Η πρώτη περίοδος υποβολής της Φόρμας 1099-DA φτάνει για τους Αμερικανούς επενδυτές κρυπτονομισμάτων με ένα βασικό πρόβλημα: πολλοί άνθρωποι λαμβάνουν τη νέα φόρμα της IRS προτού κατανοήσουν τι τους λέει πραγματικά.
Μια έρευνα της Coinbase και του CoinTracker σε 3.000 Αμερικανούς χρήστες κρυπτονομισμάτων διαπίστωσε ότι το 61% δεν γνώριζε τους νέους κανόνες αναφοράς του 2025, παρόλο που το 74% δήλωσε ότι γνώριζε ότι η δραστηριότητα κρυπτονομισμάτων μπορεί να φορολογηθεί και το 56% αξιολόγησε τη δική του γνώση των φορολογικών κανόνων κρυπτονομισμάτων ως καλή ή εξαιρετική.
Αυτό το κενό έρχεται καθώς η IRS αρχίζει να λαμβάνει πιο τυποποιημένα δεδομένα για τις πωλήσεις ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων που διαχειρίζονται οι μεσίτες. Το Υπουργείο Οικονομικών και η IRS απαιτούν από τους μεσίτες να αναφέρουν τα ακαθάριστα έσοδα στη Φόρμα 1099-DA για τις πωλήσεις ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων που πραγματοποιήθηκαν το 2025, με την αναφορά βάσης για τα καλυπτόμενα χρεόγραφα να ξεκινά το 2026.
Η IRS έχει επίσης ενημερώσει τους φορολογούμενους ότι οι περισσότερες δηλώσεις του 2025 δεν θα περιλαμβάνουν βάση, που σημαίνει ότι η φόρμα μπορεί να δείχνει ότι πραγματοποιήθηκε μια πώληση χωρίς να γίνεται η εργασία που απαιτείται για να προσδιοριστεί το πραγματικό κέρδος ή η ζημία.
Για πολλούς επενδυτές, αυτό μετατρέπει μια νέα φορολογική δήλωση σε μια ψευδή αίσθηση πληρότητας. Η IRS λέει ότι η Φόρμα 1099-DA χρησιμοποιείται από τους μεσίτες για να αναφέρουν τα έσοδα από, και σε ορισμένες περιπτώσεις τη βάση για, τις διαθέσεις ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων τόσο στον φορολογούμενο όσο και στην κυβέρνηση.
Λέει επίσης ότι οι φορολογούμενοι πρέπει να αναφέρουν όλα τα εισοδήματα, τα κέρδη και τις ζημίες από συναλλαγές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, είτε λαμβάνουν είτε όχι τη φόρμα, και πρέπει να υπολογίσουν τη βάση πριν από την υποβολή.
Μια νέα φόρμα, αλλά όχι μια ολοκληρωμένη φορολογική απάντηση
Η δομή του έτους μετάβασης είναι αυτό που καθιστά την πρώτη περίοδο υποβολής ασυνήθιστα εύκολη στην εσφαλμένη ανάγνωση. Ένας φορολογούμενος που αγόρασε Bitcoin σε μια πλατφόρμα ανταλλαγής, το μετέφερε σε αυτο-φύλαξη, αργότερα μετέφερε μέρος του σε άλλη πλατφόρμα και το πούλησε εκεί μπορεί να λάβει μια Φόρμα 1099-DA που δείχνει τα έσοδα από τη διάθεση.
Ωστόσο, εάν το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρθηκε από άλλον μεσίτη ή πορτοφόλι, η φόρμα μπορεί να μην φέρει τις πληροφορίες βάσης που απαιτούνται για τον υπολογισμό του πραγματικού φορολογητέου αποτελέσματος.
Φορολογικοί επαγγελματίες που γράφουν στο The Tax Adviser είπαν ότι οι φορολογούμενοι μπορεί να λάβουν Φόρμες 1099-DA χωρίς βάση για περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρθηκαν από άλλον μεσίτη ή πορτοφόλι αυτο-φύλαξης, για πωλήσεις σε ορισμένες μη θεματοφυλακτικές πλατφόρμες και για περιουσιακά στοιχεία που αγοράστηκαν πριν από το 2026 που δεν αντιμετωπίζονται ως καλυπτόμενα χρεόγραφα.
Αυτός είναι ο λόγος που οι φορολογικοί ειδικοί προειδοποιούν τους φορολογούμενους να μην αντιμετωπίζουν το έγγραφο σαν μια ολοκληρωμένη δήλωση μεσιτείας. Ο Jonathan Cutler, ανώτερος διευθυντής της Deloitte, φέρεται να είπε ότι η φόρμα του 2025 είναι κυρίως ένα σήμα ότι ο φορολογούμενος πραγματοποίησε συναλλαγές σε κρυπτονομίσματα, προσθέτοντας ότι οι φορολογούμενοι "χρειάζονται πραγματικά τα δικά τους αρχεία να είναι ακριβή."
Η IRS έχει διατυπώσει το ίδιο σημείο με απλούστερους όρους. Οι οδηγίες της λένε ότι οι φορολογούμενοι πρέπει να χρησιμοποιούν τη Φόρμα 1099-DA μαζί με τα άλλα αρχεία τους και ότι πρέπει να υπολογίσουν τη βάση πριν από την υποβολή. Σημειώνει επίσης ότι οι φορολογούμενοι που συναλλάσσονται μέσω ξένων μεσιτών μπορεί να μην λάβουν Φόρμα 1099-DA από αυτούς τους μεσίτες ακόμη και όταν οι συναλλαγές παραμένουν φορολογητέες στις Ηνωμένες Πολιτείες.
Πού οι επενδυτές μπερδεύονται
Εν τω μεταξύ, τα δεδομένα της έρευνας της Coinbase και του CoinTracker υποδηλώνουν ότι η σύγχυση δεν περιορίζεται στη βάση, καθώς διαπίστωσε ότι μόνο το 49% των ερωτηθέντων είπε σωστά ότι ένα φορολογικό γεγονός ενεργοποιείται όταν πωλείται κρυπτονόμισμα.
Ένα άλλο 41% είπε ότι ο φόρος ενεργοποιείται όταν το κρυπτονόμισμα μεταφέρεται σε τράπεζα, το 36% νόμιζε ότι ο φόρος εφαρμόζεται μόνο όταν τα κέρδη ξεπερνούν ένα όριο και το 22% νόμιζε ότι η μεταφορά από άλλον λογαριασμό είναι η ίδια η ενεργοποίηση.
Την ίδια στιγμή, οι χρήστες ανέφεραν κατά μέσο όρο 2,5 πλατφόρμες ή πορτοφόλια, το 83% είπε ότι χρησιμοποιούν πορτοφόλια αυτο-φύλαξης και το 71% είπε ότι είχε μεταφέρει περιουσιακά στοιχεία μεταξύ πορτοφολιών ή πλατφορμών.
Η νέα καθοδήγηση της IRS έρχεται σε αντίθεση με τη λογική της εξαργύρωσης που είναι ακόμα κοινή μεταξύ των λιανικών εμπόρων.
Η υπηρεσία αντιμετωπίζει τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία ως ιδιοκτησία για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος και η καθοδήγησή της για τη Φόρμα 1099-DA λέει ότι οι φορολογούμενοι μπορούν να λάβουν τη φόρμα όταν διαθέτουν ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία για δολάρια, τα ανταλλάσσουν με άλλο ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο, τα χρησιμοποιούν για να πληρώσουν για αγαθά ή υπηρεσίες σε οποιοδήποτε ποσό ή χρησιμοποιούν ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία για να πληρώσουν κόστη συναλλαγών μεσίτη.
Οι Συχνές Ερωτήσεις της IRS για το εικονικό νόμισμα λένε επίσης ότι ένας φορολογούμενος γενικά αναγνωρίζει κέρδος ή ζημία όταν το εικονικό νόμισμα πωλείται για πραγματικό νόμισμα.
Αυτό αφήνει μια αγορά γεμάτη επενδυτές που ευρέως γνωρίζουν ότι το κρυπτονόμισμα μπορεί να φορολογηθεί αλλά εξακολουθούν να παρεξηγούν πότε προκύπτουν φορολογητέα γεγονότα και ποια αρχεία αναμένει η IRS να τηρούν.
Η έρευνα της Coinbase διαπίστωσε ότι το 76% των ερωτηθέντων γνώριζε ότι μπορεί να απαιτούνται προσαρμογές κόστους-βάσης, αλλά μόνο το 35% είπε ότι είχε πραγματικά κάνει αυτές τις προσαρμογές στο παρελθόν.
Ο Shehan Chandrasekera, Επικεφαλής Φορολογικής Στρατηγικής στο CoinTracker, είπε:
Η ορατότητα αυξάνεται πριν η συμμόρφωση προλάβει
Η ώθηση αναφοράς αντικατοπτρίζει μια ευρύτερη πεποίθηση ότι το παλιό σύστημα κατέγραφε μόνο μέρος της αγοράς. Μια εργασία του 2026 στο Review of Accounting Studies που χρησιμοποιεί δεδομένα της IRS διαπίστωσε ότι η υπηρεσία φαινόταν να παρατηρεί μόνο το 32% έως 56% των Αμερικανών ιδιοκτητών κρυπτονομισμάτων.
Μια ξεχωριστή εργασία του NBER που χρησιμοποιεί Νορβηγικά δεδομένα διαπίστωσε ότι το 88% των κατόχων κρυπτονομισμάτων απέτυχε να δηλώσει συμμετοχές ή κέρδη, και ότι ακόμη και μεταξύ των επενδυτών που χρησιμοποιούν εγχώριες πλατφόρμες ανταλλαγής που μοιράζονταν αναγνωρίσιμα δεδομένα με τις φορολογικές αρχές, το 80% εξακολουθούσε να αποτυγχάνει να δηλώσει.
Εν τω μεταξύ, ο τρέχων αυστηρότερος έλεγχος θα μπορούσε να αλλάξει τη συμπεριφορά των επενδυτών κρυπτονομισμάτων πριν κλείσει πλήρως το φορολογικό χάσμα. Μια μελέτη του NBER για τη συγκομιδή φορολογικών ζημιών κρυπτονομισμάτων διαπίστωσε ότι η αυξημένη φορολογική εποπτεία ώθησε τους επενδυτές προς πιο νόμιμο φορολογικό σχεδιασμό και επηρέασε τις προτιμήσεις για πλατφόρμες ανταλλαγής με έδρα τις ΗΠΑ.
Αυτό ευθυγραμμίζεται με αυτό που βλέπουν οι επαγγελματίες στην πρώτη περίοδο 1099-DA, όπου η έλλειψη ή η ελλιπής βάση έχει αναγκάσει τους λογιστές σε αυτό που το Accounting Today περιέγραψε ως ιατροδικαστική συμφωνία έναντι αρχείων που διατηρούνται από πελάτες αντί για απλή αντιστοίχιση φορμών.
Για τους Αμερικανούς επενδυτές που υποβάλλουν φέτος, το άμεσο μάθημα είναι πιο στενό και πιο πρακτικό. Η Φόρμα 1099-DA δίνει στην IRS μια καθαρότερη εικόνα πολλών πωλήσεων κρυπτονομισμάτων του 2025. Ωστόσο, δεν διευθετεί, από μόνη της, τον φορολογικό λογαριασμό.
Οι φορολογούμενοι εξακολουθούν να πρέπει να αποδείξουν τι πλήρωσαν, πού μετακινήθηκε το περιουσιακό στοιχείο, πόσο καιρό το κρατούσαν και αν η διάθεση παρήγαγε κέρδος, ζημία ή κάτι πολύ μικρότερο από το ποσό εσόδων που εμφανίζεται στη φόρμα.
Μέχρι να συμφωνήσουν αυτά τα αρχεία, η κυβέρνηση μπορεί να δει την πώληση πιο καθαρά από ό,τι ο επενδυτής μπορεί να εξηγήσει το κέρδος.
Πηγή: https://cryptoslate.com/irs-new-forms-may-leave-crypto-investors-guessing-their-tax-bill/
