[Ask The Tax Whiz] Yang perlu diketahui wajib pajak tentang biaya yang dapat dikurangkan

Saya sering mendapat pertanyaan dari wajib pajak tentang apa yang dapat dan tidak dapat mereka klaim sebagai biaya bisnis. Biro Pendapatan Internal (BIR) baru-baru ini menerbitkan Surat Edaran Memorandum Pendapatan (RMC) No. 81-2025 untuk mengklarifikasi aturan mengenai biaya yang dapat dikurangkan berdasarkan Pasal 34(A)(1)(a) dari Kode Pendapatan Internal Nasional tahun 1997. Meskipun aturan-aturan ini tidak baru, surat edaran tersebut menekankan posisi tegas BIR: pengurangan harus sepenuhnya mematuhi hukum yang berlaku, terutama selama penyusunan Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) pajak penghasilan.

Pengurangan tidak otomatis. Pengurangan harus wajar dan didukung secara substansial. Surat edaran ini adalah pengingat tepat waktu bagi semua wajib pajak untuk mempersiapkan dengan hati-hati dan menghindari risiko yang tidak perlu.

Siapa yang tercakup dalam RMC 81-2025?

RMC 81-2025 berlaku untuk wajib pajak yang menghitung pajak penghasilan mereka berdasarkan penghasilan kena pajak bersih. Ini membuat penerapan pengurangan yang tepat sangat penting dalam menentukan pajak terutang yang benar. Wajib pajak yang tercakup berdasarkan Kode Pajak meliputi:

• Individu yang menjalankan bisnis atau menjalankan profesi
• Warga negara asing yang berbisnis di Filipina
• Anggota kemitraan profesional
• Perusahaan domestik
• Lembaga pendidikan dan rumah sakit
• Perusahaan milik pemerintah
• Perusahaan asing yang berdomisili

Biaya apa yang dapat dikurangkan?

Untuk memenuhi syarat pengurangan, suatu biaya harus memenuhi keempat persyaratan hukum berdasarkan Kode Pajak:

1. Biasa dan perlu – umum dan sesuai untuk bisnis atau profesi Anda.
2. Dibayar atau terjadi selama tahun pajak – selaras dengan periode SPT yang diajukan.
3. Terkait dengan perdagangan, bisnis, atau profesi – terhubung langsung dengan menghasilkan pendapatan.
4. Didukung dengan benar – didukung dengan kuitansi, faktur, kontrak, dan/atau bukti lain yang memadai.

Gagal memenuhi salah satu dari persyaratan ini cukup bagi BIR untuk menolak pengurangan tersebut.

Memahami 'biasa dan perlu'

Suatu biaya hanya dapat dikurangkan jika keduanya:

• Biasa – lazim dan diterima dalam bidang bisnis Anda
• Perlu – sesuai dan membantu dalam menghasilkan pendapatan

Biaya yang hanya memenuhi satu kriteria tidak memenuhi syarat.

Menyiapkan SPT Anda berdasarkan RMC 81-2025

Untuk meminimalkan risiko pengurangan yang ditolak, pajak kurang bayar, atau penalti, disarankan bagi wajib pajak untuk:

• Meninjau semua biaya untuk mengonfirmasi bahwa biaya tersebut biasa dan perlu
• Menyelaraskan setiap biaya dengan tahun pajak saat terjadi atau dibayar
• Mengklasifikasikan biaya sesuai dengan apakah terkait dengan penghasilan kena pajak, bebas pajak, atau penghasilan yang dikenakan pajak final
• Mengumpulkan, mengatur, dan menyimpan dokumen pendukung seperti kuitansi resmi, faktur, dan kontrak
• Menunjukkan hubungan bisnis yang jelas untuk setiap biaya

Persiapan yang cermat tidak hanya memastikan kepatuhan tetapi juga membuat pengajuan SPT Anda lebih akurat dan efisien. Mengklaim pengurangan lebih dari sekadar aritmatika; ini tentang dokumentasi yang tepat dan kepatuhan pada hukum, aturan, dan regulasi yang benar. – Rappler.com

ACG adalah perusahaan konsultan pajak paling terpercaya di Filipina, menyediakan strategi pajak, kepatuhan, dan layanan konsultasi kebijakan kepada perusahaan multinasional, investor asing, dan lembaga pemerintah. Dengan kehadiran kuat di Asia dan jaringan global yang berkembang, ACG terus menjembatani kesenjangan antara investor internasional dan pasar Filipina yang dinamis. Untuk menjelajahi peluang kemitraan atau bergabung dengan inisiatif promosi investasi global ACG, KONSULTASI ACG, atau Anda juga dapat mengirim email ke [email protected].