如何计算2026年的加密货币税:美国国税局最新更新及全球税务趋势

在2026年,数字资产的报税变得更加严格,因为报告更加标准化,不匹配的情况会更快显现。有了清晰的记录,加密货币税务就变成了普通的数学计算,而不是临近截止日期的匆忙应对。

加密货币税务:影响2026年合规的IRS更新

在美国,虚拟货币仍被视为财产用于联邦税务目的。主要变化是经纪商报告:财政部和IRS发布了最终法规,对2025年1月1日或之后的某些交易相关处置使用表格1099-DA。

IRS对表格1099-DA的说明描述了一个过渡期,经纪商无需报告2025年完成的销售的成本基础,而2026年及以后将转向强制报告涵盖数字资产的总收益和成本基础。对许多申报者来说,这意味着在成本基础变得完整之前会出现更多收益数据,因此加密货币税务仍然依赖于个人账本。

账本优先

一份可靠的申报始于涵盖所有使用的交易所账户、钱包和应用程序的全年账本。它应包括带时间戳的交易、兑换和费用。同一人拥有的钱包之间的转账通常不是应税处置,但它们保留了持有期和成本基础,因此必须记录。缺失的转账是加密货币税务看起来虚高的常见原因。

通常触发税务的情况

应税时刻通常始于处置,意味着纳税人放弃一项资产换取其他东西。将加密货币卖出换取现金是处置。将一种代币兑换为另一种通常是处置第一种代币并获得第二种。用加密货币购买产品、服务或NFT通常也是处置。某些活动首先产生普通收入,例如质押奖励或以加密货币支付,这些单位以后可能在出售时产生资本收益或损失。尽早正确分类可以保持加密货币税务的清晰。

收益和损失的计算方法

对于资本交易,核心计算是收益减去成本基础,并调整费用。收益是处置时收到的价值,美国报告通常以美元计量。成本基础是为获得资产支付的金额,通常包括某些与收购相关的费用。持有期随后决定短期与长期处理。

一个简单的例子:以$1,200购得的代币加上$15费用计入成本基础,成本基础为$1,215。如果后来以$1,700出售,并且$20费用减少收益,收益为$1,680,收益为$465。这是加密货币税务的核心。

批次选择及其现在更重要的原因

当同一资产以不同价格获得时,纳税人必须确定处置了哪些单位。如果有足够的文档支持特定识别,它可以产生比笼统方法更精确的结果;否则,许多申报者依赖默认方法,如先进先出法(FIFO)。随着报告的改进,批次跟踪通过确定每次处置附加哪个成本基础,越来越多地影响加密货币税务。

需要仔细处理的收入事件

税收裁决2023-14规定,现金制纳税人在获得支配权和控制权时将质押奖励纳入总收入,以当时的公允市场价值计量。

税收裁决2019-24解释说,如果没有收到新单位,单独的硬分叉不会产生总收入,而硬分叉后的空投在收到时可以产生普通收入。为服务支付的加密货币通常在收到时为收入,该收入价值通常成为后来推动出售时收益或损失的基础,这是加密货币税务可能让那些只跟踪交易的人感到惊讶的另一个地方。

表格1099-DA如何融入工作流程

表格1099-DA作为交叉核对很有用,但当资产从平台外部存入时可能会遗漏成本基础。一种实用的方法是对账:将报告的行与账本匹配,然后使用账本的成本基础和批次方法报告,同时保留差异的支持,从而减少加密货币税务中的意外。

2026年重要的全球税务趋势

报告转变是全球性的。欧盟的DAC8规则于2026年1月1日生效,通过报告加密资产服务提供商将信息自动交换扩展到加密资产交易。OECD的CARF框架也推动各司法管辖区交换跨境加密资产活动的信息,早期采用者的时间表从2027年开始。这些趋势使得加密货币税务更难忽视。

结论

2026年的加密货币税务通过系统方法是可管理的:建立完整的账本,对处置和收入进行分类,计算收益减去成本基础,并保留对转账和批次选择的支持。1099-DA的推出增加了收益的可见性,而在IRS说明描述的过渡期间,成本基础仍然依赖于纳税人的记录。

常见问题

有人可以在不出售的情况下对质押奖励欠税吗?

当纳税人获得支配权和控制权时,质押奖励将纳入总收入,因此即使持有代币也可能需要缴税。

2026年报告有什么新内容?

表格1099-DA适用于2025年1月1日或之后的交易,IRS说明描述了一个过渡期,2025年销售不需要报告成本基础,而2026年及以后将转向对涵盖数字资产的强制成本基础报告。

关键术语词汇表

成本基础:为资产支付的金额,经某些费用调整。

收益:处置时收到的金额。

持有期:获得和处置之间的时间。

表格1099-DA:报告某些数字资产处置的经纪商表格。

DAC8:欧盟指令,自2026年1月1日起将税务信息自动交换扩展到加密资产交易。

CARF:OECD加密资产报告框架,用于加密资产交易信息的自动交换。

参考资料

IRS

税务和海关联盟

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