马尼拉,菲律宾 – 年终税务合规通常被视为例行义务,但对企业和个人纳税人而言,它在确保准确报告、避免罚款和降低审计风险方面起着关键作用。随着2025年结束,纳税人被鼓励提前审查记录,并为2026年第一季度到期的关键要求做好准备。

为什么年终税务合规很重要?

年终合规不仅仅是提交纳税申报表。它涉及对全年的收入、支出、工资单和预扣税款进行核对,以确保所有数字准确一致。在年终前处理这些任务有助于降低罚款风险,防止可能触发审计的差异,并使年度所得税申报表的准备工作更加顺利。

需要记住的关键工资单和预扣税义务

雇主和纳税人应密切关注年度工资单和预扣税要求,特别是向员工和国内税务局(BIR)提交字母清单和证书。

员工必须在2026年1月31日或之前收到他们的BIR表格2316,即薪酬支付和预扣税证书。同时,雇主需要在2026年2月28日之前向BIR或其各自的税务区办公室提交表格2316的副本。

BIR表格1604-C汇总了薪酬预扣税以及员工字母清单,到期日为2026年1月31日。对于专业费用和租金等付款,这些通常适用于扩大预扣税(EWT)而非最终预扣税(FWT),应通过BIR表格1604-F报告,同样到期于2026年1月31日。同时,BIR表格1604-E涵盖可抵扣或扩大预扣税,并附有收款人字母清单,到期日为2026年3月1日。

工资单记录、预扣税申报表和字母清单必须完全核对。报告金额与全年实际汇款之间的任何不匹配可能导致罚款或评估。

账簿:年终要求

妥善维护的账簿仍然是税务合规的基石。无论是手工、活页还是电脑化,账簿都必须完整和更新。这些记录支持纳税申报表中申报的数字,并有助于避免BIR审查或审计纳税人申报时出现问题。

纳税人不应忽视的其他年终准备工作

除了工资单和账簿外,企业应准备年度库存清单,特别是如果持有股票或商品,并将其与会计记录核对。应审查销售、采购和预扣税时间表的准确性,而支持文件——如收据、发票和预扣税证书——应妥善整理并易于获取。

工资单数据,包括第13个月薪酬和其他福利,也必须与表格2316和1604-C中报告的内容进行核对,以确保所有申报的一致性。

地方合规要求

税务合规不止于国家税收。企业还需要更新地方许可证、缴纳地方商业税并提交城市或市政报告,这些通常在2026年1月到期。未能满足这些地方要求可能导致罚款或业务运营延误。

为年度所得税申报做准备

提前完成年终合规任务为准确的年度所得税申报奠定基础。日历年度纳税人通常在2026年4月15日之前提交年度申报表和经审计的财务报表。适当的准备可以最大限度地减少最后一刻的压力、会计调整,减少错误,并降低罚款或修正的风险。

让年终合规更轻松的提示

建议纳税人在年终前核对账簿、工资单记录和字母清单。保持所有支持文件井然有序且易于检索可以在申报季节节省时间。寻求专业指导也可以帮助及早发现差距或差异,使问题能在截止日期前得到解决。

在税务合规中,准备不仅是最佳实践,更是防范不必要风险和成本的保障。– Rappler.com

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