Panduan Untuk Penjual E-Commerce Lintas Batas

Dengan Black Friday yang semakin dekat, banyak penjual e-commerce sedang mempersiapkan diri untuk salah satu periode belanja tersibuk tahun ini. Para pembeli juga bersiap-siap, sering mencari di luar pasar lokal mereka untuk mendapatkan penawaran yang lebih baik atau produk unik. Membeli barang impor telah menjadi bagian normal dari belanja online, terutama ketika pengecer luar negeri menawarkan harga yang lebih rendah, pilihan yang lebih luas, atau merek eksklusif yang tidak tersedia secara lokal.

Menjual barang melintasi batas negara terdengar cukup sederhana. Dalam praktiknya, jarang demikian. Aturan seputar PPN dan bea cukai bisa membingungkan, dan tidak ada cara tunggal untuk menangani semua pajak dan bea yang berlaku. Bahkan rezim yang dirancang untuk menyederhanakan perdagangan sering membuat segalanya lebih sulit, karena penjual e-commerce harus terlebih dahulu mempelajari cara kerja masing-masing.

Artikel ini menguraikan bagaimana PPN dan bea masuk bekerja saat menjual dan mengirim barang ke Inggris. Contohnya sederhana: barang berada di Amerika Serikat, dijual kepada pelanggan di Inggris, dan dikirim ke sana setelah penjualan.

Bagaimana PPN dan Bea Masuk Bekerja di Inggris

Ketika penjual e-commerce mengirim barang dari luar negeri ke pembeli di Inggris, dua jenis pajak mungkin berlaku: PPN dan bea masuk (kadang disebut bea impor). Keduanya memiliki tujuan berbeda.

Bea impor dirancang untuk melindungi industri lokal. Mereka membuat barang impor lebih mahal, membantu produsen domestik bersaing. Bea ini adalah biaya permanen dan importir tidak dapat mengklaimnya kembali. Bea harus dibayar sebelum barang melewati bea cukai, meskipun Inggris juga mengizinkan pembayaran bulanan alih-alih membayar per pengiriman.

PPN, di sisi lain, adalah pajak konsumsi. Ini memastikan pembeli membayar pajak dengan tarif yang sama baik mereka membeli secara lokal atau dari luar negeri. Bisnis umumnya dapat mengklaim kembali PPN yang mereka bayarkan untuk pembelian.

PPN dapat muncul pada dua tahap: ketika penjualan terjadi ("PPN pasokan") atau ketika barang memasuki Inggris ("PPN impor"). PPN pasokan dibebankan saat pembayaran oleh penjual. PPN impor dibayar oleh importir ketika barang melewati bea cukai—baik langsung di perbatasan atau melalui akuntansi PPN yang ditunda, yang memungkinkan importir mendeklarasikan dan memulihkan pajak pada pengembalian PPN mereka.

Siapa yang Menangani PPN dan Bea Masuk

Baik bea masuk dan PPN impor dibayar oleh importir resmi — pihak yang secara hukum bertanggung jawab memastikan bahwa barang memenuhi persyaratan impor Inggris. Tidak semua orang dapat bertindak sebagai importir resmi. Di Inggris, importir umumnya harus memiliki kehadiran lokal, seperti kantor atau tempat usaha permanen lainnya.

Untuk menghindari kewajiban kepatuhan Inggris, penjual e-commerce asing sering menunjuk pembeli Inggris sebagai importir resmi berdasarkan ketentuan "Delivered at Place" (DAP). Dalam DAP, penjual mengirimkan barang ke perbatasan, sementara pembeli menangani penyelesaian bea cukai, bea, dan pajak. Penjualan dengan ketentuan "Delivered Duty Paid" (DDP), di mana penjual bertindak sebagai importir dan harus memperhitungkan bea masuk dan pajak impor, kurang umum karena DDP mengekspos penjual asing terhadap risiko hukum, keuangan, dan operasional yang banyak bisnis e-commerce tidak siap untuk mengelolanya secara efektif.

Menunjuk pembeli Inggris sebagai importir tidak berarti bahwa pembeli harus menangani formalitas impor. Dalam penjualan bisnis-ke-konsumen (B2C), kurir sering menangani dokumen impor dan pembayaran atas nama konsumen. Penjual biasanya mengumpulkan perkiraan bea dan pajak saat pembayaran dan mengganti biaya kurir, tetapi pembeli tetap terdaftar sebagai importir resmi dalam semua dokumentasi. Dalam penjualan bisnis-ke-bisnis (B2B), pembeli Inggris biasanya mengelola proses impor dan memperhitungkan baik PPN maupun bea masuk.

Sementara bea masuk dan PPN impor ditangani oleh importir, importir tidak bertanggung jawab atas PPN pasokan. PPN pasokan dikumpulkan oleh penjual pada titik penjualan, dan penjual harus menyetorkannya ke otoritas pajak melalui pengembalian PPN.

Faktor Kunci yang Menentukan Kewajiban PPN dan Bea Cukai Anda

Siapa yang harus memperhitungkan PPN dan bea masuk—dan kapan—tergantung pada tiga faktor kunci: apakah pengiriman bernilai lebih atau kurang dari £135, apakah penjualan dilakukan melalui pasar online, dan apakah pembeli adalah bisnis atau konsumen. Jenis produk juga dapat berpengaruh, karena barang seperti alkohol atau tembakau, yang dikenakan pajak cukai, mengikuti aturan berbeda.

Ambang batas £135 adalah pusat perhatian. Pengiriman yang bernilai £135 atau kurang diperlakukan sebagai kiriman bernilai rendah. Mereka dibebaskan dari bea masuk tetapi masih dikenakan PPN. Ambang batas berlaku untuk total nilai kiriman, bukan untuk item individual, dan tidak termasuk biaya transportasi dan asuransi kecuali jika termasuk dalam harga dan tidak tercantum secara terpisah.

Menjual ke Bisnis Inggris: Reverse Charge dan Akuntansi yang Ditunda

Ketika menjual ke bisnis terdaftar PPN di Inggris, penjual asing umumnya tidak memiliki kewajiban PPN Inggris. Pembeli terdaftar PPN memperhitungkan PPN yang terutang, sehingga penjual tidak perlu mendaftar di Inggris. Ini berlaku terlepas dari nilai pengiriman, meskipun metode akuntansi untuk PPN tergantung pada nilai tersebut.

Untuk pengiriman bernilai rendah, PPN ditangani melalui prosedur reverse charge. Pembeli melaporkan baik PPN terutang dan pajak masukan yang sesuai pada pengembalian PPN yang sama. Penjual e-commerce harus menerbitkan faktur yang dengan jelas menyatakan bahwa reverse charge berlaku, mengingatkan pembeli bahwa mereka bertanggung jawab untuk memperhitungkan PPN. Pengiriman bernilai rendah tidak dikenakan bea masuk, sehingga tidak ada bea yang perlu diperhitungkan.

Untuk pengiriman bernilai lebih tinggi, PPN impor dan bea masuk menjadi terutang ketika barang memasuki Inggris. Pembeli Inggris, yang bertindak sebagai importir resmi, dapat membayar PPN di perbatasan atau menggunakan akuntansi PPN yang ditunda untuk mendeklarasikan dan memulihkannya pada pengembalian PPN mereka.

Menjual ke Konsumen Inggris: Apa yang Terjadi saat Pembayaran dan Bea Cukai

Ketika menjual langsung ke konsumen Inggris, nilai pengiriman menentukan apakah, kapan, dan bagaimana PPN dan bea masuk harus diperhitungkan.

Untuk pengiriman senilai lebih dari £135, PPN impor dan bea masuk terutang ketika barang memasuki Inggris. Jika penjualan dilakukan dengan ketentuan DAP, penjual e-commerce asing tidak memiliki kewajiban kepatuhan Inggris. Konsumen, sebagai importir resmi, bertanggung jawab membayar PPN impor dan bea masuk. Dalam praktiknya, penjual sering mengatur agar kurir menangani bea cukai dan pembayaran pajak atas nama pembeli. Penjual mengumpulkan perkiraan biaya saat pembayaran—kadang-kadang dengan memasukkannya dalam harga—dan meneruskannya ke kurir, yang membayar HMRC.

Untuk pengiriman bernilai rendah senilai £135 atau kurang, penjual e-commerce harus mendaftar untuk PPN Inggris dan mengumpulkannya pada titik penjualan. PPN ini diperlakukan sebagai "PPN pasokan," bukan PPN impor, meskipun barang diimpor. Penjual menyetorkan PPN ini melalui pengembalian PPN Inggris. Tidak ada PPN impor atau bea masuk tambahan yang terutang di perbatasan, meskipun deklarasi bea cukai yang disederhanakan masih diperlukan.

Jika penjualan dilakukan langsung ke pelanggan, penjual luar negeri harus mendaftar dengan HMRC dan memperhitungkan PPN. Jika pasar online memfasilitasi penjualan, pasar menjadi bertanggung jawab untuk mengumpulkan dan menyetorkan PPN. Dalam kedua kasus, pihak yang bertanggung jawab atas PPN harus menerbitkan faktur PPN lengkap saat pembayaran.

Masa Depan Ambang Batas £135

Data HMRC menunjukkan betapa cepatnya sektor barang bernilai rendah berkembang. Nilai perdagangan impor bernilai rendah mencapai £5,9 miliar pada tahun fiskal yang berakhir April 2025—peningkatan 53% dari tahun sebelumnya. Pengiriman dari China saja menyumbang lebih dari setengah dari semua paket kecil yang dikirim ke Inggris, senilai sekitar £3 miliar.

Pada 2025, pemerintah meluncurkan peninjauan terhadap ambang batas pembebasan bea masuk £135 di tengah kekhawatiran yang meningkat bahwa pasar Inggris sedang "dibanjiri" dengan impor murah, terutama dari China. Rezim saat ini juga terbuka untuk penyalahgunaan melalui praktik seperti meremehkan nilai barang atau memecah pengiriman menjadi beberapa kiriman bernilai rendah untuk tetap di bawah ambang batas.

Jika hasil peninjauan menghapus pembebasan £135, Inggris akan selaras dengan tren internasional yang lebih luas. Uni Eropa berencana untuk menghapuskan pembebasan bea €150 sebagai bagian dari reformasi bea cukai yang akan datang, dan Amerika Serikat sudah menghapus ambang batas pembebasan bea $800 pada Agustus 2025.

Pendapat yang diungkapkan dalam artikel ini adalah pendapat penulis dan tidak selalu mencerminkan pandangan organisasi mana pun yang berafiliasi dengan penulis.