通常需缴纳第一种税。
将币兑换成法币,以及在某些情况下的加密货币互换,属于第二类。同样适用于使用加密货币进行的购买,这涉及可能带来利润的兑换。
被视为来自商业活动的加密货币收入和利润通常按此征税。公司缴纳企业税并收取增值税或销售税。
永久居留权,甚至公民身份,是利用优惠税收制度的关键条件,这意味着每年在一个国家度过一定天数,通常约180天。
持有期也很重要,因为许多对加密货币友好的政府免除长期投资的税收,而只有少数政府提供不考虑持有时间的优惠。
据Cryptopolitan报道,从1月1日开始,欧洲人还将面临欧盟《行政合作指令》(DAC8)下的新税务报告要求,这是在《加密资产市场》(MiCA)立法已引入的规则之上。
根据该法规,交易所和经纪商等加密货币服务提供商将必须向税务机关报告用户和交易数据,这反过来将改善政府之间的信息共享。公司必须在2026年7月1日之前遵守。
少数欧洲国家仍提供加密货币税收豁免
德国或许是欧洲最知名的持有规则例子。联邦共和国的投资者如果在购买后至少一年才出售数字资产,则无需为其交易利润纳税。短期出售币所得的1,000欧元以下的资本利得也免税。
尽管一些政治派系多次试图取消这一优惠,最近的是绿党和左翼党,但它仍然有效。
然而,与加密货币相关的收入,包括质押和挖矿奖励,需要纳税,根据德国的累进税率,税率可能达到45%,具体取决于年度总收入。
葡萄牙是另一个欧盟成员国,对持有一年的加密货币投资不征税。它曾经是欧盟中最友好的税收地之一,但在2023年,里斯本对持有少于365天的资产利润征收28%的统一税。持有更长时间的收益仍然免税。
与此同时,与加密货币相关的收入需要纳税,以数字币支付的工资以及挖矿或专业交易收入的税率在14.5%至53%之间。被动收入,包括质押奖励和借贷利息,按28%征税。
马耳他多年来吸引了大量区块链业务,也不对长期加密货币投资征税。然而,频繁交易被视为交易,由此产生的利润被视为商业收入,按累进税率最高征收35%。
对加密货币友好的英国属地直布罗陀不属于欧盟,不对持有、出售或交易加密资产的收益征税,除非它们构成商业活动,在这种情况下适用所得税和企业税。
转向东部,历来对加密货币友好的斯洛文尼亚将从1月1日起对出售或使用加密货币所获利润征收25%的资本利得税。在欧盟法律实施推动的改革中,这个小国显然正在失去其加密货币避税天堂的桂冠。
塞浦路斯也将从新年第一天起对币处置利润征收8%的统一税率新税,影响加密货币投资者。到目前为止,交易加密货币的私人个人免于资本利得税,而从事商业活动的人则不然。
瑞士位于欧洲中心,是其加密谷的所在地,虽然不是欧盟成员国,但根据投资者的身份对其进行不同分类。个人"私人"交易者免于支付加密货币销售的资本利得税。
然而,他们需要对其持有的资产缴纳财富税以及对质押和挖矿收入征税。专业投资者必须对所有利润缴纳所得税。
在附近的其他地方,格鲁吉亚既不对个人的交易利润征收资本利得税,也不征收个人所得税,因为这类收入通常被视为外国来源。然而,挖矿收入被视为国内收入,需缴纳20%的所得税。
自由职业者或员工收到的加密货币报酬被视为常规收入并相应征税,尽管简单注册为个体企业家可确保优惠待遇,年营业额最高500,000拉里(约185,000美元)只收取1%。
亚洲国家在加密货币友好税收方面领先
亚洲现在拥有许多税收友好的目的地。例如,在阿拉伯联合酋长国(UAE)的个人投资者的所得税和资本利得税均为0%,其中一部分是加密货币中心迪拜。挖矿不征税,除非是商业活动,在这种情况下适用企业税。
在这片广阔大陆的另一端,在香港,个人的长期加密货币投资不征税,但频繁交易具有商业特征的需要征税。在这种情况下收取最高17%。以工资、付款和奖励形式收到的加密货币收入也应纳税。
新加坡和马来西亚的加密货币税收遵循类似原则,长期个人投资情况下购买、持有和出售数字资产是不征税事件,而作为商业活动收入收到的加密货币需要纳税。
泰国凭借其对加密货币友好的税收制度吸引了越来越多的加密货币投资者和行业人士。今年,该国为币和代币交易利润推出了五年的个人所得税豁免。
然而,这仅适用于通过泰国证券交易委员会(SEC)许可的国内平台、交易所或经纪商进行的交易。在外国和去中心化平台上产生的利润或来自点对点交易的利润不包括在内。
该豁免也不适用于其他加密货币收入来源,例如加密货币借贷收益、存款利息和衍生工具利润。在这些情况下,累进税率最高可达35%。
泰国长期居民(LTR)签证持有者,包括属于"在泰国工作的专业人士"类别的人,即使其收入来自外国,当转移到泰国交易场所时也免于个人所得税。
哪些是最具异国情调的加密货币避税天堂?
在美洲国家中,萨尔瓦多为居民和外国投资者提供资本利得免税体验。这个承认Bitcoin为法定货币的国家不对加密货币收入征税,包括挖矿或质押,如果它不是源于商业活动。
美国属地波多黎各的居民可以享受0%的资本利得税率,但仅限于在岛上建立居留权后累积的收益。此外,他们不需要就当地来源的收入缴纳美国联邦税。
三个英国海外领地——即百慕大、开曼群岛和英属维尔京群岛——完善了更广泛的美洲地区避税天堂的图景。在所有这些地方,购买、持有和出售加密资产以获取利润等加密货币活动均免于所得税或资本利得税。
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来源: https://www.cryptopolitan.com/crypto-tax-havens-in-europe/
