LIFO (Last In, First Out)

Apa Itu LIFO (Last In, First Out)?

LIFO (Last In, First Out) adalah metode akuntansi dan pemilihan lot pajak yang menganggap unit aset yang paling baru diperoleh sebagai unit pertama yang dijual, dilepas, atau ditransfer.

Dalam kripto, LIFO biasanya dibahas ketika pengguna menghitung cost basis untuk penjualan aset digital.

Jika pengguna membeli token yang sama pada harga berbeda lalu menjual sebagian posisinya, LIFO menganggap lot pembelian terbaru sebagai lot yang dijual terlebih dahulu.

Metode ini dapat mengubah keuntungan atau kerugian yang dilaporkan karena setiap lot mungkin memiliki harga perolehan, tanggal, biaya, dan periode kepemilikan yang berbeda.

LIFO bukan aturan konsensus blockchain, fitur wallet, atau jenis order trading.

LIFO adalah metode pencatatan untuk menentukan lot pajak mana yang dipasangkan dengan pelepasan aset kripto.

Karena aturan pajak aset digital berbeda di setiap negara, pengguna sebaiknya selalu memeriksa peraturan setempat sebelum menggunakan LIFO untuk pelaporan.

Cara Kerja LIFO dalam Kripto

LIFO bekerja dengan mengurutkan lot pembelian kripto dari yang terbaru hingga yang terlama.

Saat penjualan terjadi, lot terbaru yang tersedia akan dipasangkan terlebih dahulu.

Jika jumlah yang dijual lebih besar daripada lot terbaru, metode ini berlanjut ke lot terbaru berikutnya hingga seluruh jumlah penjualan tercakup.

Contohnya, pengguna membeli 1 ETH pada Januari, 1 ETH pada April, dan 1 ETH pada Agustus.

Jika pengguna menjual 1 ETH pada Desember dengan metode LIFO, ETH yang dibeli pada Agustus dianggap sebagai unit yang dijual.

Jika pengguna menjual 2 ETH, lot dari Agustus dan April dianggap telah dijual.

Keuntungan atau kerugian kemudian dihitung dengan membandingkan hasil penjualan dengan cost basis lot yang dipasangkan tersebut.

Cost Basis Kripto

Cost basis adalah nilai awal yang ditetapkan pada aset kripto untuk menghitung keuntungan atau kerugian.

Untuk token yang dibeli, cost basis biasanya mencakup harga pembelian dan biaya transaksi tertentu jika diizinkan oleh aturan setempat.

Halaman aset digital IRS menyatakan bahwa aset digital dianggap sebagai properti untuk keperluan pajak federal AS.

Hal ini penting karena penjualan properti umumnya mengharuskan pengguna menghitung keuntungan atau kerugian.

Rumus dasarnya adalah hasil penjualan dikurangi cost basis sama dengan keuntungan modal atau kerugian modal.

LIFO memengaruhi bagian cost basis dalam rumus tersebut dengan memilih unit yang paling baru diperoleh terlebih dahulu.

Metode lain dapat menghasilkan nilai berbeda dari riwayat trading yang sama.

LIFO vs. FIFO

FIFO adalah singkatan dari First In, First Out.

FIFO menganggap unit yang diperoleh paling awal sebagai unit yang dijual terlebih dahulu.

LIFO menganggap unit yang diperoleh paling akhir sebagai unit yang dijual terlebih dahulu.

FAQ IRS tentang aset digital menjelaskan bahwa jika persyaratan identifikasi spesifik tidak terpenuhi, aturan identifikasi default umumnya menganggap unit dijual berdasarkan urutan tanggal perolehan paling awal.

Pendekatan default tersebut mirip FIFO karena dimulai dari unit yang paling lama.

LIFO dapat menghasilkan keuntungan yang lebih rendah di pasar yang sedang naik jika unit terbaru memiliki cost basis lebih tinggi.

FIFO dapat menghasilkan periode kepemilikan jangka panjang yang lebih banyak jika unit tertua telah dimiliki lebih dari satu tahun.

LIFO vs. HIFO

HIFO adalah singkatan dari Highest In, First Out.

HIFO memilih unit dengan biaya tertinggi terlebih dahulu, tanpa memandang tanggal perolehan.

LIFO memilih unit terbaru terlebih dahulu, tanpa memandang biayanya.

Jika unit terbaru juga merupakan unit dengan biaya tertinggi, hasil LIFO dan HIFO mungkin sama.

Jika unit terbaru bukan unit dengan biaya tertinggi, hasilnya dapat berbeda.

HIFO sering digunakan untuk mengurangi keuntungan kena pajak saat ini jika diizinkan dan didokumentasikan dengan benar.

LIFO sering digunakan ketika pengguna menginginkan aturan kronologis yang jelas, yaitu mendahulukan perolehan terbaru.

LIFO dan Identifikasi Spesifik

Dalam banyak pembahasan pajak kripto, LIFO paling tepat dipahami sebagai strategi pemilihan lot berdasarkan identifikasi spesifik.

Identifikasi spesifik berarti pengguna menentukan unit persis yang dijual, dilepas, atau ditransfer.

FAQ IRS menyatakan bahwa pengguna dapat mengidentifikasi unit dengan menggunakan informasi seperti tanggal dan waktu pembelian atau harga pembelian, selama identifikasinya memadai dan catatan yang tepat disimpan.

Hal ini penting karena memutuskan setelah transaksi bahwa LIFO akan menguntungkan belum tentu dapat diterima.

Umumnya, pengguna perlu memiliki catatan yang menunjukkan unit mana yang telah diidentifikasi pada atau sebelum waktu transaksi terkait.

Aturan ini sangat penting bagi trader kripto aktif yang melakukan banyak pembelian, transfer, swap, dan perpindahan antar-wallet.

Tanpa catatan yang tepat, otoritas pajak dapat mewajibkan penggunaan metode default alih-alih hasil LIFO yang dipilih pengguna.

Aturan Aset Digital AS dan LIFO

Di Amerika Serikat, aturan cost basis aset digital berubah secara signifikan untuk transaksi yang dimulai pada 2025.

FAQ IRS menyatakan bahwa identifikasi spesifik dapat dilakukan dengan menentukan unit aset digital tertentu yang dijual, dilepas, atau ditransfer serta menyimpan catatan yang memadai.

FAQ tersebut juga menyatakan bahwa jika identifikasi spesifik tidak dilakukan dengan benar, aturan default menganggap unit dijual berdasarkan urutan tanggal perolehan paling awal.

IRS Notice 2026-20 memperpanjang keringanan sementara hingga 31 Desember 2026 untuk identifikasi yang memadai atas aset digital tertentu yang dikustodikan broker selama periode keringanan.

Notice tersebut memberikan contoh metode identifikasi spesifik berdasarkan unit yang diperoleh paling awal, paling akhir, atau dengan cost basis tertinggi.

Hal ini membuat LIFO relevan karena “perolehan terbaru” merupakan gagasan praktis di balik Last In, First Out.

Pengguna tetap sebaiknya memastikan cara broker, catatan wallet, software pajak, dan profesional pajak mereka menangani metode ini sebelum mengandalkannya.

Pencatatan per Wallet

Pencatatan lot pajak kripto tidak hanya berkaitan dengan pemilihan LIFO, FIFO, atau HIFO.

Lokasi aset disimpan juga berpengaruh.

Aturan AS modern umumnya mewajibkan pengguna mencatat cost basis per wallet atau akun, bukan menggunakan satu kumpulan universal untuk semua wallet.

Artinya, perhitungan LIFO biasanya diterapkan pada unit yang tersedia di wallet atau akun tertentu yang digunakan untuk penjualan.

Pengguna tidak boleh berasumsi bahwa lot baru di satu wallet otomatis dapat dipasangkan dengan penjualan dari wallet lain.

Informasi cost basis harus ikut dicatat saat aset ditransfer antar-wallet.

Catatan transfer yang buruk dapat membuat perhitungan LIFO sulit atau tidak andal.

LIFO dan Periode Kepemilikan

LIFO dapat memengaruhi periode kepemilikan karena unit terbaru biasanya menjadi unit yang dijual terlebih dahulu.

Hal ini penting dalam sistem pajak yang membedakan keuntungan modal jangka pendek dan jangka panjang.

Jika unit kripto terbaru diperoleh belum lama ini, penjualan dengan LIFO dapat menghasilkan keuntungan atau kerugian jangka pendek.

Jika unit tertua telah dimiliki lebih dari satu tahun, FIFO mungkin menghasilkan perlakuan jangka panjang, sedangkan LIFO tidak.

Artinya, LIFO tidak selalu mengurangi pajak.

Keuntungan yang lebih rendah karena cost basis terbaru lebih tinggi dapat diimbangi oleh perlakuan jangka pendek yang kurang menguntungkan dalam situasi tertentu.

Pengguna sebaiknya membandingkan cost basis dan periode kepemilikan sebelum memilih metode.

Contoh LIFO di Pasar yang Sedang Naik

Pengguna membeli 1 BTC seharga $40,000 pada Januari.

Pengguna membeli 1 BTC lagi seharga $60,000 pada Juni.

Pengguna menjual 1 BTC seharga $70,000 pada Desember.

Dengan FIFO, lot Januari dijual terlebih dahulu sehingga keuntungan sebelum biaya dan penyesuaian lainnya adalah $30,000.

Dengan LIFO, lot Juni dijual terlebih dahulu sehingga keuntungan sebelum biaya dan penyesuaian lainnya adalah $10,000.

Dalam contoh ini, LIFO menghasilkan keuntungan saat ini yang lebih rendah karena pembelian terbaru memiliki cost basis lebih tinggi.

Namun, lot Juni mungkin memiliki periode kepemilikan yang lebih singkat, yang dapat memengaruhi perlakuan pajak.

Contoh LIFO di Pasar yang Sedang Turun

Pengguna membeli 1 ETH seharga $4,000 pada Januari.

Pengguna membeli 1 ETH lagi seharga $2,500 pada Juni.

Pengguna menjual 1 ETH seharga $2,000 pada Desember.

Dengan FIFO, lot Januari dijual terlebih dahulu sehingga menghasilkan kerugian sebesar $2,000 sebelum biaya dan penyesuaian lainnya.

Dengan LIFO, lot Juni dijual terlebih dahulu sehingga menghasilkan kerugian sebesar $500 sebelum biaya dan penyesuaian lainnya.

Dalam contoh ini, LIFO menghasilkan kerugian yang lebih kecil daripada FIFO.

Ini menunjukkan bahwa LIFO tidak otomatis lebih baik dalam setiap kondisi pasar.

LIFO dan Transaksi DeFi

LIFO dapat menjadi rumit di DeFi karena pengguna mungkin melakukan swap token, menyediakan likuiditas, menerima token LP, menggunakan bridge untuk memindahkan aset, membungkus token, melakukan staking aset, atau mengklaim reward.

Setiap aktivitas dapat menciptakan unit baru, cost basis baru, pendapatan, atau pelepasan kena pajak, bergantung pada yurisdiksi dan detail transaksi.

Aturan LIFO sederhana mungkin mudah diterapkan pada aktivitas dasar beli dan jual, tetapi lebih sulit diterapkan pada portofolio DeFi.

Contohnya, dalam sistem pajak tertentu, reward staking dapat memiliki cost basis yang setara dengan nilainya saat diterima.

Deposit dan penarikan dari liquidity pool juga dapat menimbulkan analisis pajak yang tidak pasti atau rumit di sejumlah yurisdiksi.

Pengguna sebaiknya menyimpan hash transaksi, timestamp, nilai pasar wajar, jumlah token, alamat wallet, dan nama protokol.

Keandalan LIFO bergantung pada catatan yang mendukungnya.

LIFO dan Software Pajak Kripto

Software pajak kripto mungkin mendukung LIFO, FIFO, HIFO, biaya rata-rata, atau alur kerja identifikasi spesifik.

Namun, dukungan software tidak otomatis berarti metode tersebut diterima untuk semua pengguna di setiap yurisdiksi.

Pengguna sebaiknya memeriksa apakah metode tersebut diizinkan, apakah harus dipilih sebelum penjualan, dan apakah harus diterapkan per wallet atau akun.

Pengguna juga sebaiknya memastikan software mengimpor transfer, biaya, reward staking, aktivitas bridge, dan transaksi DeFi dengan benar.

Transfer yang tidak tercatat dapat membuat software menetapkan cost basis yang salah pada wallet.

Timestamp yang keliru dapat mengubah lot mana yang dianggap paling baru dalam metode LIFO.

Pengguna sebaiknya meninjau laporan sebelum mengajukan pelaporan pajak, bukan memercayai hasil otomatis begitu saja.

LIFO di Luar Amerika Serikat

LIFO tidak diterima di semua negara untuk pelaporan pajak kripto.

Contohnya, panduan HMRC tentang pengumpulan aset kripto menjelaskan bahwa Inggris umumnya menggunakan aturan pooling untuk aset kripto ketika token diperdagangkan tanpa mengidentifikasi aset tertentu.

Dalam pendekatan tersebut, Inggris dapat menerapkan aturan transaksi pada hari yang sama, pencocokan 30 hari, dan pooling Section 104, bukan metode LIFO sederhana.

Negara lain mungkin menggunakan biaya rata-rata, FIFO, identifikasi spesifik, atau aturan khusus setempat.

Karena itu, definisi dalam glosarium tidak boleh dianggap sebagai instruksi pengisian pajak.

Riwayat trading yang sama dapat menghasilkan perhitungan pajak yang berbeda di setiap negara.

Pengguna sebaiknya mengikuti aturan negara tempat mereka menjadi wajib pajak dan kewajiban pelaporannya.

Manfaat LIFO

Manfaat pertama LIFO adalah metode ini dapat mencocokkan penjualan terbaru dengan pembelian terbaru secara kronologis dan jelas.

Manfaat kedua, LIFO dapat mengurangi keuntungan kena pajak saat ini di pasar yang sedang naik jika lot terbaru memiliki cost basis lebih tinggi.

Manfaat ketiga, metode ini dapat mencerminkan preferensi trader untuk mempertahankan kepemilikan jangka panjang yang lebih lama.

Manfaat keempat, LIFO dapat lebih mudah dijelaskan daripada metode yang lebih dioptimalkan jika catatannya rapi.

Manfaat kelima, LIFO dapat mendukung rencana trading yang terstruktur jika diterapkan secara konsisten dan didokumentasikan dengan benar.

Manfaat ini bergantung pada aturan setempat dan keakuratan catatan.

Metode yang tampak bermanfaat dalam spreadsheet tetap dapat gagal jika dokumentasinya lemah.

Risiko LIFO

Risiko pertama adalah ketidakpatuhan jika metode ini tidak diizinkan atau tidak didokumentasikan dengan benar di yurisdiksi pengguna.

Risiko kedua adalah perlakuan periode kepemilikan jangka pendek karena LIFO sering menjual lot terbaru terlebih dahulu.

Risiko ketiga adalah hasil pajak yang lebih buruk di pasar yang sedang turun jika lot terbaru memiliki cost basis lebih rendah daripada lot lama.

Risiko keempat adalah rumitnya pencatatan antar-wallet, akun, chain, bridge, dan protokol DeFi.

Risiko kelima adalah ketidaksesuaian antara catatan pengguna dan formulir yang dilaporkan broker.

Risiko keenam adalah perubahan peraturan, terutama karena aturan pelaporan aset digital terus berkembang.

Pengguna sebaiknya memperlakukan LIFO sebagai keputusan akuntansi yang serius, bukan penyesuaian sembarangan setelah transaksi terjadi.

Cara Menggunakan LIFO dengan Cermat

Pastikan terlebih dahulu apakah LIFO atau pendekatan identifikasi spesifik berdasarkan perolehan terbaru diizinkan oleh aturan pajak setempat.

Jika diwajibkan, catat metode yang digunakan sebelum penjualan, pelepasan, atau transfer.

Catat setiap lot kripto berdasarkan wallet atau akun, tanggal dan waktu perolehan, jumlah, cost basis, biaya, serta hash transaksi.

Simpan catatan transfer yang menunjukkan lot mana yang berpindah antar-wallet.

Bandingkan LIFO dengan FIFO, HIFO, dan metode lain yang diizinkan sebelum memilih strategi.

Tinjau apakah penjualan lot terbaru menghasilkan keuntungan atau kerugian jangka pendek.

Konsultasikan dengan profesional pajak yang memenuhi kualifikasi jika transaksi, aktivitas DeFi, transfer cross-chain, atau saldo aset bernilai besar terlibat.

Kesalahpahaman Umum tentang LIFO

Salah satu kesalahpahaman umum adalah menganggap LIFO berarti blockchain benar-benar menjual koin terbaru terlebih dahulu.

Blockchain tidak mengetahui metode lot pajak yang digunakan seseorang.

LIFO adalah konvensi pelaporan dan akuntansi, bukan aturan perpindahan token secara fisik.

Kesalahpahaman lainnya adalah menganggap LIFO selalu mengurangi pajak.

LIFO dapat mengurangi keuntungan dalam sejumlah contoh di pasar yang sedang naik, tetapi juga dapat mengurangi kerugian atau menghasilkan perlakuan jangka pendek.

Kesalahpahaman ketiga adalah menganggap pengguna dapat memilih LIFO setelah melihat hasil akhir tahun.

Dalam banyak sistem, identifikasi lot pajak harus dilakukan dan didokumentasikan sebelum atau saat aset dilepas.

FAQ

Apa arti LIFO dalam kripto?

LIFO adalah singkatan dari Last In, First Out. Metode ini menganggap unit kripto yang paling baru diperoleh sebagai unit pertama yang dijual atau dilepas.

Apakah LIFO merupakan jenis order trading?

Bukan. LIFO adalah metode akuntansi dan pemilihan lot pajak, bukan jenis order trading seperti Limit Order atau Market Order.

Bagaimana LIFO memengaruhi pajak kripto?

LIFO menentukan lot pembelian yang dipasangkan dengan penjualan sehingga dapat mengubah cost basis, keuntungan atau kerugian, dan periode kepemilikan.

Apakah LIFO selalu lebih baik daripada FIFO?

Tidak. LIFO dapat lebih baik atau lebih buruk, bergantung pada riwayat harga, periode kepemilikan, tarif pajak, dan aturan setempat.

Apakah LIFO menjual koin terbaru secara on-chain?

Tidak. LIFO adalah metode pencatatan dan tidak mengubah cara token berpindah di blockchain.

Apakah pengguna kripto di AS dapat menggunakan LIFO?

Pengguna di AS mungkin dapat menggunakan pendekatan identifikasi spesifik berdasarkan perolehan terbaru jika persyaratannya terpenuhi. Namun, mereka sebaiknya memastikan aturan dan kebutuhan dokumentasi terbaru.

Apa yang terjadi jika tidak ada identifikasi spesifik?

Berdasarkan panduan IRS saat ini, aturan default umumnya menganggap unit aset digital dijual berdasarkan urutan tanggal perolehan paling awal.

Apakah Inggris mengizinkan LIFO untuk kripto?

Inggris umumnya menerapkan aturan pooling dan pencocokan aset kripto, bukan metode LIFO sederhana, untuk banyak aset kripto fungibel.

Catatan apa yang diperlukan untuk LIFO?

Catatan yang berguna mencakup tanggal dan waktu perolehan, jumlah, cost basis, biaya, wallet atau akun, hash transaksi, detail penjualan, serta instruksi pemilihan lot yang terdokumentasi.

Apakah pemula sebaiknya menggunakan LIFO?

Pemula sebaiknya menggunakan LIFO hanya setelah memastikan metode ini diizinkan, didokumentasikan dengan benar, didukung catatan yang memadai, dan sesuai dengan situasi pajak mereka.

Kesimpulan

LIFO (Last In, First Out) adalah metode cost basis kripto yang menganggap unit yang paling baru diperoleh sebagai unit yang dijual terlebih dahulu.

Metode ini dapat mengubah secara signifikan keuntungan, kerugian, dan periode kepemilikan yang dilaporkan ketika pengguna memperoleh aset digital yang sama pada waktu dan harga berbeda.

LIFO dapat mengurangi keuntungan saat ini di pasar yang sedang naik jika lot terbaru memiliki cost basis lebih tinggi, tetapi juga dapat menghasilkan perlakuan jangka pendek atau hasil yang lebih buruk dalam situasi lain.

Metode ini sangat bergantung pada pencatatan karena pengguna harus mengetahui secara tepat kapan setiap lot diperoleh, di mana aset disimpan, dan unit mana yang dilepas.

Di Amerika Serikat, LIFO paling tepat dipahami sebagai strategi identifikasi spesifik berdasarkan perolehan terbaru yang harus sesuai dengan aturan IRS dan persyaratan dokumentasi saat ini.

Di negara lain, aturannya mungkin sangat berbeda dan sebagian sistem menggunakan pooling atau pendekatan biaya rata-rata.

Pengguna kripto sebaiknya tidak memilih LIFO hanya karena metode ini terkesan efisien dari sisi pajak.

Mereka sebaiknya membandingkannya dengan FIFO, HIFO, dan metode lain yang diizinkan, lalu memastikan pilihan tersebut didukung catatan yang akurat dan panduan profesional.

Dalam kripto, konsep LIFO sederhana, tetapi penerapannya menuntut ketelitian karena setiap wallet, transfer, biaya, dan transaksi dapat memengaruhi perhitungan akhir.