[Tanya Pakar Cukai] Apa yang perlu diketahui oleh pembayar cukai mengenai perbelanjaan yang boleh ditolak/

Saya sering menerima pertanyaan daripada pembayar cukai mengenai apa yang boleh dan tidak boleh mereka tuntut sebagai perbelanjaan perniagaan. Biro Hasil Dalam Negeri (BIR) baru-baru ini mengeluarkan Surat Edaran Memorandum Hasil (RMC) No. 81-2025 untuk menjelaskan peraturan mengenai perbelanjaan yang boleh ditolak di bawah Seksyen 34(A)(1)(a) Kod Hasil Dalam Negeri Kebangsaan 1997. Walaupun peraturan ini bukanlah sesuatu yang baharu, surat edaran tersebut menekankan pendirian tegas BIR: potongan cukai mestilah mematuhi sepenuhnya undang-undang sedia ada, terutama semasa penyediaan borang cukai pendapatan tahunan (ITR).

Potongan cukai bukanlah sesuatu yang automatik. Ia mestilah munasabah dan disokong dengan kukuh. Surat edaran ini merupakan pengingat tepat masa kepada semua pembayar cukai agar bersiap sedia dengan teliti dan mengelakkan risiko yang tidak perlu.

Siapa yang dilindungi oleh RMC 81-2025?

RMC 81-2025 terpakai kepada pembayar cukai yang mengira cukai pendapatan berdasarkan pendapatan cukai bersih. Oleh itu, penggunaan potongan cukai yang betul amat penting dalam menentukan cukai yang sepatutnya dibayar. Pembayar cukai yang dilindungi di bawah Kod Cukai termasuk:

• Individu yang menjalankan perniagaan atau menjalankan profesion
• Warga asing yang menjalankan perniagaan di Filipina
• Anggota perkongsian profesional
• Perbadanan domestik
• Institusi pendidikan dan hospital
• Perbadanan milik kerajaan
• Perbadanan asing yang tinggal di negara ini

Perbelanjaan apakah yang boleh ditolak?

Untuk layak ditolak, suatu perbelanjaan mestilah memenuhi kesemua empat syarat statutori di bawah Kod Cukai:

1. Biasa dan perlu – biasa dan sesuai bagi perniagaan atau profesion anda.
2. Dibayar atau terjadi dalam tahun cukai – selaras dengan tempoh ITR yang sedang dikemaskini.
3. Berkaitan dengan perdagangan, perniagaan atau profesion – secara langsung berkaitan dengan penghasilan pendapatan.
4. Disahkan dengan sewajarnya – disokong dengan resit, invois, kontrak, dan/atau bukti lain yang mencukupi.

Gagal memenuhi salah satu daripada syarat-syarat ini sudah cukup untuk BIR menolak potongan cukai tersebut.

Memahami ‘biasa dan perlu’

Suatu perbelanjaan hanya boleh ditolak sekiranya ia kedua-duanya:

• Biasa – lazim dan diterima dalam bidang perniagaan anda
• Perlu – sesuai dan membantu dalam menghasilkan pendapatan

Perbelanjaan yang hanya memenuhi satu kriteria sahaja tidak layak.

Menyediakan ITR anda di bawah RMC 81-2025

Untuk mengurangkan risiko potongan cukai tidak diluluskan, cukai kekurangan atau penalti, adalah digalakkan bagi pembayar cukai untuk:

• Merujuk semua perbelanjaan bagi memastikan ia biasa dan perlu
• Menyelaraskan setiap perbelanjaan dengan tahun cukai ia terjadi atau dibayar
• Mengelas perbelanjaan sama ada ia berkaitan dengan cukai yang dikenakan, cukai yang dikecualikan, atau pendapatan yang tertakluk kepada cukai akhir
• Mengumpul, menyusun, dan menyimpan dokumen sokongan seperti resit rasmi, invois, dan kontrak
• Membuktikan hubungan perniagaan yang jelas bagi setiap perbelanjaan

Penyediaan yang teliti bukan sahaja memastikan pematuhan tetapi juga menjadikan pengisian ITR anda lebih tepat dan cekap. Menuntut potongan cukai bukan sekadar pengiraan matematik; ia melibatkan dokumentasi yang betul serta pematuhan kepada undang-undang, peraturan, dan ketetapan yang betul. – Rappler.com

ACG ialah firma rundingan cukai paling dipercayai di Filipina, yang menyediakan perkhidmatan strategi cukai, pematuhan, dan rundingan dasar kepada korporat multinasional, pelabur asing, dan institusi kerajaan. Dengan kehadiran kukuh di Asia dan rangkaian global yang semakin berkembang, ACG terus menjadi jambatan antara pelabur antarabangsa dan pasaran Filipina yang dinamik. Untuk meneroka peluang kerjasama atau menyertai inisiatif promosi pelaburan global ACG, CONSULT ACG, atau anda juga boleh menghantar e-mel ke [email protected].