要点
根据多份报道，网红、网约车司机、表演者、咖啡师等将被纳入特朗普总统最近签署的支出法案中的"小费免税"政策覆盖范围，特朗普政府即将公布有关这项总统标志性经济政策的更多细节，该政策可能影响数百万纳税人。
唐纳德·特朗普总统于1月25日抵达内华达州拉斯维加斯，就其小费免税政策发表讲话。
法新社通过盖蒂图片社
关键事实
"小费免税"条款作为特朗普在7月签署成为法律的大型法案的一部分通过，允许服务行业工作者从联邦所得税中扣除高达25,000美元的小费，从2025年纳税申报开始，一直持续到2028年。
这25,000美元可以在标准扣除额之外额外扣除，2025年单身申报人的标准扣除额为15,750美元，这意味着采用标准扣除并申报全部25,000美元小费收入的单身申报人可以在税务计算中减少超过40,000美元的收入。
对于年收入超过150,000美元的人，这一金额会降低：工作者每超过150,000美元收入1,000美元，其扣除额就会减少100美元。
法律仅规定该法适用于"在2024年12月31日或之前习惯性且定期收到小费的职业"的工作者，但未具体说明职业类别，特朗普政府预计将发布进一步指导，说明谁有资格获得此项豁免。
根据Axios首次报道并被多家媒体证实的职业草案清单，该清单包括68种工作，从典型的基于小费的服务行业如服务员，到更新颖的职业，如网红、在线直播者和其他数字内容创作者。
特朗普政府尚未确认确切的清单，财政部也尚未回应置评请求。
哪些职业有资格获得"小费免税"？
根据Axios首次发布的草案清单，符合条件的职业包括以下工作，财政部已将其分为八个类别：
饮料和餐饮服务：调酒师、服务员、食品服务员（非餐厅）、餐厅服务员、自助餐厅服务员、调酒师助手、厨师、厨师、食品准备工人、快餐和柜台工作人员、洗碗工、接待人员（餐厅、休息室和咖啡店）、面包师
娱乐和活动：赌场荷官、赌场换钱员、展位收银员、赌场笼台工作人员、赌博和体育博彩记录员和跑腿员、舞者、音乐家、歌手、唱片骑师（广播除外）、艺人、表演者、数字内容创作者、引座员、大厅服务员、检票员、更衣室、衣帽间和化妆室服务员
酒店和客户服务：行李搬运工、门童、礼宾员、前台接待员（酒店、汽车旅馆和度假村）、女佣、家政清洁工
家庭服务：家庭维修工人、家庭园艺和场地维护工人、家庭电工、家庭水管工、家庭暖通空调技工和安装人员、家用电器安装和维修人员、家庭清洁服务工人、锁匠、路边援助工人
个人服务：个人护理和服务工作者、私人活动策划师、私人活动和肖像摄影师、私人活动摄像师、活动主持人、宠物看护人、家教、保姆、育儿员
个人外表和健康：皮肤护理专家、按摩治疗师、理发师、美发师、发型师、美容师、洗发师、美甲师/足疗师、眉毛穿线和脱毛技术员、化妆师、健身教练、团体健身教练、纹身师、穿孔师、裁缝、鞋匠和皮革工人及修理工
娱乐和指导：高尔夫球童、自我提升教师、休闲和旅游飞行员、导游和陪同、旅行向导、体育和娱乐指导员
交通和配送：停车和代客泊车服务员、出租车和网约车司机、司机、班车司机、货物配送人员、私人车辆和设备清洁工、私人和包车巴士司机、水上出租车操作员、包船工作人员、家庭搬运工、人力车、三轮车和马车驾驶员
大数字
约400万。根据耶鲁大学预算实验室的数据，这是截至2023年在小费职业中工作的美国人的大致数量，约占美国就业总人数的2.5%。目前尚不清楚该政策将覆盖的具体职业会如何影响这一估计。然而，许多这些工作者不会从"小费免税"政策中受益，因为预算实验室指出，2022年约37%的小费工作者收入低到不需要缴纳任何联邦税。
小费免税将使政府损失多少？
根据国会预算办公室的估计，到2028年约为400亿美元。
我们不知道的事
关于该政策在实践中如何运作，仍有一些悬而未决的问题。法律规定，符合扣除条件的小费仅包括"自愿支付且不支付不会有任何后果"且"由支付者决定"的小费，这意味着尚不清楚像大型餐厅聚会自动添加的小费等是否可以扣除。CNBC指出，小费收入如何报告才能符合扣除资格也尚不清楚。虽然扣除将适用于工作者的联邦申报，但在有所得税的州，他们可能仍需为小费缴纳州税。
关键背景
特朗普在竞选期间首次提出"小费免税"政策，使该政策成为他的关键经济提案之一，与其他政策如全面关税和取消社会保障金支付税一起。该政策被证明是特朗普较少争议的提案之一，前副总统卡玛拉·哈里斯在选举前也支持该政策。参议院随后在5月以全票通过了"小费免税"措施，最终被纳入更大的支出法案中。
延伸阅读：
来源：https://www.forbes.com/sites/alisondurkee/2025/09/02/whos-eligible-for-no-tax-on-tips-trumps-new-policy-set-to-include-influencers-uber-drivers-and-more/
