MANILA, Filipina – Kepatuhan pajak akhir tahun sering dipandang sebagai kewajiban rutin, tetapi bagi bisnis dan wajib pajak perorangan, hal ini memainkan peran penting dalam memastikan pelaporan yang akurat, menghindari penalti, dan meminimalkan risiko audit. Saat tahun 2025 berakhir, wajib pajak didorong untuk meninjau catatan mereka lebih awal dan mempersiapkan persyaratan utama yang jatuh tempo pada kuartal pertama 2026.

Mengapa kepatuhan pajak akhir tahun penting?

Kepatuhan akhir tahun melampaui sekadar mengajukan pengembalian pajak. Ini melibatkan rekonsiliasi pendapatan, pengeluaran, penggajian, dan pajak yang dipotong sepanjang tahun untuk memastikan bahwa semua angka akurat dan konsisten. Menangani tugas-tugas ini sebelum akhir tahun membantu mengurangi risiko penalti, mencegah ketidaksesuaian yang dapat memicu audit, dan membuat persiapan pengembalian pajak penghasilan tahunan menjadi jauh lebih lancar.

Kewajiban penggajian dan pemotongan pajak utama yang perlu diingat

Pemberi kerja dan wajib pajak harus memperhatikan dengan seksama persyaratan penggajian dan pemotongan tahunan, khususnya pengajuan alphalist dan sertifikat kepada karyawan dan Biro Pendapatan Internal (BIR).

Karyawan harus menerima Formulir BIR 2316 mereka, atau Sertifikat Pembayaran Kompensasi dan Pajak yang Dipotong, pada atau sebelum 31 Januari 2026. Sementara itu, pemberi kerja diwajibkan untuk mengirimkan salinan Formulir 2316 ke BIR atau Kantor Distrik Pendapatan masing-masing pada 28 Februari 2026.

Formulir BIR 1604-C, yang merangkum pajak yang dipotong atas kompensasi bersama dengan alphalist karyawan, jatuh tempo pada 31 Januari 2026. Untuk pembayaran seperti biaya profesional dan sewa, ini umumnya dikenakan pajak pemotongan yang diperluas (EWT) daripada pajak pemotongan final (FWT), dan harus dilaporkan melalui Formulir BIR 1604-F, yang juga jatuh tempo pada 31 Januari 2026. Sementara itu, Formulir BIR 1604-E, yang mencakup pajak pemotongan yang dapat dikreditkan atau diperluas dan disertai dengan alphalist penerima pembayaran, jatuh tempo pada 1 Maret 2026.

Sangat penting bahwa catatan penggajian, pengembalian pajak pemotongan, dan alphalist sepenuhnya direkonsiliasi. Setiap ketidakcocokan antara jumlah yang dilaporkan dan pajak yang benar-benar disetorkan selama tahun tersebut dapat mengakibatkan penalti atau penilaian.

Buku rekening: persyaratan akhir tahun

Buku rekening yang dipelihara dengan baik tetap menjadi landasan kepatuhan pajak. Baik manual, loose-leaf, atau terkomputerisasi, buku harus lengkap dan diperbarui. Catatan ini mendukung angka-angka yang dinyatakan dalam pengembalian pajak dan membantu menghindari masalah jika BIR meninjau atau mengaudit pengajuan wajib pajak.

Persiapan akhir tahun lain yang tidak boleh diabaikan wajib pajak

Selain penggajian dan buku, bisnis harus menyiapkan daftar inventaris tahunan, khususnya jika mereka memegang saham atau barang dagangan, dan merekonsiliasikannya dengan catatan akuntansi mereka. Jadwal penjualan, pembelian, dan pemotongan harus ditinjau untuk akurasi, sementara dokumen pendukung—seperti tanda terima, faktur, dan sertifikat pemotongan—harus diorganisir dengan baik dan mudah diakses.

Data penggajian, termasuk tunjangan hari raya ke-13 dan tunjangan lainnya, juga harus diverifikasi terhadap apa yang dilaporkan dalam Formulir 2316 dan 1604-C untuk memastikan konsistensi di semua pengajuan.

Persyaratan kepatuhan lokal

Kepatuhan pajak tidak berakhir dengan pajak nasional. Bisnis juga diwajibkan untuk memperbarui izin lokal, membayar pajak bisnis lokal, dan mengajukan laporan kota atau kota praja, yang umumnya jatuh tempo pada Januari 2026. Gagal memenuhi persyaratan lokal ini dapat mengakibatkan penalti atau keterlambatan dalam operasi bisnis.

Mempersiapkan pengembalian pajak penghasilan tahunan

Menyelesaikan tugas kepatuhan akhir tahun lebih awal meletakkan dasar untuk pengembalian pajak penghasilan tahunan yang akurat. Wajib pajak tahun kalender biasanya mengajukan pengembalian tahunan dan laporan keuangan yang diaudit pada 15 April 2026. Persiapan yang tepat meminimalkan stres menit terakhir, penyesuaian akuntansi, mengurangi kesalahan, dan menurunkan risiko penalti atau amandemen.

Tips untuk membuat kepatuhan akhir tahun lebih mudah

Wajib pajak disarankan untuk merekonsiliasi buku, catatan penggajian, dan alphalist sebelum tahun berakhir. Menjaga semua dokumen pendukung terorganisir dengan baik dan mudah diambil dapat menghemat waktu selama musim pengajuan. Mencari bimbingan profesional juga dapat membantu mengidentifikasi kesenjangan atau ketidaksesuaian lebih awal, memungkinkan masalah untuk ditangani sebelum tenggat waktu mendekat.

Dalam kepatuhan pajak, persiapan bukan hanya praktik terbaik, tetapi juga perlindungan terhadap risiko dan biaya yang tidak perlu. – Rappler.com

ACG adalah perusahaan penasihat pajak paling terpercaya di Filipina, menyediakan strategi pajak, kepatuhan, dan layanan penasihat kebijakan kepada perusahaan multinasional, investor asing, dan lembaga pemerintah. Dengan kehadiran yang kuat di Asia dan jaringan global yang berkembang, ACG terus menjembatani kesenjangan antara investor internasional dan pasar Filipina yang dinamis. Untuk mengeksplorasi peluang kemitraan atau bergabung dengan inisiatif promosi investasi global ACG, KONSULTASI ACG, atau Anda juga dapat mengirim email ke [email protected]