David Klasing, seorang pengacara pajak dari California, mengingat bertemu dengan klien yang kepemilikan cryptocurrency awalnya telah tumbuh menjadi $700 juta dalam delapan tahun dan, tidak pernah melaporkan sepeserpun darinya, kehilangan tidur karena khawatir mereka akan dipenjara karena penipuan pajak.

Klasing mengatakan dia merekomendasikan klien untuk menyelesaikan pengungkapan sukarela, sebuah program pengurangan hukuman untuk wajib pajak yang dengan sengaja gagal melaporkan aset asing. Dengan maju secara proaktif, mereka akan menghindari penuntutan pidana.

"Itu adalah perbaikan bagi siapa pun yang memiliki jumlah besar kripto yang tidak dilaporkan," kata Klasing dalam wawancara. "Saya memiliki orang yang datang kepada saya setiap hari yang sekarang membaca tentang persyaratan pelaporan baru yang pemerintah coba terapkan dengan bursa asing, dan yang belum melaporkan apa pun sejak lama."

Tidak diragukan lagi bahwa jika Anda telah mengumpulkan keuntungan signifikan yang tidak dilaporkan pada cryptocurrency yang disimpan di luar negeri, otoritas pajak di AS, Eropa dan banyak yurisdiksi lainnya sekarang sedang mengejar Anda. Crypto Asset Reporting Framework (CARF), yang mulai beroperasi di berbagai yurisdiksi bulan ini, dirancang untuk menyelaraskan standar pelaporan global dan, pada dasarnya, memaksa pialang dan bursa asing untuk membuka informasi mereka kepada otoritas pajak.

"Saya berharap melihat banyak negara mengambil CARF sebagai inspirasi untuk menetapkan persyaratan pelaporan domestik mereka sendiri," kata Colby Mangels, kepala solusi pemerintah di perusahaan kepatuhan pajak kripto Taxbit, "Kami juga akan melihat lebih banyak orang mendidik diri mereka sendiri tentang kepatuhan pajak kripto. Karena jika Anda tidak melaporkannya, otoritas akan mengetahui apa yang terjadi dan itu akan lebih buruk."

Petugas pajak datang

Sudah menjadi kasus bahwa wajib pajak AS dengan cryptocurrency di akun asing harus melaporkan kepemilikan mereka kepada IRS di atas ambang batas tertentu. Persyaratan Foreign Bank Account Reporting (FBAR) berlaku untuk akun di atas $10.000, sementara formulir Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) harus diisi untuk aset asing yang bervariasi antara $50.000 dan $100.000-plus.

Tentu saja, kripto dirancang untuk tetap tidak terlihat oleh pemerintah, yang berarti dibutuhkan waktu — bitcoin BTC$78.358,92 pertama kali muncul pada tahun 2009 — bagi otoritas pajak untuk memahami kelas aset tersebut, belum lagi jaringan global bursa dan platform perdagangan. Tetapi ini adalah proses yang terus maju, kata Klasing, kembali ke saat IRS menantang kerahasiaan perbankan Swiss pada pertengahan tahun 2000-an.

Pada saat itu, lembaga tersebut mengeluarkan panggilan John Doe kepada raksasa manajemen kekayaan Swiss UBS untuk nama-nama wajib pajak AS dengan akun yang tidak dinyatakan antara 2002 dan 2007. Dimungkinkan untuk melihat kesamaan antara rekening bank bernomor dan kunci alfanumerik pengendali cryptocurrency, dengan pengecualian yang jelas bahwa siapa pun dapat diberikan yang terakhir.

'Uang dalam koper'

Sementara bursa kripto dan pialang sekarang diminta untuk memberikan informasi akun kepada otoritas dengan cara yang tidak merugikan investor, Klasing mengatakan dia menemukan orang-orang yang menggunakan teknik seperti decentralized finance (DeFi) untuk menutupi jejak mereka.

"Mereka percaya jejak kertas di balik DeFi lebih sulit bagi pemerintah untuk diikuti atau tidak dapat dilacak. Banyak dari mereka menggunakan mixer, dan melakukan segala yang mereka bisa untuk tidak melaporkan cryptocurrency," kata Klasing.

Mangels dari Taxbit mengingat bekerja pada versi awal aturan pajak akun asing AS common reporting standard (FATCA CRS), yang diaktifkan pada tahun 2010 dan berfokus pada "pencucian uang gaya lama dan penghindaran pajak," katanya.

"Kerangka kerja asli berasal dari masa ketika Anda harus menaruh uang Anda dalam koper dan naik pesawat ke beberapa negara asing dan membuka rekening bank di sana," kata Mangels dalam wawancara. "Hari ini, saya dapat menggunakan laptop saya untuk bertransaksi dalam kripto dari ruang tamu saya, menggunakan platform yang berlokasi di mana saja di dunia, yang merupakan risiko besar bagi pemerintah."

Mangels kemudian bergabung dengan Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) di Paris di mana dia menjadi salah satu arsitek utama CARF.

Seperti prosedur dan standar anti pencucian uang (AML) kripto, CARF mengharuskan penyedia layanan kripto seperti bursa dan penyedia dompet untuk mengumpulkan informasi pribadi dan sensitif tentang pelanggan mereka. Dalam hal ini, transaksi pelanggan dilaporkan kepada otoritas pajak lokal, yang kemudian membagikan informasi tersebut dengan negara asal pelanggan, seperti yang mereka lakukan dengan data rekening bank tradisional.

Sementara perusahaan analitik blockchain canggih seperti Chainalysis, Elliptic, TRM dan Crystal dapat melacak dan menelusuri transaksi dompet onchain, jejak menjadi gelap ketika transaksi terjadi di dalam bursa kripto atau platform perdagangan pribadi lainnya, di mana sebagian besar terjadi, Mangels menunjukkan.

Aturan baru memberikan otoritas cahaya yang mereka butuhkan. Pemeriksa pajak dan penegak hukum akan menjadi mengetahui kombinasi tiga kali lipat dari informasi termasuk data on- dan off-ramp fiat, analitik onchain dompet di blockchain publik dan data buku besar CARF yang belum pernah terlihat dari dalam bursa.

Pelacakan dompet, ID pajak, panggilan pengadilan

"Ini akan memicu banyak investigasi dan banyak minat dari pemerintah yang menginginkan data ini dan menemukan bahwa itu sangat melengkapi analitik onchain," kata Mangels. "Katakanlah pemerintah mendapatkan beberapa data CARF dan menyadari seseorang tidak menyatakan beberapa pajak, mereka kemudian akan memanggil penyedia layanan aset kripto yang telah mereka identifikasi sebagai pemegang informasi yang relevan."

Lebih dari 70 negara sekarang telah berkomitmen pada CARF, dan lebih dari 50 negara melihat undang-undang tersebut mulai berlaku pada awal tahun 2026, kata Mangels. Ini berarti banyak perusahaan kripto akan mulai mengumpulkan informasi sertifikasi diri pada pelanggan mereka seperti ID pajak dan tempat tinggal pajak mereka.

Transaksi akan dilacak selama tahun 2026, dan putaran pertama pelaporan akan terjadi pada tahun 2027, ketika setiap otoritas pajak akan mengumpulkan informasi yang diperlukan dari mitra bursa mereka.

Adapun klien Klasing, karena mereka siap untuk menyerahkan diri, ketentuan yang mereka hadapi, yang mencakup enam tahun pengembalian yang diubah, hukuman dan bunga, mungkin tampak sedikit berlebihan, kata Klasing. Tetapi mereka diberi kelonggaran untuk sesuatu yang hampir seperti pencucian uang, tambahnya.

"Ini adalah satu-satunya kejahatan di Amerika di mana itu bisa menjadi kejahatan yang selesai dan jika Anda menanganinya dengan benar, Anda mendapatkan pengampunan untuk dosa-dosa Anda dan Anda tidak masuk penjara," kata Klasing. "Mengapa? Karena Anda secara sukarela memperbaiki masalahnya."