尼日利亚如何计划利用银行和金融科技公司追讨税务债务

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根据TechCabal对新实施的《2025年尼日利亚税务管理法》的分析,从2026年起,银行、金融科技公司和其他金融机构将担任尼日利亚税务机构的债务追收代理人。

尼日利亚全面的税务改革现已完全生效。联邦国内税务局(FIRS)已被尼日利亚税务局(NRS)取代,印花税已取代电子转账税,将负担转移给汇款人,这个国家数十年来最全面的税务改革已从政策转向执行。

新法律赋予NRS将税务债务追收外包给第三方的权力,将银行、金融科技公司和其他金融机构变成税务机构的延伸。一旦法定追收步骤用尽,这些实体可被委派直接从持有资金的地方追收未缴税款,这一转变可能提高合规性,但也引发了对监督和保障措施的新担忧。

将银行和金融科技公司变成税务征收者

"相关税务机构可将未偿税务债务全部或部分转让给获认证的第三方,该第三方应根据本法规定或本局发布的法规负责追收税务债务,"法律如此规定。

第三方被定义为包括银行和其他金融机构、债务追收从业者,或任何其他由相关税务机构认证的人士。

这不是尼日利亚第一次尝试第三方税务追收。2018年,现已解散的FIRS和一些州国内税务局任命商业银行作为代理人,追收客户据称所欠的税款,依据的是允许税务机构任命任何人作为纳税人代理人以进行征收的条款。这些努力在很大程度上引发了争议。

《2025年法案》现在提供了更明确的法定支持,为从源头直接追收打开了大门。对NRS而言,这意味着可以更深入地接触资金实际所在的地方。

其他国家的做法

尼日利亚并非采用这种方法的唯一国家。2025年,英国税务海关总署(HMRC)重新启动了直接从债务人银行账户追收未缴税款的计划。

在英国模式下,这项权力适用于1,000英镑(1,343美元)或以上的债务,并配有保障措施。HMRC仅在上诉用尽且多次尝试联系债务人失败后才采取行动。在访问资金之前,每位受影响的纳税人都会收到HMRC官员的面对面访问,并讨论如分期付款安排等选项。

英国重新推动执法之际,有428亿英镑(574.8亿美元)的税款尚未缴纳。

尼日利亚的执法推进

尼日利亚的税务改革旨在到2027年将该国的税收占GDP比率从不到10%提高到18%,并扩大了应税收入范围,将更多人,特别是数字和远程工作者纳入税网。

在新税制下,未在NRS注册在第一个月将被罚款50,000奈拉(34.94美元),此后每月罚款25,000奈拉(17.47美元)。未提交报税表在第一个月将被罚款100,000奈拉(69.89美元),此后每月罚款50,000奈拉。未缴税款还将产生10%的罚款和按现行货币政策利率计算的额外利息。

除罚款外,一旦法定追收步骤用尽,税务机构现在可以通过第三方直接追收未偿金额。

什么符合税务债务资格?

该法案广泛定义税务债务,包括:30天后未缴纳的税款;通知期后到期税款加罚款和利息未支付;评估不足的税款;以及错误退还的税收减免。

被低估评估的纳税人需要在要求时支付差额,而错误收到退款的纳税人则需要退还。

然而,税务机构只能在所有法定追收步骤(包括发出通知、提出付款要求和采取其他执法行动)用尽后,才能将债务转让给第三方。债务还必须具有重大价值,并在当局认为适当的期限内未偿还。

受影响的纳税人将收到书面通知,并被告知处理追收的第三方。税务机构还保留撤销转让并自行恢复追收的权利。

限制和豁免

法律对追收因评估不足或错误退款而产生的税务债务设定了六年的限制,除非"评估不足或错误退款是由于提交被认定为不真实的文件或陈述而造成的"。

尼日利亚计划在2026年至少产生17.85万亿奈拉(124.8亿美元)的税收和关税收入,这一目标严重依赖技术和数据整合。NRS将把其系统与交易频繁的机构连接,包括尼日利亚银行间结算系统有限公司(NIBSS),使其能够了解资金流动。

随着银行账户日益与税务识别号码挂钩,政府正在关闭逃税的途径,并将执法推向收入实际持有的地方。但是,虽然该法律借鉴了全球最佳实践,但它对保障措施保持沉默,特别是关于如何约束、监督或质疑第三方追收。