幣圈大徵稅時代來襲，律師給加密玩家的三條建議

2026 年全球稅務透明化迎來針對加密貨幣的「精準狙擊」，CARF 加密資產報告框架正式上路。香港將從 2027 年開始記錄交易數據，2028 年與各國稅務機關交換資訊，幣圈「隱形時代」正式結束。本文源自曼昆劉紅林律師所著文章，由 Foresight News 整理、編譯及撰稿。 （前情提要：全球首個承認比特幣交易合法國家，速覽「德國」加密稅收與監管制度） （背景補充：Web3 合規漫談：幣圈收益是否需要納稅？）   最近，很多幣圈的朋友都在問我同一個問題：「聽說香港要開始報送加密資產資訊了，我在境外交易所裡的加密資產還安全嗎？內地稅務局會知道嗎？需要補稅嗎？」 這種焦慮並非空穴來風。 2025 年，全球稅務透明化正在迎來一場針對加密貨幣的「精準狙擊」。作為一名深耕 Web3 的法律從業者，今天紅林律師跟大家聊聊這個被稱為「幣圈 CRS」的 CARF（加密資產報告框架），以及它對我們每個人的錢袋子到底意味著什麼。 什麼是 CARF？ 過去十年，傳統金融世界有一個大殺器叫 CRS（通用報告準則）。簡單說，就是如果你是中國人在海外銀行有存款，外國銀行會把你的帳戶資訊交換給中國稅務局。 但是，CRS 有個大漏洞：它管不了加密貨幣。以前你把錢換成 USDT 放在錢包裡，或者在幣安、OKX 交易，稅務局是看不見的。 現在，補丁來了。CARF（Crypto-Asset Reporting Framework） 就是專門為了堵這個漏洞設計的。 它的核心邏輯是：既然找不到去中心化的你，那就找為你服務的「中間人」。 誰要打報告？ 交易所（CEX）、OTC 商家、甚至部分發幣的專案方。 報什麼？ 你的身分資訊（名字、稅號）、你買了多少幣、賣了多少幣、你把幣提到了哪個錢包地址。 這意味著：以後你在合規交易所和服務商的每一筆交易，在稅務機關眼裡都是「裸奔」的。 在 CARF 時代，以下幾種行為將面臨極高的稅務曝光風險： 穩定幣出入金 (USDT/USDC)：不要以為換成穩定幣就沒事了。CARF 明確規定，加密貨幣換法幣、加密貨幣換加密貨幣（比如 BTC 換 USDT）都要報告。每一次置換，在稅法上都可能被視為一次「賣出」，需要計算盈虧並納稅。 大額 OTC 交易：以前大家習慣找線下的 OTC 換錢。未來，香港會將 OTC 商納入監管，他們也有義務上報大額交易者的資訊。 DeFi 和空投：雖然 DeFi 比較難管，但如果協議有明顯的「控制方」（比如專案方保留了管理權限），或者你透過中心化交易所參與了 DeFi 挖礦，收益同樣會被記錄。 提幣到冷錢包：你可能會說，「我把幣提到冷錢包裝死行不行？」行，也不行。因為交易所必須記錄你「提幣」這個動作，以及接收方的錢包地址。一旦這個冷錢包地址在未來某一天和法幣產生了交互（比如你買房、買車、或者透過交易所變現），稅務局可以透過鏈上分析工具，倒推這個地址就是你的，從而算清你的歷史總帳。 一個誤區：「內地炒幣不合法，所以不用交稅？」 對於內地玩家來說，之所以關注 CARF，是因為香港爭取近期的行動。香港雖然是「一國兩制」，但在稅務情報交換上，香港和內地早就打通了。 根據香港政府 2024 年底到 2025 年初發布的諮詢文件，時間表已經非常明確： 2025-2026 年：香港本地立法，開始確定徵稅規則。 2027 年 1 月 1 日：正式開始記錄。這一天起，你在香港持牌交易所、OTC 產生的所有交易數據，都會被後台系統記錄在案。 2028 年：香港稅務局開始把這些數據發給其他國家的稅務局（包括中國內地）。未來，香港將不再是避稅的港灣，而是稅務資訊的「中轉站」。 很多朋友覺得：「國家都說比特幣交易是非法金融活動了，既然不保護我，憑什麼收我的稅？」 從律師角度告訴你：這事也未必。 很核心的原因在於，稅法看的是「實質」：在稅法眼裡，不管你的收入來源是合法的（比如工資）還是灰色的（比如炒幣），只要你賺了錢（產生了「所得」），就有納稅義務。 加上近些年內地正在推行「以數治稅」。以前稅務局不知道你有海外資產，沒法管。等 CARF 落地，香港把你的交易數據（比如：張三，內地身分證號 xxx，2027 年在某交易所盈利 100 萬 U）直接發給內地稅務局，系統一比對，你沒申報，預警紅燈立馬亮起。 三條實用合規小建議 面對加密貨幣徵稅的透明化浪潮，恐慌沒有用，因為合規是 Web3 行業的必經之路，而稅務便是合規的必然環節。從這個角度看，這多少也是大家翹首以盼的一天。 為了更加安全且喜慶的迎接加密貨幣徵稅，給到大家三個理性的合規策略。 建議一：重新審視你的「稅務居民身分」 CARF 交換資訊是看你是哪裡的「稅務居民」。如果你拿著小國護照（比如聖克里斯多福及尼維斯、萬那杜），但人長期居住在上海 / 北京，生活中心在內地，那你依然是中國內地稅務居民。 如果你想真正隔離風險，需要做的是實質性的身分規劃——不僅是拿個身分，而是真正移居到對加密貨幣稅務友好的地區（如杜拜、新加坡），切斷與原居住地的稅務連結。 建議二：資產盤點與歷史切割 2027 年是數據收集的元年。在此之前，建議對自己的資產做一次大盤點。比如區分「存量資產」和「增量資產」。對於歷史遺留問題，如果涉及金額巨大，建議諮詢專業稅務師，看是否需要利用窗口期進行合規申報或結構調整。不要等到 2028 年數據交換了再被動應對。 建議三：告別「野路子」，擁抱合規架構 對於 Web3 創業者和高淨值大戶：不要再用個人帳戶大額進出。考慮透過家族信託、離岸公司等法律架構來持有資產。雖然 CARF 會穿透識別「實際控制人」，但合法的架構可以幫你隔離部分法律風險，並提供稅務籌劃的空間。同時一定要遠離地下錢莊。CARF 聯動反洗錢（AML）機制，地下錢莊的資金鏈路一旦被查，不僅是補稅的問題，更涉及刑事犯罪。 Web3 的「蠻荒時代」正在結束。CARF 的到來，標誌著加密資產正式進入了全球監管的視野。 對於我們在內地的玩家來說，「隱形」已經不可能了，未來比拚的是「合規」的能力。 ...