Apa yang terjadi ketika Anda mewarisi IRA atau 401(k)?

Akun pensiun individu tradisional AS (IRA) sedikit mirip dengan rencana tabungan pensiun terdaftar Kanada (RRSP). 401(k) mirip dengan program pensiun iuran pasti (DC). Dalam kedua kasus, kontribusi yang dapat dikurangkan pajak dapat dilakukan oleh penabung pensiun dengan penarikan di masa depan umumnya dikenakan pajak. 

Penerima manfaat pasangan

Ketika pasangan mewarisi IRA atau 401(k), mereka dapat mengambil alih akun sebagai akun warisan atau mentransfer akun ke IRA atau 401(k) mereka sendiri dengan basis penangguhan pajak. 

Akun IRA dan 401(k) umumnya memiliki distribusi minimum yang diperlukan (RMD) yang dimulai pada usia 73 tahun. Ini dikenakan pajak pemotongan AS untuk penduduk Kanada, dan Kanada mengenakan pajak atas penarikan dengan kredit untuk pajak AS yang telah dipotong. 

Warga negara AS yang tinggal di Kanada harus melaporkan pendapatan mereka di seluruh dunia pada pengembalian pajak Kanada dan AS. 

Penerima manfaat non-pasangan

Ketika penerima manfaat non-pasangan mewarisi, nilai akun tidak dikenakan pajak langsung. Ini berbeda dari perpajakan RRSP, pensiun DC, atau akun pensiun Kanada lainnya untuk penerima manfaat non-pasangan. Akun pensiun Kanada ini umumnya sepenuhnya dikenakan pajak pada harta pewaris. 

Sebaliknya, pajak dibayarkan pada penarikan berikutnya dari IRA atau 401(k) yang diwariskan. Ini dapat memberikan peluang untuk penangguhan pajak, serta potensi penurunan tarif pajak yang harus dibayar. Wajib pajak Kanada yang meninggal dengan pendapatan tinggi di tahun kematian dapat membayar lebih dari 50% pajak atas akun pensiun penangguhan pajak mereka. Penerima manfaat non-pasangan dengan pendapatan rendah atau sedang dapat membayar tarif pajak yang jauh lebih rendah. 

Ada aturan 10 tahun yang memungkinkan penarikan dilakukan hingga 10 tahun setelah kematian pemegang akun. Sementara itu, akun tetap ditangguhkan pajaknya di AS dan Kanada. 

Pajak pemotongan AS

Pajak pemotongan atas distribusi akun pensiun AS kepada non-penduduk biasanya 30%; namun, penerima manfaat Kanada dapat mengajukan Formulir W-8BEN – Sertifikat Status Asing Pemilik Manfaat untuk Pemotongan Pajak Amerika Serikat ke lembaga keuangan. Ini akan memungkinkan mereka untuk memotong tarif 15% yang lebih rendah. 

Ini penting karena Kanada hanya akan mengizinkan kredit pajak asing untuk tarif perjanjian 15%. Jika tarif yang lebih tinggi dipotong, penerima manfaat mungkin perlu mengajukan pengembalian pajak AS untuk mendapatkan pengembalian dana dari Internal Revenue Service. 

Roth IRA yang diwariskan

Roth IRA mirip dengan akun tabungan bebas pajak Kanada (TFSA). Penerima manfaat pasangan dapat mengambil alih akun atau mentransfernya ke Roth IRA mereka sendiri.

Roth IRA umumnya bebas pajak di AS dan juga dapat memiliki status bebas pajak di Kanada; namun, pemegang akun harus mengajukan pemilihan dengan Canada Revenue Agency (CRA) untuk mempertahankan status bebas pajak Kanada dan memastikan tidak ada kontribusi baru yang dibuat. 

Penerima non-pasangan yang mewarisi memiliki persyaratan pemilihan CRA yang sama, tetapi memiliki peluang status bebas pajak yang berbeda. Ada aturan 10 tahun untuk penerima manfaat non-pasangan, yang hanya memungkinkan periode pertumbuhan bebas pajak yang terbatas. 

Penarikan Roth IRA bebas pajak di AS dan Kanada. 

Pengecualian

Penerima manfaat non-pasangan yang cacat atau sakit kronis mungkin dikecualikan dari aturan 10 tahun.

Hitungan mundur 10 tahun tidak mulai berjalan untuk penerima manfaat di bawah umur sampai mereka mencapai usia dewasa. 

Ringkasan

Akun IRA dan 401(k) bekerja sedikit berbeda dari akun RRSP Kanada, pensiun DC, dan akun TFSA saat kematian. Rekan-rekan AS ini menawarkan peluang pengurangan pajak yang lebih menguntungkan.

Jika Anda berharap untuk meninggalkan akun AS sebagai warisan, atau Anda mewarisi salah satu akun ini, penting untuk memahami aturannya. Mereka dapat memengaruhi cara Anda menarik aset Anda saat pensiun dan bagaimana Anda menyusun harta warisan Anda.

Baca lebih lanjut dari Tanya Perencana:

• Cara membatalkan pinjaman pasangan
• Menyiapkan pajak untuk seseorang yang meninggal
• Bisakah saya masih menggunakan FHSA saya setelah pasangan saya membeli kondominium?
• Bagaimana sewa dari anggota keluarga atau pasangan hukum umum dikenakan pajak?

Postingan Apa yang terjadi ketika Anda mewarisi IRA atau 401(k)? pertama kali muncul di MoneySense.