David Klasing, seorang peguam cukai dari California, mengingatkan saat beliau bertemu seorang pelanggan yang pada awalnya memiliki simpanan kripto bernilai AS$700 juta dalam tempoh lapan tahun. Namun, kerana tidak pernah melaporkan sebarang nilai, pelanggan tersebut kini bimbang akan dipenjarakan atas tuduhan penipuan cukai.

Klasing berkata, beliau menyarankan agar pelanggan tersebut membuat pengisytiharan sukarela—sebuah program pengurangan denda bagi para pembayar cukai yang sengaja gagal melaporkan aset luar negara. Dengan tampil secara proaktif, mereka dapat mengelakkan tindakan pendakwaan jenayah.

“Itulah penyelesaian bagi sesiapa sahaja yang memiliki jumlah besar kripto yang tidak dilaporkan,” kata Klasing dalam satu temu bual. “Setiap hari, saya menerima pelanggan yang kini membaca tentang keperluan pelaporan baharu yang cuba dilaksanakan oleh kerajaan bersama pertukaran luar negara, namun masih belum melaporkan apa-apa sejak berdekad-dekad lamanya.”

Tidak diragukan lagi, jika anda telah mengumpulkan keuntungan besar daripada kripto yang disimpan di luar negara tanpa dilaporkan, pihak berkuasa cukai di Amerika Syarikat, Eropah, dan banyak lagi wilayah lain kini sedang mengintai anda. Kerangka Pelaporan Aset Kripto (CARF), yang mula beroperasi di pelbagai wilayah pada bulan ini, direka bentuk untuk menyelaraskan piawaian pelaporan global dan, pada asasnya, mengharuskan broker serta pertukaran luar negara untuk membuka segala maklumat kepada pihak berkuasa cukai.

“Saya menjangkakan akan ada banyak negara yang menjadikan CARF sebagai inspirasi untuk menubuhkan keperluan pelaporan domestik mereka sendiri,” kata Colby Mangels, Ketua Penyelesaian Kerajaan di firma pematuhan cukai kripto Taxbit. “Kita juga akan melihat lebih ramai orang mendidik diri tentang pematuhan cukai kripto. Sebab jika anda tidak melaporkannya, pihak berkuasa pasti akan mengetahui apa yang berlaku, dan itu akan menjadi lebih buruk.”

Cukai semakin dekat

Sebelum ini, para pembayar cukai di Amerika Syarikat yang memiliki kripto dalam akaun luar negara sudah wajib melaporkan simpanan mereka kepada IRS apabila melebihi had tertentu. Keperluan Pelaporan Akaun Bank Luar Negara (FBAR) terpakai kepada akaun yang melebihi AS$10,000, manakala Borang Akta Kepatuhan Cukai Akaun Luar Negara (FATCA) pula perlu diisi bagi aset luar negara yang bernilai antara AS$50,000 hingga lebih AS$100,000.

Sudah tentu, kripto direka bentuk untuk tersembunyi daripada pandangan kerajaan, yang bermakna ia mengambil masa — bitcoin BTCAS$78,358.92 mula diperkenalkan pada tahun 2009 — bagi pihak berkuasa cukai untuk benar-benar memahami kelas aset ini, belum lagi merujuk kepada pelbagai pertukaran dan platform dagangan di seluruh dunia. Namun, proses ini semakin maju, kata Klasing, bermula sejak ketika IRS mencabar rahsia perbankan Switzerland pada pertengahan tahun 2000-an.

Pada waktu itu, agensi tersebut mengeluarkan surat panggilan John Doe kepada UBS, gergasi pengurusan kekayaan Switzerland, untuk mendapatkan nama-nama pembayar cukai Amerika Syarikat yang memiliki akaun tidak didedahkan antara tahun 2002 hingga 2007. Terdapat persamaan antara akaun bank bernombor dan kunci alfanumerik yang mengawal kripto, dengan satu perbezaan jelas iaitu sesiapa sahaja boleh memiliki kunci tersebut.

‘Wang dalam beg pakaian’

Sementara pertukaran dan broker kripto kini diarahkan untuk memberikan maklumat akaun kepada pihak berkuasa tanpa menjejaskan para pelabur, Klasing berkata beliau sering bertemu dengan individu yang menggunakan teknik seperti kewangan terdesentralisasi (DeFi) untuk menyembunyikan jejak mereka.

“Mereka percaya bahawa jejak kertas di sebalik DeFi lebih sukar untuk dijejak oleh kerajaan atau malah tidak dapat dikesan. Ramai daripada mereka menggunakan alat penggabung (mixer) dan melakukan segala cara untuk tidak melaporkan kripto,” kata Klasing.

Mangels dari Taxbit masih ingat bekerja pada versi awal Piawaian Pelaporan Umum (FATCA CRS) bagi peraturan cukai akaun luar negara di Amerika Syarikat, yang dilaksanakan pada tahun 2010 dan pada mulanya tertumpu pada “pengubahan wang haram dan pengelakan cukai secara tradisional,” katanya.

“Rangka asalnya adalah dari zaman apabila anda perlu memasukkan wang anda ke dalam beg pakaian, menaiki pesawat ke negara luar, dan membuka akaun bank di sana,” kata Mangels dalam satu temu bual. “Kini, saya boleh menggunakan laptop saya untuk berdagang kripto dari ruang tamu rumah saya, menggunakan platform yang terletak di mana-mana sahaja di dunia, dan ini merupakan risiko besar bagi kerajaan.”

Mangels kemudian menyertai Pertubuhan Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) di Paris, di mana beliau menjadi salah seorang arkitek utama CARF.

Seperti prosedur dan piawaian anti-pencucian wang (AML) bagi kripto, CARF mengharuskan penyedia perkhidmatan kripto seperti pertukaran dan penyedia dompet untuk mengumpulkan maklumat peribadi dan sensitif tentang para pelanggan mereka. Dalam kes ini, transaksi pelanggan dilaporkan kepada pihak berkuasa cukai tempatan, yang kemudian berkongsi maklumat tersebut dengan negara asal pelanggan, sama seperti yang mereka lakukan dengan data akaun bank tradisional.

Sementara firma analitik blockchain yang canggih seperti Chainalysis, Elliptic, TRM dan Crystal mampu menjejak dan mengesan transaksi dompet di atas rantai, jejak tersebut akan menjadi gelap apabila transaksi berlaku di dalam pertukaran kripto atau platform dagangan swasta lain, yang merupakan tempat kebanyakan transaksi berlaku, demikian tegas Mangels.

Peraturan baharu ini memberikan pihak berkuasa cahaya yang mereka perlukan. Pemeriksa cukai dan pihak berkuasa akan memperoleh kombinasi tiga kali ganda maklumat, termasuk data fiat on- dan off-ramp, analitik atas rantai bagi dompet di blockchain umum, serta data buku catatan CARF yang sebelum ini tidak pernah terserlah dari dalam pertukaran.

Pengecaman dompet, ID cukai, surat panggilan

“Ini akan mencetuskan banyak siasatan dan minat daripada kerajaan yang selama ini menginginkan data ini, dan mereka mendapati data tersebut sangat melengkapi analitik atas rantai,” kata Mangels. “Anggaplah pihak kerajaan menerima data CARF dan menyedari bahawa seseorang tidak melaporkan cukai tertentu, maka mereka akan mengeluarkan surat panggilan kepada penyedia perkhidmatan aset kripto yang telah mereka kenal pasti sebagai pemegang maklumat relevan.”

Lebih 70 negara kini telah berkomitmen untuk CARF, dan lebih 50 negara telah melaksanakan undang-undang tersebut pada awal tahun 2026, kata Mangels. Ini bermakna banyak firma kripto akan mula mengumpulkan maklumat pengesahan diri tentang pelanggan mereka, seperti ID cukai dan status kediaman cukai.

Transaksi akan diteliti sepanjang tahun 2026, dan pelaporan pertama akan berlangsung pada tahun 2027, apabila setiap pihak berkuasa cukai telah mengumpulkan maklumat yang diperlukan daripada rakan-rakan pertukaran mereka.

Bagi pelanggan Klasing, kerana mereka telah bersedia untuk menyerah diri, hukuman yang bakal diterima—termasuk enam tahun pengisytiharan semula, denda, dan faedah—mungkin kelihatan agak berat, kata Klasing. Namun, tambah beliau, mereka diberikan pengampunan atas sesuatu yang hampir sama dengan pencucian wang.

“Inilah satu-satunya jenayah di Amerika yang boleh dianggap sebagai jenayah sempurna, dan jika anda menangani masalah ini dengan betul, anda boleh dibebaskan daripada dosa-dosa anda dan tidak perlu dipenjarakan,” kata Klasing. “Mengapa? Kerana anda secara sukarela menyelesaikan masalah tersebut.”