在报税表上申报配偶和受抚养人

情况会改变。生命周期事件如结婚和分居、出生和死亡、疾病和丧失能力都可能影响在报税表上申报家庭成员。事实上,提出这些申报可能是您年度入息税报税表T1中最令人困惑的部分之一。 

基于这些原因,专业人士和自行报税的人士应该花时间研究附表5——配偶或同居伴侣及受抚养人的金额。这是用于申报受抚养家庭成员的电子表格,即使您使用软件提交报税表,最好也将其打印出来以供审阅。以下是您需要了解的内容。

为什么正确填写很重要

让我们从结果开始思考。正确申报您的配偶和受抚养人的收入将影响报税表内外的其他条款,包括税收抵免和社会福利的资格,如加拿大牙科护理计划。因此,这可能会影响您日后的现金流。

以下是关于申报直系家庭成员的常见问题。

谁是税务目的上的配偶? 首先,配偶一词是指纳税人合法结婚的人。它还包括同居配偶或伴侣——即与纳税人同居至少连续12个月的人。然而,如果夫妻在年底与他们的孩子同住,这个12个月的时间框架就不成立了。 同样重要的是要注意,配偶可以是同性或异性。  

配偶需要是加拿大居民吗? 不一定。根据加拿大税务局(CRA)的规定,配偶还包括暂时居住在加拿大境外但仍被视为税务申报目的居民的人("视为居民")。也可以申报非居民配偶。在这些情况下,都可以申报配偶金额。 

在哪里提出申报? 您必须填写附表5,然后在报税表的第30300行提出申报。以下是重要且经常被误解的内容:申报将取决于配偶的全球净收入规模。因此,务必申报配偶来自所有来源的所有收入。  

申报配偶收入时会出现什么陷阱? 就配偶金额而言,您申报的是配偶报税表第23600行的净收入——即扣除RRSP或托儿费用等重要扣除额后的收入。  

如果您在年内结婚、开始同居或恢复同居,并且在税务年度的12月31日仍在一起,您必须在计算此申报时包括配偶全年的净收入。这常常让夫妻感到意外。

如果您永久分居,并且在12月31日没有同住,则只使用前配偶直到分居日期的净收入。  

分居如何影响您的税务

在分居的那一年,还有其他问题需要考虑。例如,如果您向前配偶支付了赡养费,可申报赡养费或配偶金额,以对您最有利的为准。赡养费的接受者必须将其纳入收入,这意味着要纳税。许多人对此以及全年可能需要按季度缴纳税款的事实毫无准备。注册退休储蓄计划(RRSP)扣除额可以提供帮助。  

对于拥有子女监护权的父母,重要的是要注意,子女抚养费对接受者既不征税,对支付者也不可扣除。但是,有一项可能的"等同于配偶"申报,称为合资格受抚养人金额。 每个家庭只允许一项申报,受抚养人必须"通常居住"在提供抚养的个人处。受抚养人不需要居住在加拿大。他们可以是"视为居民",在不上学或居住在国外时会与您同住。  

此申报不能与他人分摊给同一受抚养人。但是,如果已分居的夫妻有两个孩子并拥有共同监护权,每位父母可以为不同的孩子提出申报。 

申报托儿费用

在申报托儿费用扣除的情况下,必须由净收入较低的人申报这些费用。收入较高者在某些情况下可能可以提出限制性申报:如果收入较低者正在全日制或兼读制上学,或因疾病或入院或卧床不起或坐轮椅或监禁而至少两周无法照顾子女。即使夫妻在2025年底分居并分开居住至少90天(从2025年开始),但在2026年的前60天内和解,收入较高者仍将受到这些限制。

产生托儿费用的受抚养子女在当年的某个时候必须未满16岁,除非该子女有精神或身体缺陷。

提前规划节税

如果您配偶的净收入为零,您在2025年最多可以申报RM16,129。净收入每增加一元,您将按一元对一元的比例减少该金额。因此,让配偶缴纳RRSP供款通常是有意义的。RRSP扣除额将为此目的减少净收入。

此外,如果这样做可以创建或增加配偶金额,收入较高的配偶可以选择申报配偶收到的股息。您将能够使用股息税收抵免来减少收入较高者的应税收入,这项抵免在收入较低者的报税表上将被浪费。

此外,由于股息在申报时会被"增额",它们可能对报税表上其他收入测试条款产生放大效应,特别是对低收入者而言。 例如,疗养院的每日费率或保证收入补助金是基于个人的净收入。    

如果您的配偶患有疾病,您可能可以申报额外的RM2,687。这将是我下一篇文章的主题。下次见。

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帖子《在报税表上申报您的配偶和受抚养人》首次出现在MoneySense上。