Reformasi Pajak TA2026 Jepang Mengusulkan Pemisahan Perpajakan untuk Aktivitas Trading Cryptocurrency

TLDR:

• Reformasi pajak Jepang menempatkan kripto sebagai instrumen keuangan, menerapkan perpajakan terpisah hanya untuk spot, derivatif, dan ETF.
• Ketentuan carry forward kerugian tiga tahun sesuai dengan perlakuan forex dan saham tetapi melarang agregasi lintas kategori.
• Staking, imbalan pinjaman, dan transaksi NFT tetap dikecualikan dari perpajakan terpisah di bawah kerangka proposal saat ini.
• Definisi aset kripto tertentu membatasi ruang lingkup reformasi pada bursa yang terdaftar di bawah Undang-Undang Bursa Instrumen Keuangan.

Partai Demokrat Liberal Jepang dan Asosiasi Restorasi Jepang mengungkapkan cetak biru reformasi pajak TK2026 pada 19 Desember, menempatkan aset cryptocurrency sebagai instrumen keuangan yang sah untuk membangun kekayaan. 

Proposal ini memperkenalkan perpajakan terpisah untuk transaksi kripto tertentu, termasuk perdagangan spot, derivatif, dan dana yang diperdagangkan di bursa, dengan ketentuan carry forward kerugian tiga tahun. 

Namun, kerangka kerja ini mengecualikan aktivitas tertentu seperti staking dan imbalan pinjaman, yang mungkin tetap berada di bawah aturan perpajakan umum.

Perpajakan Terpisah Terbatas pada Jenis Transaksi Tertentu

Cetak biru reformasi pajak membedakan antara berbagai aktivitas cryptocurrency, menerapkan perpajakan terpisah hanya pada kategori transaksi yang ditentukan. 

Perdagangan spot, transaksi derivatif, dan ETF cryptocurrency memenuhi syarat untuk struktur perpajakan baru, mirip dengan kerangka kerja yang ada untuk saham dan reksa dana. 

Garis besar menunjukkan "arah yang berbeda untuk sistem pajak mata uang virtual (aset kripto)" dibandingkan dengan pendekatan sebelumnya yang memperlakukan pendapatan kripto secara seragam.

Pendapatan dari staking, pinjaman, dan aktivitas berbasis imbalan lainnya tetap tidak termasuk dalam kerangka perpajakan terpisah. 

Transaksi ini menghasilkan imbalan melalui kepemilikan aset daripada fluktuasi harga, menciptakan perbedaan mendasar dalam sifat ekonomi mereka. Cetak biru menunjukkan aktivitas ini kemungkinan akan mempertahankan klasifikasi mereka saat ini di bawah perpajakan komprehensif sebagai pendapatan lain-lain.

Reformasi ini juga memperkenalkan ketidakpastian mengenai token non-fungible, yang tidak disebutkan secara eksplisit dalam proposal. Menurut para ahli, "pendapatan dari penjualan dan pembelian NFT mungkin tetap dikenakan perpajakan komprehensif sebagai pendapatan lain-lain." 

Ini menciptakan paradoks teknis karena cryptocurrency dan NFT berbagi fondasi blockchain yang serupa tetapi menghadapi klasifikasi pajak yang berbeda.

Carry Forward Kerugian Tiga Tahun Mencerminkan Sekuritas Tradisional

Cetak biru mengizinkan kerugian cryptocurrency untuk dibawa ke depan selama tiga tahun berturut-turut, selaras dengan perlakuan yang diberikan pada kerugian valuta asing dan pasar saham. 

Garis besar menyatakan bahwa "kerugian terkait transaksi mata uang virtual diizinkan untuk dibawa ke depan selama tiga tahun," sesuai dengan ketentuan untuk sekuritas tradisional. Ketentuan baru ini menghilangkan kendala yang ada, memungkinkan perencanaan pajak yang lebih fleksibel di berbagai periode fiskal.

Namun, kerangka kerja ini melarang pengagregasian kerugian cryptocurrency dengan kategori investasi lain meskipun perlakuan perpajakan terpisah serupa. 

Para ahli mencatat bahwa "bahkan jika dikenakan pajak secara terpisah, rentang total laba dan rugi dibagi secara ketat untuk setiap jenis pendapatan." Setiap kelas aset mempertahankan perhitungan laba dan rugi yang berbeda, mencegah strategi optimasi pajak lintas kategori.

Reformasi ini mengharuskan bursa cryptocurrency untuk menyerahkan laporan transaksi kepada otoritas pajak, membangun infrastruktur untuk verifikasi pendapatan yang akurat. 

Garis besar "dengan jelas menyatakan sistem bagi perusahaan bursa untuk menyerahkan laporan ke kantor pajak" untuk mendukung implementasi. Kewajiban pelaporan yang ditingkatkan dapat meningkatkan permintaan akan alat perhitungan khusus saat investor menavigasi persyaratan pengajuan yang lebih kompleks.

Pembatasan Ruang Lingkup dan Pertimbangan Pajak Keluar

Cetak biru merujuk pada "aset kripto tertentu" tanpa mendefinisikan mata uang tertentu atau kriteria kualifikasi. 

Terminologi ini menunjukkan bahwa kerangka kerja berlaku secara eksklusif untuk cryptocurrency "yang ditangani oleh bisnis yang terdaftar di bawah kerangka kerja Undang-Undang Instrumen Keuangan dan Bursa." 

Penunjukan ini menyiratkan pengawasan regulasi akan menentukan aset digital mana yang menerima perlakuan perpajakan terpisah daripada menerapkannya secara universal.

Reformasi ini juga dapat memperkenalkan perpajakan keluar untuk kepemilikan cryptocurrency ketika investor pindah ke luar negeri. 

Para ahli mengamati bahwa "jika aset kripto diorganisir sebagai instrumen keuangan di bawah Undang-Undang Instrumen Keuangan dan Bursa dan statusnya di bawah undang-undang pajak ditinjau," keuntungan yang belum direalisasi dapat dikenakan pajak saat keberangkatan. Ini akan mencerminkan perlakuan saham yang ada untuk aset yang melebihi ambang batas tertentu.

Detail implementasi tetap menunggu legislasi dan panduan regulasi di masa depan. Cetak biru memberikan maksud arah sambil meninggalkan mekanisme spesifik, standar kualifikasi, dan prosedur penegakan untuk pengembangan hukum selanjutnya.

Postingan Reformasi Pajak TK2026 Jepang Mengusulkan Perpajakan Terpisah untuk Aktivitas Perdagangan Cryptocurrency muncul pertama kali di Blockonomi.