Les fraudeurs fiscaux exploitent de nouveaux actifs numériques, selon Chainalysis

Les fraudeurs fiscaux se tournent de plus en plus vers les Bitcoin Ordinals, les tokens BRC-20 et les techniques on-chain associées pour dissimuler leur patrimoine, selon un rapport de la société d'analyse blockchain Chainalysis. La firme avertit qu'à mesure que les actifs numériques se généralisent, les acteurs malveillants « tentent fréquemment d'exploiter les nouvelles technologies » dans l'espoir d'échapper aux autorités fiscales et aux forces de l'ordre. Cette évolution intervient dans un contexte de mobilisation plus large des administrations fiscales pour rattraper les avancées rapides de la crypto et de la technologie blockchain.

Dans une affaire italienne notable mise en avant par Chainalysis, les autorités allèguent qu'un suspect a utilisé les Ordinals et le standard BRC-20 pour dissimuler 1 million d'euros de plus-values non déclarées. L'enquête, menée par l'unité de police économique et financière de Foggia en Italie, révèle comment les Inscriptions Bitcoin on-chain et la tokenisation peuvent être utilisées pour créer et déplacer des actifs sans visibilité immédiate pour les canaux traditionnels de déclaration fiscale. Chainalysis a décrit le processus comme la création de tokens via le protocole Ordinals, leur mise en vente sur des places de marché, puis le transfert des produits vers le portefeuille principal du suspect en Bitcoin, avec des bénéfices continuellement réinvestis dans de nouvelles inscriptions.

Les Ordinals, introduits en 2023, associent un numéro de série à un satoshi — la plus petite unité de Bitcoin — et permettent d'intégrer des données telles que des images ou du texte dans une transaction. Le standard BRC-20, construit sur les Ordinals, permet la création et le transfert d'inscriptions textuelles comme s'il s'agissait de tokens sur le réseau Bitcoin. Cette combinaison a engendré une nouvelle classe d'actifs on-chain pouvant être échangés ou stockés, compliquant ainsi la déclaration fiscale et la surveillance conventionnelles.

Points clés

• Conclusions soutenues par Bloomberg : Chainalysis identifie une utilisation croissante des Bitcoin Ordinals et des Inscriptions Bitcoin BRC-20 comme outils de dissimulation de patrimoine et d'évasion fiscale.
• Mécanisme de l'affaire italienne : Un individu aurait utilisé les Ordinals et le BRC-20 pour dissimuler 1 million d'euros de gains non déclarés, déplaçant les bénéfices via des tokens on-chain et consolidant les gains dans un portefeuille Bitcoin avant réinvestissement.
• La visibilité on-chain reste une arme à double tranchant : Bien que la technologie puisse masquer les activités, Chainalysis soutient que la traçabilité des réseaux blockchain demeure un avantage fondamental pour les enquêteurs.
• Contexte du déficit fiscal plus large : Les estimations suggèrent des centaines de milliards d'impôts non perçus liés à la crypto, avec un déficit fiscal américain estimé à environ 606 milliards de dollars et des niveaux variables de déclaration crypto selon les juridictions, notamment aux États-Unis et en Norvège.
• Application de la loi et infrastructure : L'intelligence blockchain est de plus en plus considérée comme une infrastructure essentielle pour le recoupement des données des exchanges et la reconstitution des réseaux financiers liés aux suspects d'évasion fiscale.

Ordinals, BRC-20 et le nouveau manuel de l'évasion fiscale

Le protocole Ordinals attribue un numéro de série unique aux satoshis, permettant des Inscriptions Bitcoin de Données on-chain pouvant être créées, transférées et stockées publiquement sur le registre de Bitcoin. Le standard BRC-20 qui l'accompagne élargit cette fonctionnalité en permettant des inscriptions similaires à des tokens avec du texte et d'autres données — transformant ainsi effectivement les inscriptions en actifs numériques échangeables. Cette évolution a attiré l'attention des chercheurs et des autorités alors que les cadres de déclaration fiscale cherchent à appréhender l'activité on-chain qui peut être à la fois légitime et illicite.

Chainalysis note que l'affaire italienne illustre comment un ensemble d'outils relativement nouveaux peut être détourné pour dissimuler des gains : des tokens sont créés, mis en vente sur des places de marché, et les produits acheminés vers un portefeuille central, avec des bénéfices continuellement réinvestis dans de nouvelles inscriptions. Cette affaire souligne le défi permanent pour les autorités fiscales : même à mesure que la conformité s'améliore, des structures on-chain plus complexes nécessitent un traçage sophistiqué et une intégration des données pour garantir une déclaration précise.

Levier d'application de la loi et rôle de l'intelligence blockchain

Il est largement reconnu que les autorités fiscales font face à des lacunes substantielles dans la déclaration des crypto. L'Internal Revenue Service estime un « déficit fiscal » considérable — la différence entre ce qui est légalement dû et ce qui est collecté — approchant les 606 milliards de dollars. Tandis que les méthodes traditionnelles d'évasion fiscale impliquaient souvent des espèces et des sous-déclarations, Chainalysis soutient que la transparence des blockchains introduit un « défaut fatal » pour les schémas d'évasion : la chaîne de transactions immuable et traçable peut, dans la plupart des cas, être reconstituée et recoupée avec les données des exchanges et autres points d'entrée.

Chainalysis présente l'affaire italienne comme un avertissement : à mesure que de nouvelles classes d'actifs numériques émergent, l'écart entre la richesse on-chain et les positions fiscales déclarées est susceptible de devenir une cible principale pour l'attention investigatrice mondiale. L'intelligence blockchain est de plus en plus positionnée comme une infrastructure essentielle pour l'application moderne de la loi, permettant aux autorités de cartographier les réseaux financiers, de vérifier les gains déclarés et de relier l'activité on-chain aux identités et obligations réelles.

Au-delà de l'Italie, des études d'autres juridictions mettent en évidence des niveaux variables de déclaration fiscale en crypto. Un rapport de mars a noté que seulement environ 32 % à 56 % des propriétaires de crypto américains déclarent leurs gains, tandis qu'une étude séparée d'août 2024 du Bureau national de recherche économique a établi que le taux de déclaration de la Norvège était d'environ 12 %. Ces chiffres illustrent le paysage inégal de la fiscalité des crypto et le potentiel de l'activité on-chain à dépasser les outils de surveillance traditionnels.

Dans ses rapports sur la conformité fiscale et l'application de la loi, Chainalysis souligne que si la crypto peut permettre de nouvelles opportunités d'innovation, elle crée également un registre persistant et traçable. À mesure que les autorités étendent leur capacité à analyser les inscriptions, les standards de tokens et les données des exchanges, l'espace on-chain est susceptible de devenir un champ de bataille plus prominent dans la lutte plus large contre l'évasion fiscale.

Pour les lecteurs qui suivent la trajectoire réglementaire, l'affaire italienne signale comment les autorités pourraient de plus en plus appliquer l'analyse blockchain aux enquêtes fiscales standard, en se concentrant non seulement sur les portefeuilles traditionnels et les conversions en monnaie fiduciaire, mais aussi sur les actifs tokenisés on-chain qui encodent des données de nouvelles manières.

Les informations du rapport de cette semaine remontent à l'évaluation de Chainalysis et à la couverture liée à l'enquête italienne, ainsi qu'aux évaluations continues des agences sur les déficits fiscaux et les défis de conformité dans les marchés crypto. L'évolution du paysage suggère que les investisseurs et les utilisateurs devraient anticiper un examen plus granulaire des actifs on-chain, en particulier ceux qui mêlent inscriptions de données et fonctions similaires à des tokens.

À mesure que le marché et la technologie arrivent à maturité, les observateurs suivront de près la façon dont les tribunaux interprètent les inscriptions on-chain à des fins fiscales et dont les agences d'application de la loi adaptent leurs manuels d'audit à cet arsenal en rapide évolution.

Les lecteurs devraient rester attentifs aux mises à jour à mesure que davantage de juridictions publient des orientations sur le traitement fiscal des Ordinals, des tokens BRC-20 et des technologies d'intégration de données connexes, et que des affaires judiciaires comme celle de l'Italie commencent à définir la frontière pratique entre innovation et conformité.

Cet article a été initialement publié sous le titre Tax Evaders Exploit Novel Digital Assets, Chainalysis Finds sur Crypto Breaking News – votre source de confiance pour les actualités crypto, les actualités Bitcoin et les mises à jour blockchain.