Pengarsip terlambat: Selesaikan pajak tertunggak Anda sebelum akhir tahun

Hari terakhir di mana praktisi pajak dapat mengajukan pengembalian klien secara elektronik untuk tahun pajak 2017 hingga 2024, serta pengembalian T1 yang diubah untuk 2021 hingga 2024 menggunakan layanan ReFILE, sebelum jeda tahunan selama sebulan, adalah 30 Januari 2026. Tetapi ada alasan penting bagi pengarsip T1 yang terlambat untuk menambahkan persiapan pajak ke daftar "yang harus dilakukan" selama liburan mereka dan mengajukan pengembalian yang terlewat jauh sebelum 31 Desember.

Pertimbangkan hal berikut: 

Latar belakang. Berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan, periode penilaian ulang normal adalah tiga tahun sejak tanggal pemberitahuan penilaian atau penilaian ulang dikirim atau diterima. Namun, berdasarkan ketentuan keringanan wajib pajak, dimungkinkan untuk meminta penyesuaian atas kesalahan atau kelalaian untuk pengembalian pribadi selama 10 tahun. 

Fokus pada tahun pajak 2015. Tahun pajak 2015 akan menjadi kadaluwarsa menurut ketentuan keringanan wajib pajak 10 tahun setelah 31 Desember 2025. Artinya, untuk tahun pajak 2015, kesempatan berikut untuk menghemat dolar pajak sekarang dan di masa depan akan hilang:

1. Pengembalian pajak yang terutang kepada Anda untuk tahun pajak 2015.
2. Kesempatan untuk membangun ruang kontribusi RRSP untuk tahun pajak 2015, yang mengurangi potensi untuk keamanan pendapatan pensiun di masa depan.
3. Pengurangan dan kredit pajak non-refundable yang memiliki "carry over" terkait, seperti biaya pindah, biaya medis, sumbangan amal dan kontribusi politik.
4. Kredit pajak yang dapat dikembalikan seperti Tunjangan Anak Kanada, Kredit GST/HST, Tunjangan Pekerja Kanada, dan suplemen biaya medis yang dapat dikembalikan.
5. Kerugian yang tidak dilaporkan termasuk kerugian modal dan non-modal tidak akan tersedia untuk mengimbangi sumber pendapatan masing-masing untuk 2015 atau untuk tujuan carry-over. Ini dapat secara signifikan meningkatkan pajak yang harus dibayar di masa depan dalam beberapa kasus.
6. Kesempatan untuk menggunakan pembebasan keuntungan modal seumur hidup untuk disposisi yang terjadi pada 2015. 
7. AMT (Pajak Minimum Alternatif) carry-forward dari tahun-tahun sebelumnya tidak dapat lagi diterapkan untuk 2015.

Pengembalian pasangan dapat terpengaruh. Ketika salah satu pasangan gagal mengajukan, itu berarti pendapatan rumah tangga tidak dilaporkan dengan benar untuk ketentuan yang diuji berdasarkan pendapatan. Jika pasangan yang mengajukan tepat waktu tidak memperkirakan pendapatan bersih pasangan mereka yang hilang dengan benar, ada kemungkinan beberapa preferensi pajak yang diterima oleh pasangan yang mengajukan tepat waktu harus dibayar kembali jika terjadi audit CRA, dan/atau pajak yang harus dibayar akan meningkat. Dalam beberapa situasi, misalnya ketika properti tertentu ditransfer atau ada transaksi keuangan bersama, pasangan juga dapat bertanggung jawab atas utang pajak satu sama lain. 

Kredit pajak provinsi memiliki aturan berbeda. Tidak semua ketentuan pada pengembalian T1 federal memenuhi syarat untuk penyesuaian 10 tahun untuk kesalahan atau kelalaian. Periode penilaian ulang normal untuk pengembalian federal— tiga tahun sejak tanggal pemberitahuan penilaian asli—adalah semua yang tersedia untuk tujuan ini di sebagian besar provinsi. Di Quebec periode penilaian ulang itu adalah empat tahun.  

Pemisahan pendapatan pensiun dengan pasangan. Pemilihan tertentu yang dapat mengurangi pajak Anda juga memiliki aturan pengajuan yang berbeda. Misalnya, optimalisasi pemisahan pendapatan pensiun atau pemilihan bersama untuk melakukan pemisahan pendapatan pada Formulir T1032 hanya memiliki jendela tiga tahun—yaitu, tiga tahun kalender setelah tanggal jatuh tempo pengajuan. Dalam tahun pajak 2023 misalnya, yang memiliki tenggat pengajuan 30 April 2024, penyesuaian hanya dapat dilakukan untuk tahun pajak 2024, 2025, dan 2026. Dengan kata lain, pada 30 April 2026, penyesuaian untuk ketentuan ini hanya dapat dilakukan untuk tahun kalender 2025, 2024, dan 2023. 

Waspadalah terhadap hilangnya tunjangan sosial. Hanya mungkin untuk kembali 11 bulan untuk mengklaim tunjangan Jaminan Usia Lanjut (OAS) yang terlewatkan yang tidak ditunda, kecuali ada ketidakmampuan parah yang mencegah lansia mengajukan tunjangan. OAS diuji berdasarkan pendapatan; artinya, penarikan kembali tunjangan yang Anda berhak dapat terjadi ketika pendapatan bersih melebihi ambang batas tertentu untuk tahun tersebut. Jadi, mengajukan pengembalian pajak adalah keharusan.

Tunjangan sosial lainnya termasuk Rencana Perawatan Gigi Kanada (CDCP) yang baru dan Tunjangan Disabilitas Kanada (CDB).  

• Berdasarkan CDCP, CRA dapat mempertimbangkan kembali hak jika Anda mengajukan dalam waktu 24 bulan setelah periode tunjangan berakhir. Namun, jika pernyataan palsu atau menyesatkan dibuat, pemerintah memiliki waktu 72 bulan (enam tahun) untuk memulihkan utang pajak ini dari Anda. 
• CDB, yang tersedia sejak Juli 2025, memungkinkan pembayaran retroaktif hingga 24 bulan jika Anda memenuhi syarat selama waktu itu, dimulai pada Juli 2025. Sekali lagi, pemerintah memiliki periode batasan enam tahun untuk memulihkan kelebihan pembayaran dari penerima manfaat.

Mengapa pengajuan terlambat umumnya adalah ide buruk

Selalu menguntungkan untuk mengajukan pengembalian pajak tepat waktu karena alasan di atas. Tenggat waktu yang terlewat dapat memakan biaya lebih banyak ketika tenggat waktu untuk ketentuan lain mulai berlaku. Pajak yang terlambat menarik denda besar dan bunga. Ada sejumlah denda mahal yang dapat menumpuk—dengan biaya bunga majemuk dan tentu saja pajak itu sendiri yang jatuh tempo—bagi orang yang berutang uang kepada CRA dan melewatkan pengajuan pengembalian mereka. Ini dapat dianggap satu atau lebih dari:

• Kelalaian berat. Ini adalah denda sipil yang dapat dikenakan CRA karena menutup mata terhadap kewajiban pengajuan pajak. Ini dihitung sebesar 50% dari pajak yang terutang. Bunga majemuk pada tingkat yang ditentukan ditambah 4% lagi dapat mengubah saldo pajak yang terutang menjadi masalah yang cepat membesar. Denda pengajuan terlambat tentu saja juga ditambahkan.
• Penggelapan pajak. Denda hukuman lain yang mungkin dalam kasus penipuan termasuk penggelapan pajak, yang mengakibatkan denda senilai 200% dari pajak yang terutang ditambah bunga majemuk ditambah denda sipil dan hingga lima tahun penjara.
• Penipuan pajak. Berdasarkan Bagian 380 Kitab Undang-Undang Hukum Pidana, pengarsip pajak yang lalai dapat menerima hukuman hingga 14 tahun penjara. Konsekuensi lainnya termasuk pengambilan sidik jari dan pembatasan perjalanan luar negeri.

Untuk membayar sesedikit mungkin ketika Anda berutang kepada CRA, pertama-tama mintalah spesialis pajak untuk mengonfirmasi bahwa pajak dinilai dengan benar oleh lembaga tersebut (terkadang tidak, karena informasi yang hilang atau area abu-abu tertentu dalam undang-undang). Kemudian bayar dengan cepat. 

Kesimpulan

Selalu ingat bahwa akses ke preferensi dan manfaat pajak apa pun dimulai dengan mengajukan pengembalian pajak. Rencanakan dengan baik sebelum akhir 2025 untuk mengejar ketinggalan. Ajukan pengembalian pajak yang terlewat atau minta penyesuaian untuk kesalahan atau kelalaian. Mungkin bahkan ada sedikit kebebasan finansial yang datang kepada Anda dengan pujian dari CRA pada 2026. 

Baca lebih lanjut tentang cara meminimalkan pajak:

• Daftar keinginan untuk anggaran musim gugur Carney
• Bagaimana kredit pajak GST/HST Kanada bekerja
• Implikasi pajak dari memberikan uang kepada pasangan Anda untuk berinvestasi
• Cara mengatur deposit langsung CRA

Postingan Pengarsip terlambat: Selesaikan pajak tertunggak Anda sebelum akhir tahun pertama kali muncul di MoneySense.